自然人電子稅務局（扣繳端）綜合所得預扣預繳申報流程說明(2)

2.      稅款計算

點擊【稅款計算】，系統(tǒng)自動對“收入及減除填寫”模塊中填寫的數(shù)據(jù)進行計稅，其中“正常工資薪金所得”和“勞務報酬（保險營銷員、證券經(jīng)紀人）”會下載本納稅年度上期累計數(shù)據(jù)，再與當期填寫的數(shù)據(jù)合并累計計稅（稅款所屬期為一月時只檢查是否有待計算數(shù)據(jù)，有則進行算稅）。如果本次只有匯總申報記錄，則無需調用稅務機關系統(tǒng)往期申報數(shù)據(jù)。

“稅款計算”界面分所得項目顯示對應項目的明細數(shù)據(jù)和合計數(shù)據(jù)，右上角顯示綜合所得的合計數(shù)據(jù)，包括申報總人數(shù)、收入總額、應納稅額和應補退稅額。

點擊右上角【導出】，可將目前顯示的所得項目報表明細導出為EXCEL電子表格進行查看或存檔。

雙擊其中一條數(shù)據(jù)，可以查看該行人員具體的計稅項，包括當期各類明細數(shù)據(jù)和年內累計數(shù)據(jù)。明細查看頁面，只允許查看數(shù)據(jù)，不允許修改。

注意事項：稅款計算獲取上期累計數(shù)據(jù)時，可在【系統(tǒng)設置】→【申報管理】→【綜合所得算稅】中根據(jù)實際情況切換選擇從稅務局端獲取或本地文件獲取。

3.    附表填寫

在收入及減除中填寫了減免稅額、商業(yè)健康保險、稅延養(yǎng)老保險的情況下，需要在相應附表里面完善附表信息。

1．減免事項附表

用于補充減免稅額對應的具體減免事項信息。

綜合所得中填寫過減免稅額的人員，系統(tǒng)會自動在減免事項附表界面生成一條該人員本次填寫的減免稅數(shù)據(jù)，雙擊該條記錄補充完善對應的減免稅事項名稱等內容。減免稅額等于綜合所得中減免稅額之和，“減稅事項”頁簽下補充完善減免稅額信息。

【所得項目】：根據(jù)綜合所得中填寫的所得項目自動帶出。

【總減免稅額】：根據(jù)綜合所得項目中該人員填寫的減免稅額自動合計帶出。

【減免事項】：下拉選擇人員可享受的減免稅對應事項。

【減免性質】：根據(jù)選擇的減免稅事項自動匹配對應的減免性質。

2．商業(yè)健康保險附表

根據(jù)稅法規(guī)定，對個人購買或單位統(tǒng)一購買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險產(chǎn)品的支出，允許稅前扣除，扣除限額為2400元/年（200元/月）。在綜合所得預扣預繳申報表里錄入了商業(yè)健康保險數(shù)據(jù)的人員，應報送《商業(yè)健康保險稅前扣除情況明細表》。

【稅優(yōu)識別碼】：為確保稅收優(yōu)惠商業(yè)健康保險保單的唯一性、真實性和有效性，由商業(yè)健康保險信息平臺按照"一人一單一碼"的原則進行核發(fā)，填寫個人保單憑證上打印的數(shù)字識別碼。

【保單生效日期】：該商業(yè)健康保險保單生效的日期。

【年度保費】：商業(yè)健康保險保單年度內該保單的總保費。

【月度保費】：月繳費的保單填寫每月所繳保費，按年一次性繳費的保單填寫年度保費除以12后的金額。

【本期扣除金額】：根據(jù)國家有關政策對個人購買或單位統(tǒng)一購買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險產(chǎn)品的支出，扣除限額為2400元/年（200元/月）。

3．稅延養(yǎng)老保險附表

自2018年5月1日起，在上海市、福建省(含廈門市)和蘇州工業(yè)園區(qū)實施個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點。對試點地區(qū)個人通過個人商業(yè)養(yǎng)老資金賬戶購買符合規(guī)定的商業(yè)養(yǎng)老保險產(chǎn)品的支出，允許在一定標準內稅前扣除。在綜合所得中填寫稅延養(yǎng)老保險支出稅前扣除申報的人員，應報送《稅延型商業(yè)養(yǎng)老保險稅前扣除情況明細表》。

【稅延養(yǎng)老賬戶編號】、【報稅校驗碼】：按照中國保險信息技術管理有限責任公司相關信息平臺出具的《個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險扣除憑證》載明的對應項目填寫。

【月度保費】：取得工資薪金所得、連續(xù)性勞務報酬所得（特定行業(yè)除外）的個人，填寫《個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險扣除憑證》載明的月度保費金額，一次性繳費的保單填寫月平均保費金額。

【本期扣除金額】：取得工資薪金所得的個人，應按稅延養(yǎng)老保險扣除憑證記載的當月金額和扣除限額孰低的方法計算可扣除額?？鄢揞~按照申報扣除當月的工資薪金的6%和1000元孰低的辦法確定。

4.   申報表報送

申報表填寫、稅款計算完成后，點擊【申報表報送】進入報表申報界面。該界面可完成綜合所得預扣預繳的正常申報、更正申報以及作廢申報操作。當月第一次申報發(fā)送時，進入“申報表報送”界面，默認申報類型為正常申報，申報狀態(tài)為未申報，顯示【發(fā)送申報】。

【申報類型】：有“正常申報”和“更正申報”兩種申報類型，默認為“正常申報”。

【申報狀態(tài)】：主要有“待申報”、“申報處理中”、“申報失敗”、“申報成功”等狀態(tài)。

【是否可申報】：系統(tǒng)自動校驗綜合所得申報表填寫的數(shù)據(jù)都填寫完整并符合相關邏輯校驗后，顯示為“是”；反之則顯示為“否”，下方提示區(qū)顯示具體提示信息。只有當所有申報表均為“是”時，【發(fā)送申報】才可點擊。

【導出申報表】：當申報數(shù)據(jù)全都校驗通過之后，點擊按鈕后可以生成綜合所得申報表（標準表樣格式和大廳報送格式），否則系統(tǒng)會提示“有申報數(shù)據(jù)校驗未通過，請先核對申報數(shù)據(jù)。”

【獲取反饋】：點擊【發(fā)送申報】后，局端服務器會提示正在處理申報數(shù)據(jù)，若系統(tǒng)未能自動獲取到稅務機關反饋信息，可稍后點擊【獲取反饋】查看申報結果。當前所得月份申報狀態(tài)為“申報處理中”、“作廢處理中”時，【獲取反饋】可用，點擊后即可下載獲取稅務機關系統(tǒng)反饋的該表申報操作結果。

獲取反饋后，申報類型為“正常申報”，申報狀態(tài)為“申報成功，未繳款”（若申報稅款為0時，顯示無需繳款狀態(tài)），顯示【作廢申報】和【更正申報】。

【作廢申報】、【更正申報】：申報成功后，可點擊【作廢申報】或【更正申報】，對已申報的數(shù)據(jù)進行作廢處理或修改已申報的數(shù)據(jù)（詳細講解可見預扣預繳申報作廢和更正章節(jié)）。

注意事項：需在法定申報期時才可進行【發(fā)送申報】。例如2019年1月稅款所屬期報表需在2019年2月時才可點擊操作。申報表報送界面各項統(tǒng)計，除“納稅人數(shù)”和“申報總人數(shù)”外，均包含匯總申報信息。（即允許出現(xiàn)“納稅人數(shù)”為0，但金額列大于0的情況）。