增值稅一般納稅人申報
一、 業(yè)務(wù)概述
適用于增值稅一般納稅人按期(月、季度)申報增值稅。
二、 業(yè)務(wù)前提
1.納稅人在申報期內(nèi)進(jìn)行申報;
2.須先完成前期各期申報。
三、功能節(jié)點(diǎn)
電子稅務(wù)局——我要辦稅“稅費(fèi)申報及繳納”——“增值稅及附加稅申報”——“增值稅一般納稅人申報”
四、操作步驟
點(diǎn)擊“我要辦稅”---“稅費(fèi)申報及繳納”---“增值稅及附加稅申報”----“增值稅一般納稅人申報”---“《增值稅納稅申報表》(一般納稅人適用)” ,如下圖所示:
適用加計抵減政策的納稅人:
主表第19欄“一般項目”列“本月數(shù)”=第11欄“銷項稅額”“一般項目”列“本月數(shù)”-第18欄“實際抵扣稅額”“一般項目”列“本月數(shù)”-“實際抵減額”;
主表第19欄“即征即退項目”列“本月數(shù)”=第11欄“銷項稅額”“即征即退項目”列“本月數(shù)”-第18欄“實際抵扣稅額”“即征即退項目”列“本月數(shù)”-“實際抵減額”。
其他納稅人仍按表中公式“19=11-18”填寫。
《增值稅納稅申報表附列資料(一)》(本期銷售情況明細(xì))
點(diǎn)擊“我要辦稅”---“稅費(fèi)申報及繳納”---“增值稅及附加稅申報”----“增值稅一般納稅人申報”---“《增值稅納稅申報表附列資料(一)》(本期銷售情況明細(xì))” ,如下圖所示:
第1欄、第2欄項目名稱分別調(diào)整為“13%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”“13%稅率的服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”。
第3欄、第4欄分別為“9%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”“9%稅率的服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”。
《增值稅納稅申報表附列資料(二)》(本期進(jìn)項稅額明細(xì))
點(diǎn)擊“我要辦稅”---“稅費(fèi)申報及繳納”---“增值稅及附加稅申報”----“增值稅一般納稅人申報”---“《增值稅納稅申報表附列資料(一)》(本期銷售情況明細(xì))” ,如下圖所示:
主要變動:
如納稅人符合加計抵減政策,尚未填寫適用加計抵減政策聲明時,打開附表二時系統(tǒng)將彈出提醒信息,如下所示:
點(diǎn)擊填寫聲明,進(jìn)行聲明填寫頁面。
已完成加計抵減政策聲明采集,本年度全年有效無需再次填寫,可點(diǎn)擊“不再提示”,以后申報期將不再彈出此提示框。下一年度一月稅款所屬期申報時再確定是否符合政策,符合政策要求的可進(jìn)行采集。
2、不動產(chǎn)一次性抵扣填報
截至2019年3月稅款所屬期,原《增值稅納稅申報表附列資料(五)》第6欄“期末待抵扣不動產(chǎn)進(jìn)項稅額”的期末余額,可以自2019年4月稅款所屬期起結(jié)轉(zhuǎn)填入申報表《附列資料(二)》第8b欄“其他”。
3、旅客運(yùn)輸服務(wù)填報
納稅人購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù),未取得增值稅專用發(fā)票的,以增值稅電子普通發(fā)票注明的稅額,或憑注明旅客身份信息的航空、鐵路、公路、水路等票據(jù),按政策規(guī)定計算的可抵扣進(jìn)項稅額,填寫在申報表《附列資料(二)》第8b欄“其他”中申報抵扣。
4、務(wù)必準(zhǔn)確填報第9欄和第10欄
為做好深化增值稅改革相關(guān)政策效應(yīng)的統(tǒng)計分析工作,申報表《附列資料(二)》中第9欄“(三)本期用于購建不動產(chǎn)的扣稅憑證”、第10欄“(四)本期用于抵扣的旅客運(yùn)輸服務(wù)扣稅憑證”,分別專用于不動產(chǎn)一次性抵扣、旅客運(yùn)輸服務(wù)兩項政策效應(yīng)的統(tǒng)計分析。
為減少數(shù)據(jù)錄入錯誤的產(chǎn)生,電子稅務(wù)局增加了第8b欄次與第9、10欄已填寫信息的比對。
《增值稅納稅申報表附列資料(三)》(服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目明細(xì))
點(diǎn)擊“我要辦稅”---“稅費(fèi)申報及繳納”---“增值稅及附加稅申報”----“增值稅一般納稅人申報”---“《增值稅納稅申報表附列資料(三)》(服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目明細(xì))” ,如下圖所示:
主要變化:
本表中第1欄、第2欄項目名稱分別調(diào)整為“13%稅率的項目”“9%稅率的項目”。
《增值稅納稅申報表附列資料(四)》(稅額抵減情況表)
點(diǎn)擊“我要辦稅”---“稅費(fèi)申報及繳納”---“增值稅及附加稅申報”----“增值稅一般納稅人申報”---“《增值稅納稅申報表附列資料(四)》(稅額抵減情況表)” ,如下圖所示:
主要變化:
1、本表增加了“加計抵減情況”填報項目,納稅人在系統(tǒng)中具有有效期內(nèi)聲明時,可填報《附列資料(四)》“二、加計抵減情況”相關(guān)欄次。
2、《附列資料(四)》第8行“本期發(fā)生額”列≤本期申報表《附列資料(二)》第12欄“稅額”*10%+《加計抵減臺賬》上期第6欄“期末可計提額”
確認(rèn)申報
以上報表填寫并保存成功后,點(diǎn)擊確認(rèn)申報按鈕,系統(tǒng)自動審核數(shù)據(jù),通過審核校驗的,系統(tǒng)自動將申報數(shù)據(jù)執(zhí)行寫入金三核心征管系統(tǒng)操作,請注意查詢申報狀態(tài)及稅款劃轉(zhuǎn)情況。
未通過審核校驗的,提示未通過原因,用戶根據(jù)提示信息調(diào)整,然后再次點(diǎn)擊確認(rèn)申報按鈕提交申報數(shù)據(jù)。