企業(yè)會計準則（一般企業(yè)）財務報表（月報）

一、業(yè)務概述

財務會計信息采集是指稅務機關將納稅人每年報送的財務會計報表信息采集到系統(tǒng)中的過程，財務會計信息采集是稅務機關對財務會計報表數(shù)據(jù)進行處理 分析 應用的基礎。財務會計報表是指會計制度規(guī)定編制的資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和相關附表。 

納稅人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務機關依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報期限、申報內容如實辦理納稅申報，報送納稅申報表、財務會計報表以及稅務機關根據(jù)實際需要要求納稅人報送的其他納稅資料。 

納稅人無論有無應稅收入、所得和其他應稅項目，或者在減免稅期間，均必須依照《中華人民共和國稅收征收管理法》第二十五條的規(guī)定，按其所適用的會計制度編制財務報表，并按《納稅人財務會計報表報送管理辦法》第八條規(guī)定的時限向主管稅務機關報送；其所適用的會計制度規(guī)定需要編報相關附表以及會計報表附注、財務情況說明書、審計報告的，應當隨同財務會計報表一并報送。 

納稅人報送財務報表時，可以報送紙質資料，也可以報送電子信息。 

企業(yè)根據(jù)執(zhí)行的財務會計制度的不同，需要分別報送其規(guī)定的財務報表。 

納稅人在向主管稅務機關報送其財務報表之前，應首先在稅務機關進行過財務報表的核定，確定其財務報表的報送范圍、報送屬期和會計報表類型。 

納稅人應按照規(guī)定的期限按期報送財務報表，如果逾期未報送的，系統(tǒng)應通過催報流程進行催報。如果“報送期間”為“按季”，“會計報表類型”為“月報表”，只有在當季三個月份都報送該報表時，才不產生逾期未報送記錄。  

二、業(yè)務前提

納稅人狀態(tài)為正常

三、功能節(jié)點

電子稅務局——我要辦稅——稅費申報及繳納——財務報表報送——企業(yè)會計準則（一般企業(yè)）財務報表（月報）

四、操作步驟

用戶我要辦稅—“稅費申報及繳納”，點擊我要辦稅—“稅費申報及繳納”，左側的功能菜單打開財務報表報送—>企業(yè)會計準則（一般企業(yè)）財務報表（月報）

（一）資產負債表

用戶點擊資產負債表，如圖所示：

 

 

說明：

（1） 第13欄“流動資產合計”：

期末余額：“流動資產合計”期末余額欄數(shù)據(jù)=第2+…+12行期末余額欄數(shù)據(jù)。

年初余額：“流動資產合計”年初余額欄數(shù)據(jù)=第2+…+12行年初余額欄數(shù)據(jù)。

（2） 第32欄“非流動資產合計”：

期末余額：“非流動資產合計”期末余額欄數(shù)據(jù)=第15+…+31行期末余額欄數(shù)據(jù)。

年初余額：“非流動資產合計”年初余額欄數(shù)據(jù)=第15+…+31行年初余額欄數(shù)據(jù)。

（3） 第33欄“資產總計”：

期末余額：“資產總計”期末余額欄數(shù)據(jù)=第13行+第32行期末余額欄數(shù)據(jù)。

年初余額：“資產總計”年初余額欄數(shù)據(jù)=第13行+第32行年初余額欄數(shù)據(jù)。

（4） 第47欄“流動負債合計”：

期末余額：“流動負債合計”期末余額欄數(shù)據(jù)=第35+…+46行期末余額欄數(shù)據(jù)。

年初余額：“流動負債合計”年初余額欄數(shù)據(jù)=第35+…+46行年初余額欄數(shù)據(jù)。

（5） 第56欄“非流動負債合計”：

期末余額：“非流動負債合計”期末余額欄數(shù)據(jù)=第49+…+55行期末余額欄數(shù)據(jù)。

年初余額：“非流動負債合計”年初余額欄數(shù)據(jù)=第49+…+55行年初余額欄數(shù)據(jù)。

（6） 第57欄“負債合計”：

期末余額：“負債合計”期末余額欄數(shù)據(jù)=第47行+第56行期末余額欄數(shù)據(jù)。

年初余額：“負債合計”年初余額欄數(shù)據(jù)=第47行+第56行年初余額欄數(shù)據(jù)。

（7） 第64欄“所有者權益（或股東權益）合計”：

期末余額：“所有者權益（或股東權益）合計”期末余額欄數(shù)據(jù)=第59行+第60行-第61行+第62行+第63行期末余額欄數(shù)據(jù)。

年初余額：“所有者權益（或股東權益）合計”年初余額欄數(shù)據(jù)=第59行+第60行-第61行+第62行+第63行年初余額欄數(shù)據(jù)。

（8） 第66欄“負債和所有者權益（或股東權益）總計”：

期末余額：“負債和所有者權益（或股東權益）總計”期末余額欄數(shù)據(jù)=第57行+第64行期末余額欄數(shù)據(jù)。

年初余額：“負債和所有者權益（或股東權益）總計”年初余額欄數(shù)據(jù)=第57行+第64行年初余額欄數(shù)據(jù)。

（二）利潤表

用戶點擊利潤表，如圖所示：

 

 

說明：

（1） 本期數(shù)據(jù)填列年初至本報告期末損益變動情況、上期數(shù)據(jù)填列上年同期數(shù)據(jù)。

（2） 第11欄“二、營業(yè)利潤（虧損以“－”號填列）”：

本期金額：“二、營業(yè)利潤（虧損以“－”號填列）”本期金額欄數(shù)據(jù)=第1行-第2行-第3行-第4行-第5行-第6行-第7行+第8行+第9行本期金額欄數(shù)據(jù)。

上期金額：“二、營業(yè)利潤（虧損以“－”號填列）”上期金額欄數(shù)據(jù)=第1行-第2行-第3行-第4行-第5行-第6行-第7行+第8行+第9行上期金額欄數(shù)據(jù)。

（3） 第15欄“三、利潤總額（虧損總額以“－”號填列）”：

本期金額：“三、利潤總額（虧損總額以“－”號填列）”本期金額欄數(shù)據(jù)=第11行+第12行-第13行本期金額欄數(shù)據(jù)。

上期金額：“三、利潤總額（虧損總額以“－”號填列）”上期金額欄數(shù)據(jù)=第11行+第12行-第13行上期金額欄數(shù)據(jù)。

（4） 第17欄“四、凈利潤（凈虧損以“－”號填列）”：

本期金額：“四、凈利潤（凈虧損以“－”號填列）”本期金額欄數(shù)據(jù)=第15行-第16行本期金額欄數(shù)據(jù)。

上期金額：“四、凈利潤（凈虧損以“－”號填列）”上期金額欄數(shù)據(jù)=第15行-第16行上期金額欄數(shù)據(jù)。

（5） 第14欄“其中：非流動資產處置損失”：

本期金額：“其中：非流動資產處置損失”本期金額欄數(shù)據(jù)<=第13欄“減：營業(yè)外支出”本期金額欄數(shù)據(jù)。

上期金額：“其中：非流動資產處置損失”上期金額欄數(shù)據(jù)<=第13欄“減：營業(yè)外支出”上期金額欄數(shù)據(jù)。

（6） 校驗第13行應大于等于第14行。

（三）確認申報

報表填寫并保存后，點擊確認申報，平臺將進行邏輯關系校驗，如必填表未填報時，將提出提示信息，如下圖所示：

 

若各項邏輯關系校驗通過之后，確認申報將顯示如下信息：