一、業(yè)務(wù)概述
納稅人有下列情形之一的，應(yīng)預(yù)繳稅款：
1．納稅人（不含其他個人）跨縣（市）提供建筑服務(wù)。
2．納稅人（不含其他個人）出租與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣（市）的不動產(chǎn)。
3．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預(yù)售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目。
4．納稅人提供建筑服務(wù)取得預(yù)收款。
5．納稅人（不含其他個人）轉(zhuǎn)讓其取得的不動產(chǎn)。
二、業(yè)務(wù)前提
1.完成稅種核定。
三、功能節(jié)點(diǎn)
電子稅務(wù)局——我要辦稅——增值稅及附加稅申報(bào)——增值稅預(yù)繳稅款表——增值稅預(yù)繳稅款表
四、操作步驟
本表主要適用于房地產(chǎn)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，按照政策規(guī)定需要預(yù)繳增值稅，在向稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款時填寫。
點(diǎn)擊我要辦稅—“稅費(fèi)申報(bào)及繳納”，左側(cè)功能菜單---增值稅及附加稅申報(bào)---增值稅預(yù)繳稅款表---增值稅預(yù)繳稅款表，如下圖所示：
說明：
一、本表適用于納稅人發(fā)生以下情形按規(guī)定在國稅機(jī)關(guān)預(yù)繳增值稅時填寫。
（一）納稅人（不含其他個人）跨縣（市）提供建筑服務(wù)。
（一）納稅人（不含其他個人）跨縣（市）提供建筑服務(wù)。
（三）納稅人（不含其他個人）出租與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣（市）的不動產(chǎn)。
二、基礎(chǔ)信息填寫說明：
（一）“稅款所屬時間”：指納稅人申報(bào)的增值稅預(yù)繳稅額的所屬時間，應(yīng)填寫具體的起止年、月、日。
（二）“納稅人識別號”：填寫納稅人的稅務(wù)登記證件號碼；納稅人為未辦理過稅務(wù)登記證的非企業(yè)性單位的，填寫其組織機(jī)構(gòu)代碼證號碼。
（三）“納稅人名稱”：填寫納稅人名稱全稱。
（四）“是否適用一般計(jì)稅方法”：該項(xiàng)目適用一般計(jì)稅方法的納稅人在該項(xiàng)目后的“□”中打“√”，適用簡易計(jì)稅方法的納稅人在該項(xiàng)目后的“□”中打“×”。
（五）“項(xiàng)目編號”：由異地提供建筑服務(wù)的納稅人和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)填寫《建筑工程施工許可證》上的編號，根據(jù)相關(guān)規(guī)定不需要申請《建筑工程施工許可證》的建筑服務(wù)項(xiàng)目或不動產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目，不需要填寫。出租不動產(chǎn)業(yè)務(wù)無需填寫。
（六）“項(xiàng)目名稱”：填寫建筑服務(wù)或者房地產(chǎn)項(xiàng)目的名稱。出租不動產(chǎn)業(yè)務(wù)不需要填寫。
（七）“項(xiàng)目地址”：填寫建筑服務(wù)項(xiàng)目、房地產(chǎn)項(xiàng)目或出租不動產(chǎn)的具體地址。
三、具體欄次填表說明：
（一）納稅人異地提供建筑服務(wù)
納稅人在“預(yù)征項(xiàng)目和欄次”部分的第1欄“建筑服務(wù)”行次填寫相關(guān)信息：
1．第1列“銷售額”：填寫納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用(含稅)。
2．第2列“扣除金額”：填寫跨縣（市）提供建筑服務(wù)項(xiàng)目按照規(guī)定準(zhǔn)予從全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除的金額(含稅)。
3．第3列“預(yù)征率”：填寫跨縣（市）提供建筑服務(wù)項(xiàng)目對應(yīng)的預(yù)征率或者征收率。
4．第4列“預(yù)征稅額”：填寫按照規(guī)定計(jì)算的應(yīng)預(yù)繳稅額。
（二）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預(yù)售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目
納稅人在“預(yù)征項(xiàng)目和欄次”部分的第2欄“銷售不動產(chǎn)”行次填寫相關(guān)信息：
1．第1列“銷售額”：填寫本期收取的預(yù)收款（含稅），包括在取得預(yù)收款當(dāng)月或主管國稅機(jī)關(guān)確定的預(yù)繳期取得的全部預(yù)收價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。
2．第2列“扣除金額”：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)不需填寫。
3．第3列“預(yù)征率”：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預(yù)征率為3%。
4．第4列“預(yù)征稅額”：填寫按照規(guī)定計(jì)算的應(yīng)預(yù)繳稅額。
（三）納稅人出租不動產(chǎn)
納稅人在“預(yù)征項(xiàng)目和欄次”部分的第3欄“出租不動產(chǎn)”行次填寫相關(guān)信息：
1．第1列“銷售額”：填寫納稅人出租不動產(chǎn)取得全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用(含稅)；
2．第2列“扣除金額”無需填寫；
3．第3列“預(yù)征率”：填寫納稅人預(yù)繳增值稅適用的預(yù)征率或者征收率；
4．第4列“預(yù)征稅額”：填寫按照規(guī)定計(jì)算的應(yīng)預(yù)繳稅額。
點(diǎn)擊我要辦稅—“稅費(fèi)申報(bào)及繳納”，左側(cè)功能菜單---增值稅及附加稅申報(bào)---增值稅預(yù)繳稅款表--增值稅預(yù)繳稅款表申報(bào)歷史查詢，如下圖所示：
輸入申報(bào)月份，如201707，點(diǎn)擊“查詢”按鈕，可查詢201707月申報(bào)過的增值稅預(yù)繳稅款表的申報(bào)情況，如下圖所示：
點(diǎn)擊查詢結(jié)果中的申報(bào)表，可打開增值稅預(yù)繳稅款表。如下圖所示：
可對增值稅預(yù)繳稅款表進(jìn)行打印、導(dǎo)出等操作。
