江西省電子稅務(wù)局居民企業(yè)（查賬征收）企業(yè)所得稅月（季）度申報(bào)(2018年版)操作說(shuō)明

居民企業(yè)（查賬征收）企業(yè)所得稅月（季）度申報(bào)(2018年版)

一、功能概述

本模塊為核定為查賬征收的居民企業(yè)，進(jìn)行企業(yè)所得稅的月（季）度申報(bào)。

二、操作步驟

1、進(jìn)入方式：1）【我要辦稅】—【稅費(fèi)申報(bào)及繳納】—【企業(yè)所得稅申報(bào)】—【居民企業(yè)（查賬征收）企業(yè)所得稅月（季）度申報(bào)(2018年版)】進(jìn)入初始化界面。2）在搜索欄輸入關(guān)鍵字，進(jìn)行模糊查詢(xún)。

2、核對(duì)稅款所屬期，點(diǎn)擊下一步進(jìn)入表單。

3、點(diǎn)擊左上角“主附表樹(shù)”，選擇需要填寫(xiě)的附表。

4、如果是總分機(jī)構(gòu)（總機(jī)構(gòu)），需要點(diǎn)擊進(jìn)入“中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)分配表”，錄入“總機(jī)構(gòu)情況”和“分支機(jī)構(gòu)情況”（分支機(jī)構(gòu)情況可進(jìn)行增刪行），錄入完成后點(diǎn)擊【確定】按鈕，將信息匯總到主表。

5、填寫(xiě)完分配比例后，將分配數(shù)據(jù)帶入到主表。

6、主附表數(shù)據(jù)填寫(xiě)完成后，點(diǎn)擊主表【申報(bào)】按鈕，系統(tǒng)提示，保存成功，點(diǎn)擊【是】跳轉(zhuǎn)到【稅費(fèi)申報(bào)及繳納】—【稅（費(fèi)）繳納】—【聯(lián)合繳款】頁(yè)面進(jìn)行繳稅。

7、申報(bào)成功后，納稅人可以選擇即使進(jìn)行扣款，直接點(diǎn)擊【繳款】按鈕即可，若納稅人簽訂了三方協(xié)議，系統(tǒng)默認(rèn)使用三方協(xié)議扣款；若納稅人未簽訂三方協(xié)議，系統(tǒng)則提示納稅人采用銀聯(lián)的方式進(jìn)行扣款，扣款成功后申報(bào)業(yè)務(wù)流程結(jié)束。同時(shí)納稅人在申報(bào)成功后可以選擇關(guān)閉扣款頁(yè)面，等所有稅種申報(bào)成功后再集中進(jìn)行扣款，集中扣款可通過(guò)菜單【辦稅中心-稅費(fèi)申報(bào)及繳納-稅費(fèi)繳納】菜單進(jìn)行扣款

三、注意事項(xiàng)

1、納稅人在進(jìn)行居民企業(yè)（查賬征收）企業(yè)所得稅月（季）度申報(bào)前，必須先做稅務(wù)登記、企業(yè)所得稅稅種認(rèn)定、納稅人征收方式為查賬征收、納稅人為居民企業(yè)。

2、非匯總納稅企業(yè)先錄入主表，如果是匯總納稅企業(yè)，再錄入附表，主附表統(tǒng)一保存。

3、如果納稅人是總機(jī)構(gòu)申報(bào)時(shí)，自行先填寫(xiě)主表數(shù)據(jù)后，再填寫(xiě)附表數(shù)據(jù)。

4、納稅人只有申請(qǐng)優(yōu)惠、減免等相關(guān)資格審批，才能在錄入申報(bào)表的時(shí)候填寫(xiě)減免稅額、免稅稅額等相關(guān)信息，否則系統(tǒng)給予提示，不允許錄入數(shù)據(jù)。

5、主表中“累計(jì)金額”部分的數(shù)據(jù)由附表匯總而來(lái)，“累計(jì)金額”部分的數(shù)據(jù)是通過(guò)與上期數(shù)據(jù)累計(jì)而來(lái)的。

6、居民企業(yè)（查賬征收）企業(yè)所得稅月（季）度申報(bào)中有三種預(yù)繳方式，分別是“據(jù)實(shí)預(yù)繳”、“按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額的平均額預(yù)繳”、“按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其他方法預(yù)繳”。

7、如果企業(yè)為省內(nèi)跨市、市級(jí)跨縣企業(yè)時(shí)（納稅匯總企業(yè)備案處理）

8、《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)分配表》總機(jī)構(gòu)分配稅額、集中分配稅額、分支機(jī)構(gòu)分配稅額數(shù)據(jù)項(xiàng)不按25、25、50分配，依據(jù)分配比例來(lái)分配總機(jī)構(gòu)主表填寫(xiě)產(chǎn)生并回寫(xiě)附表中的“應(yīng)納所得稅額”項(xiàng)，且所有參與分配的分配比例之和必須等于1，分配后的稅額之和必須等于“應(yīng)納所得稅額”，“企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)分配表信息-總機(jī)構(gòu)情況”組間中“總機(jī)構(gòu)分?jǐn)偹枚愵~”、“總機(jī)構(gòu)財(cái)政集中分配所得稅額”、“分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟乃枚愵~”欄次初始化不按照默認(rèn)分配比例進(jìn)行計(jì)算。完全放開(kāi)讓操作自行錄入，但三者之和必須等于“應(yīng)納所得稅額”。 當(dāng)操作員在填寫(xiě)“企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)分配表信息-分支機(jī)構(gòu)情況”時(shí)，該組件中總機(jī)構(gòu)產(chǎn)生的分?jǐn)偠愵~回寫(xiě)“企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)分配表信息-總機(jī)構(gòu)情況”組件中的“總機(jī)構(gòu)分?jǐn)偹枚愵~”，且“總機(jī)構(gòu)分?jǐn)偹枚愵~”為灰色不可修改數(shù)據(jù)項(xiàng)；

9、總機(jī)構(gòu)來(lái)申報(bào)，錄入完主表然后填寫(xiě)分配表，總機(jī)構(gòu)也要帶入分配表分級(jí)機(jī)構(gòu)列表中，在納稅人名稱(chēng)中增加（總機(jī)構(gòu)）的顯示，如果還有獨(dú)立部門(mén)在名稱(chēng)中增加（獨(dú)立部門(mén)）的顯示；總機(jī)構(gòu)的比例為“總機(jī)構(gòu)分?jǐn)偹枚愵~”= 總機(jī)構(gòu)應(yīng)納稅額/（總機(jī)構(gòu)分?jǐn)偹枚愵~+分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟乃枚愵~）；獨(dú)立部門(mén)需要維護(hù)特殊納稅人信息；如果判斷在特殊納稅人信息中有當(dāng)前納稅人的信息則在分配表中將當(dāng)前納稅人作為獨(dú)立部門(mén)顯示在分配列表中。要把獨(dú)立部門(mén)分?jǐn)偟亩愵~顯示到29欄中，總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)正常顯示。

10、分支機(jī)構(gòu)申報(bào)需要帶出總機(jī)構(gòu)填寫(xiě)的附表信息，即分支機(jī)構(gòu)申報(bào)附表數(shù)據(jù)在初始化應(yīng)該和總機(jī)構(gòu)申報(bào)時(shí)填寫(xiě)的數(shù)據(jù)信息完全相同。但數(shù)據(jù)可以進(jìn)行修改（除總機(jī)構(gòu)的應(yīng)納所得稅額），頁(yè)面監(jiān)控和總機(jī)構(gòu)頁(yè)面監(jiān)控一致，但是產(chǎn)生應(yīng)補(bǔ)退稅額只根據(jù)當(dāng)前申報(bào)分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟摹胺峙涠愵~”回寫(xiě)主表產(chǎn)生。

11、屬期在2018年6月或2018年第二季度之前，不允許申報(bào)。

12、臨時(shí)稅務(wù)登記、報(bào)驗(yàn)登記納稅人，則不允許申報(bào)。

13、納稅人在“特殊納稅人維護(hù)”中屬于“只申報(bào)不繳納的企業(yè)所得稅二級(jí)分支機(jī)構(gòu)”的納稅人，納稅人只申報(bào)不征收。

14、納稅人“特殊納稅人維護(hù)”中屬于“06省內(nèi)按特定比例就地預(yù)繳企業(yè)所得稅二級(jí)分支機(jī)構(gòu)”的，本期應(yīng)補(bǔ)退稅額/應(yīng)納稅所得額帶出的值=第11行×就地預(yù)繳比例-第12行×就地預(yù)繳比例-第13行-第14行，當(dāng)帶出值＜0時(shí)，本欄填0。

15、納稅人“特殊納稅人維護(hù)”中屬于“中石油、中石化按照年度應(yīng)納所得稅額50%比例就地預(yù)繳企業(yè)所得稅二級(jí)分支機(jī)構(gòu)”的，應(yīng)納所得稅額本年累計(jì)金額第12行＝表A201030第30行×50%，且第12行≥0。