個人所得稅自行納稅申報表（B表）
個人所得稅自行納稅申報表（B表）模塊主要是用于“從中國境外取得所得”的納稅人的納稅申報，就其個人所得向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)書面報送相關(guān)申報表的行為。取得境外所得的納稅人應(yīng)在年度終了后三十日內(nèi)將應(yīng)納稅款繳入國庫，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送本表。
操作流程：登陸電子稅務(wù)局-常用功能-個人所得稅申報-個人所得稅自行納稅申報（B）
操作步驟：
第一步：功能菜單定位
第二步：打開功能菜單
第三步：操作步驟
進(jìn)入申報頁面，系統(tǒng)自動帶出納稅人基本信息納稅人可修改稅款所屬期，系統(tǒng)自動初始化頁面。納稅人手動選擇 “稅款所屬稅務(wù)機(jī)關(guān)”、“街道鄉(xiāng)鎮(zhèn)”后，點(diǎn)擊“增行”按鈕。
【填表說明】
納稅人填寫本表時，應(yīng)區(qū)別不同國家或者地區(qū)和不同所得項目填報。
第1列“所得來源國（地區(qū)）”：填寫納稅人取得所得的國家或地區(qū)。
第2列“所得項目”：按照稅法第二條規(guī)定的項目填寫。納稅人有多項所得時，分行填寫。
第3列“收入額”：填寫納稅人取得的，未減除任何免稅所得和費(fèi)用的實際含稅收入額。其中，“工資、薪金所得”項目的收入額，為全年收入額；納稅人的境外所得按照有關(guān)規(guī)定交付給派出單位的部分，凡能提供有效合同或有關(guān)憑證的，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，允許從其境外所得中扣除。
第4～11列“稅前扣除項目”：
第4～7列“基本養(yǎng)老保險費(fèi)、基本醫(yī)療保險費(fèi)、失業(yè)保險費(fèi)、住房公積金”四項，是指按照國家規(guī)定，可在個人應(yīng)納稅所得額中扣除的部分。本表中填寫該納稅人繳納該費(fèi)（金）的全年匯總額。
第8列“財產(chǎn)原值”：該欄適用于“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目的填寫。
第9列“允許扣除的稅費(fèi)”：該欄適用于“勞務(wù)報酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財產(chǎn)租賃所得和財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目的填寫。
適用“勞務(wù)報酬所得”時，填寫勞務(wù)發(fā)生過程中實際繳納的稅費(fèi)；
適用“特許權(quán)使用費(fèi)”時，填寫提供特許權(quán)過程中發(fā)生的中介費(fèi)和相關(guān)稅費(fèi)；
適用“財產(chǎn)租賃所得”時，填寫修繕費(fèi)和出租財產(chǎn)過程中發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi)；
適用“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”時，填寫轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)過程中發(fā)生的合理稅費(fèi)。
第10列“其他”：是指法律法規(guī)規(guī)定其他可以在稅前扣除的項目。
第11列“合計”：為所得項目對應(yīng)稅前扣除項目的合計數(shù)。
第12列“減除費(fèi)用”：是指稅法第六條規(guī)定可在計稅前減除的費(fèi)用。沒有則不填寫。其中，工資、薪金所得項目的減除費(fèi)用為全年合計額。
第13列“準(zhǔn)予扣除的捐贈額”：是指按照稅法及其實施條例和相關(guān)稅收政策規(guī)定，可以在稅前扣除的捐贈額。
第14列“應(yīng)納稅所得額”：根據(jù)相關(guān)列次計算填報。
第15列“工資薪金所得項目月應(yīng)納稅所得額”：該項僅適用于所得項目為“工資、薪金所得”時填寫，其它所得項目不填。
第15列＝第14列÷12個月
第16列“稅率”及第17列“速算扣除數(shù)”：按照稅法第三條規(guī)定填寫。部分所得項目沒有速算扣除數(shù)的，則不填。
第18列“應(yīng)納稅額”：是指納稅人區(qū)別不同國家或者地區(qū)和不同所得項目，依照稅法規(guī)定的費(fèi)用減除標(biāo)準(zhǔn)和適用稅率計算的應(yīng)納稅額。
所得項目為“工資、薪金所得”時，第18列＝（第15列×第16列－第17列）×12個月
所得項目為非工資、薪金所得的，第18列＝第14列×第16列－第17列
“本期應(yīng)繳稅額計算”欄：應(yīng)區(qū)別不同國家或者地區(qū)，分行匯總填寫。
第20列“扣除限額”：是指同一國家或者地區(qū)內(nèi)，不同所得項目的應(yīng)納稅額之和。
第21列“境外已納稅額”：是指納稅人在境外實際已經(jīng)繳納的個人所得稅額。
第22列“五年內(nèi)超過扣除限額未補(bǔ)扣余額”：是指納稅人以前五年內(nèi)超過該國家或者地區(qū)扣除限額、未進(jìn)行補(bǔ)扣的部分。沒有則不填。
第23列“本期應(yīng)補(bǔ)繳稅額”與第24列“未扣除余額”：依據(jù)前列計算結(jié)果填寫。
若第20列≥第21列，且第20列－第21列－第22列≥0時，將結(jié)果寫入第23列。
第23列＝第20列－第21列－第22列
若第20列≥第21列，且第20列－第21列－第22列＜0，將結(jié)果寫入第24列。
第24列＝第21列＋第22列－第20列
若第20列＜第21列，則將結(jié)果寫入第24列。
第24列＝第21列＋第22列－第20列
【確認(rèn)數(shù)據(jù)】
申報表相應(yīng)數(shù)據(jù)填寫完成后，系統(tǒng)自動計算稅款，并生成申報表。確認(rèn)數(shù)據(jù)無誤，點(diǎn)擊“保存”按鈕提交數(shù)據(jù)；未提交之前如需修改，可點(diǎn)擊“重置”按鈕重新填寫報表。
【繳款】
申報表保存成功后系統(tǒng)提示“是否繳款”，點(diǎn)擊“是”按鈕，系統(tǒng)進(jìn)入繳款功能頁面。點(diǎn)擊“否”按鈕，則不進(jìn)行繳款。
注意事項
1、注冊了電子稅務(wù)局的自然人納稅人。
2、“本期應(yīng)繳稅額計算”欄系統(tǒng)根據(jù)“申報信息”自動匯總生成，納稅人只需填寫“境外已納稅額”、“五年內(nèi)超過扣除限額未補(bǔ)扣余額”欄次金額即可。
