新疆電子稅務(wù)局土地增值稅申報(bào)操作流程說明

業(yè)務(wù)描述：該功能用于土地增值稅納稅申報(bào)。

注意：使用本功能前，需要通過“土地增值稅項(xiàng)目報(bào)告”功能進(jìn)行信息采集。

功能入口

登錄網(wǎng)廳后，點(diǎn)擊頁面右下方常用功能區(qū)域的“申報(bào)繳稅”，點(diǎn)擊【網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)】圖標(biāo)。
點(diǎn)擊土地增值稅納稅申報(bào)的相關(guān)功能。

申報(bào)表提交

請根據(jù)您的實(shí)際情況判斷使用哪一種申報(bào)。

土地增值稅納稅申報(bào)表（一）

填表說明：
1.本表適用于從事房地產(chǎn)開發(fā)并轉(zhuǎn)讓的土地增值稅納稅人，在每次轉(zhuǎn)讓時填報(bào)，也可按月或按各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市地方稅務(wù)局規(guī)定的期限匯總填報(bào)。
2.凡從事新建房及配套設(shè)施開發(fā)的納稅人，均應(yīng)在規(guī)定的期限內(nèi)，據(jù)實(shí)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)本表所列內(nèi)容。
3.本表欄目的內(nèi)容如果沒有，可以空置不填。
4.納稅人在填報(bào)土地增值稅預(yù)征申報(bào)表時，應(yīng)同時向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交《土地增值稅項(xiàng)目登記表》等有關(guān)資料。
5.項(xiàng)目編號是在進(jìn)行房地產(chǎn)項(xiàng)目登記時，稅務(wù)機(jī)關(guān)按照一定的規(guī)則賦予的編號，此編號會跟隨項(xiàng)目的預(yù)征清算全過程。
6.表第1列“房產(chǎn)類型子目”是主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的預(yù)征率類型，每一個子目唯一對應(yīng)一個房產(chǎn)類型。
7.表第3欄“貨幣收入”，按納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目所取得的貨幣形態(tài)的收入額（不含增值稅）填寫。
8.表第4欄“實(shí)物收入及其他收入”，按納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目所取得的實(shí)物形態(tài)的收入和無形資產(chǎn)等其他形式的收入額（不含增值稅）填寫。
9.表第5欄“視同銷售收入”，納稅人將開發(fā)產(chǎn)品用于職工福利、獎勵、對外投資、分配給股東或投資人、抵償債務(wù)、換取其他單位和個人的非貨幣性
資產(chǎn)等，發(fā)生所有權(quán)轉(zhuǎn)移時應(yīng)視同銷售房地產(chǎn),其收入不含增值稅。

土地增值稅納稅申報(bào)表（二）

依次填寫系統(tǒng)所展示的申報(bào)表，填寫完成后點(diǎn)擊【確認(rèn)發(fā)送】按鈕提交申報(bào)表。

土地增值稅納稅申報(bào)表（二）（從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人清算適用）

填表說明：
一、適用范圍
土地增值稅納稅申報(bào)表（二），適用從事房地產(chǎn)開發(fā)并轉(zhuǎn)讓的土地增值稅納稅人。
二、土地增值稅納稅申報(bào)表
（一）表頭項(xiàng)目
1.稅款所屬期是項(xiàng)目預(yù)征開始的時間，截至日期是稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定（通知）申報(bào)期限的最后一日（應(yīng)清算項(xiàng)目達(dá)到清算條件起90天的最后一日/可清算項(xiàng)目稅務(wù)機(jī)關(guān)通知書送達(dá)起90天的最后一日）。
2.納稅人識別號：填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人確定的識別號。
3.項(xiàng)目名稱：填寫納稅人所開發(fā)并轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目全稱。
4.項(xiàng)目編號：是在進(jìn)行房地產(chǎn)項(xiàng)目登記時，稅務(wù)機(jī)關(guān)按照一定的規(guī)則賦予的編號，此編號會跟隨項(xiàng)目的預(yù)征清算全過程。
5.所屬行業(yè)：根據(jù)《國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類》（GB/T 4754-2011）填寫。該項(xiàng)可由系統(tǒng)根據(jù)納稅人識別號自動帶出，無須納稅人填寫。
6.登記注冊類型：單位，根據(jù)稅務(wù)登記證或組織機(jī)構(gòu)代碼證中登記的注冊類型填寫；納稅人是企業(yè)的，根據(jù)國家統(tǒng)計(jì)局《關(guān)于劃分企業(yè)登記注冊類型的規(guī)定》填寫。該項(xiàng)可由系統(tǒng)根據(jù)納稅人識別號自動帶出，無須納稅人填寫。
7.主管部門：按納稅人隸屬的管理部門或總機(jī)構(gòu)填寫。外商投資企業(yè)不填。
8.開戶銀行：填寫納稅人開設(shè)銀行賬戶的銀行名稱；如果納稅人在多個銀行開戶的，填寫其主要經(jīng)營賬戶的銀行名稱。
9.銀行賬號：填寫納稅人開設(shè)的銀行賬戶的號碼；如果納稅人擁有多個銀行賬戶的，填寫其主要經(jīng)營賬戶的號碼。
（二）表中項(xiàng)目
1.表第1欄“轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入總額”，按納稅人在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目所取得的全部收入額（不含增值稅）填寫。
2.表第2欄“貨幣收入”，按納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目所取得的貨幣形態(tài)的收入額（不含增值稅）填寫。
3.表第3欄“實(shí)物收入及其他收入”，按納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目所取得的實(shí)物形態(tài)的收入和無形資產(chǎn)等其他形式的收入額（不含增值稅）填寫。
4.表第4欄“視同銷售收入”，納稅人將開發(fā)產(chǎn)品用于職工福利、獎勵、對外投資、分配給股東或投資人、抵償債務(wù)、換取其他單位和個人的非貨幣性資產(chǎn)等，發(fā)生所有權(quán)轉(zhuǎn)移時應(yīng)視同銷售房地產(chǎn),其收入不含增值稅。
5.表第6欄“取得土地使用權(quán)所支付的金額”，按納稅人為取得該房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目所需要的土地使用權(quán)而實(shí)際支付（補(bǔ)交）的土地出讓金（地價款）及按國家統(tǒng)一規(guī)定交納的有關(guān)費(fèi)用的數(shù)額填寫。
6.表第8欄至表第13欄，應(yīng)根據(jù)《中華人民共和國土地增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》（財(cái)法字〔1995〕6號，以下簡稱《細(xì)則》）規(guī)定的從事房地產(chǎn)開發(fā)所實(shí)際發(fā)生的各項(xiàng)開發(fā)成本的具體數(shù)額填寫。
7.表第15欄“利息支出”，按納稅人進(jìn)行房地產(chǎn)開發(fā)實(shí)際發(fā)生的利息支出中符合《細(xì)則》第七條（三）規(guī)定的數(shù)額填寫。如果不單獨(dú)計(jì)算利息支出的，則本欄數(shù)額填寫為“0”。
8.表第16欄“其他房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用”，應(yīng)根據(jù)《細(xì)則》第七條（三）的規(guī)定填寫。
9.表第18欄至表第20欄，按納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時所實(shí)際繳納的稅金數(shù)額（不包括增值稅）填寫。
10.表第21欄“財(cái)政部規(guī)定的其他扣除項(xiàng)目”，是指根據(jù)《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》（國務(wù)院令第138號，以下簡稱《條例》）和《細(xì)則》等有關(guān)規(guī)定所確定的財(cái)政部規(guī)定的扣除項(xiàng)目的合計(jì)數(shù)。
11.表第22欄“代收費(fèi)用”，應(yīng)根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于土地增值稅一些具體問題》（財(cái)稅字〔1995〕48號）規(guī)定“對于縣級及縣級以上人民政府要求房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在售房時代收的各項(xiàng)費(fèi)用，如果代收費(fèi)用是計(jì)入房價中向購買方一并收取的，可作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入計(jì)稅；如果代收費(fèi)用未計(jì)入房價中，而是在房價之外單獨(dú)收取的，可以不作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入。對于代收費(fèi)用作為轉(zhuǎn)讓收入計(jì)稅的，在計(jì)算扣除項(xiàng)目金額時，可予以扣除，但不允許作為加計(jì)20%扣除的基數(shù)；對于代收費(fèi)用未作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入計(jì)稅的，在計(jì)算增值額時不允許扣除代收費(fèi)用”填寫。
12.表第25欄“適用稅率”，應(yīng)根據(jù)《條例》規(guī)定的四級超率累進(jìn)稅率，按所適用的最高一級稅率填寫。
13.表第26欄“速算扣除系數(shù)”，應(yīng)根據(jù)《細(xì)則》第十條的規(guī)定找出相關(guān)速算扣除系數(shù)來填寫。
14.表第29、31、33欄“減免性質(zhì)代碼”：按照稅務(wù)機(jī)關(guān)最新制發(fā)的減免稅政策代碼表中最細(xì)項(xiàng)減免性質(zhì)代碼填報(bào)。表第30、32、34欄“減免稅額”填寫相應(yīng)“減免性質(zhì)代碼”對應(yīng)的減免稅金額，納稅人同時享受多個減免稅政策應(yīng)分別填寫，不享受減免稅的，不填寫此項(xiàng)。
15.表第35欄“已繳土地增值稅稅額”，按納稅人已經(jīng)繳納的土地增值稅的數(shù)額填寫。
16.表中每欄按照“普通住宅、非普通住宅、其他類型房地產(chǎn)”分別填寫。

土地增值稅納稅申報(bào)表（三）

填表說明：
一、適用范圍
土地增值稅納稅申報(bào)表（三）適用于非從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人。該納稅人應(yīng)在簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同后的七日內(nèi)，向房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)土地增值稅納稅申報(bào)表（三）。
土地增值稅納稅申報(bào)表（三）還適用于以下從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人：將開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為自用、出租等用途且已達(dá)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)舊房界定標(biāo)準(zhǔn)后，又將該舊房對外出售的。
二、土地增值稅納稅申報(bào)表（三）主要項(xiàng)目填表說明
（一）表頭項(xiàng)目
1.納稅人識別號：填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人確定的識別號。
2.項(xiàng)目名稱：填寫納稅人轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)項(xiàng)目全稱。
3.登記注冊類型：單位，根據(jù)稅務(wù)登記證或組織機(jī)構(gòu)代碼證中登記的注冊類型填寫；納稅人是企業(yè)的，根據(jù)國家統(tǒng)計(jì)局《關(guān)于劃分企業(yè)登記注冊類型的規(guī)定》填寫。該項(xiàng)可由系統(tǒng)根據(jù)納稅人識別號自動帶出，無須納稅人填寫。
4.所屬行業(yè)：根據(jù)《國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類》（GB/T 4754-2011）填寫。該項(xiàng)可由系統(tǒng)根據(jù)納稅人識別號自動帶出，無須納稅人填寫。
5.主管部門：按納稅人隸屬的管理部門或總機(jī)構(gòu)填寫。外商投資企業(yè)不填。
（二）表中項(xiàng)目
土地增值稅納稅申報(bào)表（三）的各主要項(xiàng)目內(nèi)容，應(yīng)根據(jù)納稅人轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)項(xiàng)目作為填報(bào)對象。納稅人如果同時轉(zhuǎn)讓兩個或兩個以上房地產(chǎn)的，應(yīng)分別填報(bào)。
1.表第1欄“轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入總額”，按納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的全部收入額（不含增值稅）填寫。
2.表第2欄“貨幣收入”，按納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的貨幣形態(tài)的收入額（不含增值稅）填寫。
3.表第3、4欄“實(shí)物收入”、“其他收入”，按納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的實(shí)物形態(tài)的收入和無形資產(chǎn)等其他形式的收入額（不含增值稅）填寫。
4.表第6欄“取得土地使用權(quán)所支付的金額”，按納稅人為取得該房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目所需要的土地使用權(quán)而實(shí)際支付（補(bǔ)交）的土地出讓金（地價款）及按國家統(tǒng)一規(guī)定交納的有關(guān)費(fèi)用的數(shù)額填寫。
5.表第7欄“舊房及建筑物的評估價格”，是指根據(jù)《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》（國務(wù)院令第138號,以下簡稱《條例》）和《中華人民共和國土地增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》（財(cái)法字〔1995〕6號,以下簡稱《細(xì)則》）等有關(guān)規(guī)定，按重置成本法評估舊房及建筑物并經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)的評估價格的數(shù)額。本欄由第8欄與第9欄相乘得出。如果本欄數(shù)額能夠直接根據(jù)評估報(bào)告填報(bào)，則本表第8、9欄可以不必再填報(bào)。
6.表第8欄“舊房及建筑物的重置成本價”，是指按照《條例》和《細(xì)則》規(guī)定，由政府批準(zhǔn)設(shè)立的房地產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)評定的重置成本價 。
7.表第9欄“成新度折扣率”，是指按照《條例》和《細(xì)則》規(guī)定，由政府批準(zhǔn)設(shè)立的房地產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)評定的舊房及建筑物的新舊程度折扣率。
8.表第10欄“評估費(fèi)用”，是指納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物時因計(jì)算納稅的需要而對房地產(chǎn)進(jìn)行評估，其支付的評估費(fèi)用允許在計(jì)算增值額時予以扣除。
9.表第11欄“購房發(fā)票金額”，區(qū)分以下情形填寫：提供營業(yè)稅銷售不動產(chǎn)發(fā)票的，按發(fā)票所載金額填寫；提供增值稅專用發(fā)票的，按發(fā)票所載金額與不允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)金額數(shù)填寫；提供增值稅普通發(fā)票的，按照發(fā)票所載價稅合計(jì)金額數(shù)填寫。
10.表第12欄“發(fā)票加計(jì)扣除金額”是指購房發(fā)票金額乘以房產(chǎn)實(shí)際持有年數(shù)乘以5%的積數(shù)。
11.表第13欄“房產(chǎn)實(shí)際持有年數(shù)”是指，按購房發(fā)票所載日期起至售房發(fā)票開具之日止，每滿12個月計(jì)一年；未滿12個月但超過6個月的，可以視同為一年。
12.表第14欄“購房契稅”是指購房時支付的契稅。
13.表第15欄“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金等”為表第16欄至表第19欄的合計(jì)數(shù)。
14.表第16欄至表第19欄，按納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時實(shí)際繳納的有關(guān)稅金的數(shù)額填寫。開具營業(yè)稅發(fā)票的，按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時繳納的營業(yè)稅數(shù)額填寫；開具增值稅發(fā)票的，第16欄營業(yè)稅為0。
15.表第22欄“適用稅率”，應(yīng)根據(jù)《條例》規(guī)定的四級超率累進(jìn)稅率，按所適用的最高一級稅率填寫。
16.表第23欄“速算扣除系數(shù)”，應(yīng)根據(jù)《細(xì)則》第十條的規(guī)定找出相關(guān)速算扣除系數(shù)填寫。

點(diǎn)擊【暫存】按鈕，可臨時保存已填寫的申報(bào)數(shù)據(jù)，當(dāng)您再次進(jìn)入本功能時，系統(tǒng)會提醒您是否載入已暫存的數(shù)據(jù)。
點(diǎn)擊【取消】按鈕，系統(tǒng)將關(guān)閉本功能。

申報(bào)表發(fā)送后，系統(tǒng)將提示您跳轉(zhuǎn)到申報(bào)查詢頁面。

申報(bào)結(jié)果查詢

申報(bào)表提交后，系統(tǒng)將自動跳轉(zhuǎn)到申報(bào)結(jié)果查詢頁面。
您也可以通過“涉稅查詢”欄目的“申報(bào)查詢”分類下的“申報(bào)明細(xì)信息”進(jìn)入。

“稅種”選擇“土地增值稅預(yù)征申報(bào)”，選擇“申報(bào)日期”，點(diǎn)擊【查詢】按鈕。

注意：當(dāng)您進(jìn)行一次查詢后，需要等待10秒才可以進(jìn)行下一次查詢。

點(diǎn)擊【申報(bào)作廢】按鈕可以作廢本次申報(bào)，作廢成功后您可以再次進(jìn)行本稅種的申報(bào)。
點(diǎn)擊【繳款】按鈕將進(jìn)入繳款功能進(jìn)行稅款的繳納。
點(diǎn)擊【查看申報(bào)表】按鈕可以查看本申報(bào)表的詳細(xì)信息。
點(diǎn)擊【查看失敗原因】按鈕可以查看本次申報(bào)失敗的錯誤原因。
點(diǎn)擊【重新申報(bào)】按鈕可以再次進(jìn)行本稅種的申報(bào)。

注意：如果申報(bào)記錄不是通過網(wǎng)廳進(jìn)行的申報(bào)，“快速鏈接”中將顯示“不在本系統(tǒng)內(nèi)申報(bào)的記錄！”，將不能通過網(wǎng)廳對此申報(bào)記錄進(jìn)行任何操作。

繳款

在“申報(bào)結(jié)果查詢”頁面，點(diǎn)擊【繳款】按鈕進(jìn)入繳款功能頁面。

點(diǎn)擊【三方協(xié)議繳款】將使用當(dāng)前納稅人的委托扣款協(xié)議進(jìn)行稅款繳納。
點(diǎn)擊【銀聯(lián)繳款】將跳轉(zhuǎn)到銀聯(lián)頁面進(jìn)行稅款繳納。
點(diǎn)擊【二維碼繳款】按鈕，系統(tǒng)將顯示一個二維碼，使用手機(jī)掃描此二維碼，根據(jù)系統(tǒng)提示進(jìn)行稅款繳納。

申報(bào)表打印

如果您需要打印申報(bào)表，請通過“申報(bào)結(jié)果查詢”頁面，點(diǎn)擊申報(bào)記錄的【查看申報(bào)表】按鈕查看此申報(bào)表，點(diǎn)擊申報(bào)表下方的【打印】按鈕進(jìn)行申報(bào)表打印。