代開增值稅普通發(fā)票
一、未核定發(fā)票的小規(guī)模納稅人或自然人登錄重慶市網(wǎng)上稅務(wù)局,點擊【發(fā)票辦理】-【發(fā)票開具】-【增值稅普票代開】。自然人則點擊【發(fā)票代開】-【發(fā)票開具】-【增值稅普票代開】。
二、閱讀發(fā)票代開協(xié)議,點擊‘我已閱讀’進(jìn)入代開界面。
三、系統(tǒng)自動帶出銷貨方納稅人基本信息。填寫購貨方信息以及貨物勞務(wù)信息,點擊【計算附加稅】計算出納稅人本次代開應(yīng)納稅款信息,確認(rèn)無誤后點擊頁面底部【下一步】。
注意事項:
(一)紅色*內(nèi)容為必填項。
(二)輸入納稅人識別號后點擊‘回車鍵’后系統(tǒng)帶出購貨方信息(有兩種情況):填寫為本市納稅人識別號可代自動帶出購貨方基本信息;填寫其他省的納稅人識別號后按下回車鍵,不做校驗,可自行填入購貨方基本信息。錄入完成后會提示‘是否保存該購物方信息’,若選擇‘確定’,則保存為常用購貨方。下次再為該購貨方開具發(fā)票時點擊‘常用購買方信息’按鈕,能夠直接帶出該購貨方信息及上次代開的貨物勞務(wù)信息。
(三)代開增值稅普通發(fā)票單次申請價稅合計金額最高為100,000元(不含)
(四)小規(guī)模納稅人如需要代開認(rèn)定征收品目外的貨物(勞務(wù))名稱,需要先到主管稅務(wù)機關(guān)認(rèn)定要開具的征收品目,重新登錄網(wǎng)上稅務(wù)局選擇新認(rèn)定的征收品目即可。
(五)自然人代開發(fā)票在‘稅收編碼分類’處輸入貨物勞務(wù)關(guān)鍵字搜索,選
擇對應(yīng)的貨物勞務(wù)名稱;若代開免稅類發(fā)票,應(yīng)選擇帶有‘免稅’字樣的商品信息。
(六)自然人單日不含稅銷售額小于500元,月報小規(guī)模納稅人單月不含稅銷售額不超過30000(季報不超過90000),系統(tǒng)自動減免應(yīng)納稅額。
四、進(jìn)入‘上傳資料’界面,點擊【下一步】。如果開具減免稅發(fā)票,則需要上傳相關(guān)資料
五、選擇領(lǐng)取方式。
目前系統(tǒng)支持郵寄和自助終端領(lǐng)票兩種取票方式,選擇郵寄方式時彈出郵寄協(xié)議書,點擊確認(rèn)后可以進(jìn)入下一步;選擇ARM機取票后,頁面顯示當(dāng)前可取票ARM機。選擇完后點擊下一步,然后會彈出一個提示信息,確定后彈出“保存成功”,進(jìn)入稅款繳納界面。
注意:
1.主管稅務(wù)機關(guān)或者業(yè)務(wù)發(fā)生地(自然人)為萬州區(qū)、渝中區(qū)、大渡口區(qū)、江北區(qū)、沙坪壩區(qū)、九龍坡區(qū)、南岸區(qū)、渝北區(qū)、兩江新區(qū)、保稅港區(qū)等十個區(qū)的,代開免稅貨物(勞務(wù))發(fā)票,符合《財政部國際稅務(wù)總局關(guān)于免征部分鮮活肉蛋產(chǎn)品流通環(huán)節(jié)增值稅政策的通知》(財稅[2012]75號)和《財政部國家稅務(wù)局總局關(guān)于免征蔬菜流通環(huán)節(jié)增值稅有關(guān)問題的通知》(財稅[2011]137號)文件要求,由系統(tǒng)自動審核或人工審核,通過的可以選擇郵寄和自助終端領(lǐng)票兩種取票方式,不通過的只能選擇‘柜臺領(lǐng)取’,納稅人攜帶申報單、減免稅證明及身份證件前往辦稅服務(wù)廳領(lǐng)取發(fā)票。
2.上述區(qū)域之外的,代開免稅貨物(勞務(wù))發(fā)票,只能選擇‘柜臺領(lǐng)取’,納稅人攜帶申報單、減免稅證明及身份證件前往辦稅服務(wù)廳領(lǐng)取發(fā)票。
(一)選擇郵寄發(fā)票后,系統(tǒng)提示郵寄協(xié)議書,點擊“接受”,然后選擇郵寄地址,點擊下一步已進(jìn)入稅款繳納頁面。
(二)選擇自助終端領(lǐng)取方式后,系統(tǒng)顯示當(dāng)前可取票ARM機位置分布表。點擊頁面最下方的“下一步”按鈕進(jìn)入稅款繳納頁面。
六、點擊下一步,進(jìn)入‘稅款和郵費繳納’,按照頁面提示繳納稅款和郵寄費用。簽訂了三方協(xié)議的納稅人,可以在預(yù)繳開票頁面上選擇相應(yīng)的三方協(xié)議進(jìn)行扣款。
(一)選擇郵寄方式取票的納稅人,除繳納稅款以外,還需在網(wǎng)上進(jìn)行支付郵寄費用。
(二)選擇ARM取票方式,需要在網(wǎng)上繳清稅款后,才能通過點擊【獲取驗證碼】獲得在取票驗證碼。