重慶市電子稅務(wù)局企業(yè)所得稅月（季）度A類申報(bào)操作流程說明

企業(yè)所得稅月（季）度A類申報(bào)

本功能用于企業(yè)申報(bào)月度或季度企業(yè)所得稅。

操作流程：單位納稅人登陸網(wǎng)上稅務(wù)局，我要辦稅—申報(bào)納稅—企業(yè)所得稅申報(bào)

操作步驟：

第一步：功能菜單定位

第二步：打開功能菜單

第三步：操作步驟

進(jìn)入申報(bào)頁面，系統(tǒng)自動帶出納稅人基本信息，納稅人可修改稅款所屬期，系統(tǒng)自動初始化頁面。

1.納稅人預(yù)繳方式為“按照實(shí)際利潤額預(yù)繳”納稅人可以錄入第1行到第15行數(shù)據(jù)。

2. 納稅人預(yù)繳方式為“按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳”納稅人第9、10、11、12、13、15行。

3. 預(yù)繳方式為“按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其他方法預(yù)繳”的納稅人填報(bào)第13、15行。

4. 納稅人預(yù)繳方式為“按照實(shí)際利潤額預(yù)繳”的一般納稅人，在主附表樹中打開附表《A201010免稅收入、減計(jì)收入、所得減免等優(yōu)惠明細(xì)表》錄入數(shù)據(jù)，點(diǎn)擊確定，數(shù)據(jù)帶入主表第6行。

5. 納稅人預(yù)繳方式為“按照實(shí)際利潤額預(yù)繳”的一般納稅人，在主附表樹中打開附表《A201020固定資產(chǎn)加速折舊(扣除)優(yōu)惠明細(xì)表》錄入數(shù)據(jù)，點(diǎn)擊確定，數(shù)據(jù)帶入主表第7行。

6. 納稅人預(yù)繳方式為“按照實(shí)際利潤額預(yù)繳”的一般納稅人，在主附表樹中打開附表《A201030減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》錄入數(shù)據(jù)，點(diǎn)擊確定，數(shù)據(jù)帶入主表第12行。

7. 附表數(shù)據(jù)錄入完成后，自動帶入主表頁面，參與主表計(jì)算。

【確認(rèn)數(shù)據(jù)】

申報(bào)表相應(yīng)數(shù)據(jù)填寫完成后，系統(tǒng)自動計(jì)算稅款，并生成申報(bào)表。確認(rèn)數(shù)據(jù)無誤，點(diǎn)擊“保存”按鈕提交數(shù)據(jù)。

【繳款】

申報(bào)表保存成功后系統(tǒng)提示“是否繳款”，點(diǎn)擊“是”按鈕，系統(tǒng)進(jìn)入繳款功能頁面。點(diǎn)擊“否”按鈕，則不進(jìn)行繳款。

注意事項(xiàng)

1.納稅人為查賬征收納稅人，認(rèn)定企業(yè)所得稅，2018年一季度之前或者2018年6月前，納稅人需要通過居民企業(yè)（查賬征收）企業(yè)所得稅月（季）度申報(bào)（2015年版）進(jìn)行申報(bào)。

2.總分機(jī)構(gòu)納稅人需要做匯總納稅企業(yè)情況登記。

3.根據(jù)實(shí)際情況，納稅人可通過企業(yè)所得稅核定，核定企業(yè)預(yù)繳方式。

4.從2018年1月1日起，小型微利企業(yè)條件中的“應(yīng)納稅所得額”標(biāo)準(zhǔn)從50萬元調(diào)整至100萬元。由于在預(yù)繳享受優(yōu)惠時(shí)，需要根據(jù)上一納稅年度是否為小型微利企業(yè)進(jìn)行判斷，因此在對2018年第2至4季度（或6至12月）系統(tǒng)判斷時(shí)，上一納稅年度是否為小型微利企業(yè)的判斷，需要按照下文“條件及標(biāo)準(zhǔn)一”進(jìn)行；在2019年度之后，在對預(yù)繳判斷時(shí)，上一納稅年度是否為小型微利企業(yè)的判斷，需要按照“條件及標(biāo)準(zhǔn)二”進(jìn)行。

4.（1）條件及標(biāo)準(zhǔn)一?！敦?cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知》（財(cái)稅〔2017〕43號）規(guī)定：“小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：（一）工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過50萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元；（二）其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過50萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元?！?/span>

4.（2） 條件及標(biāo)準(zhǔn)二?！敦?cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知》（財(cái)稅〔2018〕XX號）規(guī)定：“小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：（一）工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過100萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元；（二）其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過100萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元?！?/span>

4.（3） 條件及標(biāo)準(zhǔn)一適用于判斷2017年度小型微利企業(yè)時(shí)使用；條件及標(biāo)準(zhǔn)二適用于判斷2018年度及以后年度小型微利企業(yè)時(shí)使用。