個人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營所得納稅申報表(C表)
個人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營所得納稅申報表(C表)模塊主要是用于個體工商戶、承包承租企事業(yè)單位、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)投資者在中國境內(nèi)兩處或者兩處以上取得“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”和“對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得”的,同項所得合并計算納稅的個人所得稅年度匯總納稅申報。
年度終了后三個月內(nèi)。納稅人不能按規(guī)定期限報送本表時,應(yīng)當(dāng)按照《中華人民共和國稅收征收管理法》(以下簡稱稅收征管法)及其實施細則的規(guī)定辦理延期申報。
操作流程:登陸電子稅務(wù)局-常用功能-個人所得稅申報-個人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營所得納稅申報(C表)
操作步驟:
第一步:功能菜單定位
第二步:打開功能菜單
第三步:操作步驟
進入申報頁面,系統(tǒng)自動帶出納稅人兩處以上經(jīng)營所得申報信息,納稅人可修改稅款所屬期,系統(tǒng)自動初始化頁面.
納稅人根據(jù)實際情況確定是否屬于兩處以上經(jīng)營所得個體工商戶,獨資企業(yè)或者合伙企業(yè),選擇匯繳地,系統(tǒng)根據(jù)投資人在被投資單位所占分配比例及應(yīng)納稅所得額計算應(yīng)補退稅額。
【填表說明】
(一)表頭項目
稅款所屬期:填寫納稅人取得生產(chǎn)經(jīng)營所得所應(yīng)納個人所得稅款的所屬期間,應(yīng)填寫具體的起止年月日。
(二)表內(nèi)信息欄
1.投資者信息欄
填寫個體工商戶、企事業(yè)單位承包承租經(jīng)營者、個人獨資企業(yè)投資者和合伙企業(yè)合伙人的相關(guān)信息。
(1)姓名:填寫納稅人姓名。中國境內(nèi)無住所個人,其姓名應(yīng)當(dāng)用中、外文同時填寫。
(2)身份證件類型:填寫能識別納稅人唯一身份的有效證照名稱。
(3)身份證件號碼:填寫納稅人身份證件上的號碼。
(4)國籍(地區(qū)):填寫納稅人的國籍或者地區(qū)。
(5)納稅人識別號:填寫稅務(wù)機關(guān)賦予的納稅人識別號。
2.各被投資單位信息欄
(1)被投資單位名稱:填寫稅務(wù)機關(guān)核發(fā)的被投資單位稅務(wù)登記證載明的被投資單位全稱。
(2)納稅人識別號:填寫稅務(wù)機關(guān)核發(fā)的被投資單位稅務(wù)登記證號碼。
(3)分配比例:納稅人為合伙企業(yè)合伙人的,填寫本欄;其他則不填。分配比例按照合伙協(xié)議約定的比例填寫;合伙協(xié)議未約定或不明確的,按合伙人協(xié)商決定的比例填寫;協(xié)商不成的,按合伙人實繳出資比例填寫;無法確定出資比例的,按合伙人平均分配。
(4)應(yīng)納稅所得額:填寫投資者從其各投資單位取得的年度應(yīng)納稅所得額。
(三)表內(nèi)各行的填寫
1.第1行“被投資單位應(yīng)納稅所得額合計”欄:填寫投資者從其各投資單位取得的年度應(yīng)納稅所得額的合計數(shù)。
2.第2行“應(yīng)調(diào)增的投資者減除費用”:填寫按照稅法規(guī)定在匯總計算多個被投資單位應(yīng)納稅所得額時,被多扣除、需調(diào)整增加應(yīng)納稅所得額的投資者生計減除費用標(biāo)準。
3.第3行“調(diào)整后應(yīng)納稅所得額”:按相關(guān)行次計算填寫。
4.第4行“稅率”及第5行“速算扣除數(shù)”: 按照稅法第三條規(guī)定,根據(jù)第3行計算得出的數(shù)額進行查找填寫。
5.第6行“應(yīng)納稅額”:根據(jù)相關(guān)行次計算填寫。
6.第7行“本單位經(jīng)營所得占各單位經(jīng)營所得總額的比重”及第8行“本單位應(yīng)納稅額”:投資者興辦兩個或兩個以上個人獨資企業(yè)或個體工商戶的,填寫本欄;其他情形則不填。
7.第9行“減免稅額”:填寫符合稅法規(guī)定可以減免的稅額。納稅人填寫本行的,應(yīng)同時附報《個人所得稅減免稅事項報告表》。
8.第10行“實際應(yīng)納稅額”:根據(jù)相關(guān)行次計算。
(1)投資者興辦兩個或兩個以上個人獨資企業(yè)或個體工商戶的
第10行=第8行-第9行
(2)其他情形
第10行=第6行-第9行
9.第11行“已繳稅額”:填寫納稅人已繳納的個人所得稅。
10.第12行“應(yīng)補(退)稅額”:按相關(guān)行次計算填寫。
【確認數(shù)據(jù)】
申報表相應(yīng)數(shù)據(jù)填寫完成后,系統(tǒng)自動計算稅款,并生成申報表。確認數(shù)據(jù)無誤,點擊“保存”按鈕提交數(shù)據(jù);未提交之前如需修改,可點擊“重置”按鈕重新填寫報表。
【繳款】
申報表保存成功后系統(tǒng)提示“是否繳款”,點擊“是”按鈕,系統(tǒng)進入繳款功能頁面。點擊“否”按鈕,則不進行繳款。
注意事項
1、注冊了電子稅務(wù)局的投資個人,且被投資單位在本屬期內(nèi)有生產(chǎn)經(jīng)營、或承包承租的稅(費)種認定信息。
2、申報年度有生產(chǎn)經(jīng)營所得B表年度匯算清繳申報。
3、屬于兩處以上經(jīng)營所得的個體工商戶,獨資企業(yè)或者合伙企業(yè)。