A107020所得減免優(yōu)惠明細(xì)表
行次 |
減免項(xiàng)目 |
項(xiàng)目名稱 |
優(yōu)惠事項(xiàng)名稱 |
優(yōu)惠方式 |
項(xiàng)目收入 |
項(xiàng)目成本 |
相關(guān)稅費(fèi) |
應(yīng)分?jǐn)偲陂g費(fèi)用 |
納稅調(diào)整額 |
項(xiàng)目所得額 |
減免所得額 |
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免稅項(xiàng)目 |
減半項(xiàng)目 |
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1 |
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3 |
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7 |
8 |
9 |
10 |
11(9+10×50%) |
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一、農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目 |
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2 |
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小計(jì) |
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二、國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目 |
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5 |
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6 |
小計(jì) |
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三、符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目 |
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8 |
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9 |
小計(jì) |
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四、符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目 |
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小計(jì) |
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五、清潔發(fā)展機(jī)制項(xiàng)目 |
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小計(jì) |
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六、符合條件的節(jié)能服務(wù)公司實(shí)施的合同能源管理項(xiàng)目 |
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小計(jì) |
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七、線寬小于130納米的集成電路生產(chǎn)項(xiàng)目 |
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小計(jì) |
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八、線寬小于65納米或投資額超過150億元的集成電路生產(chǎn)項(xiàng)目 |
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小計(jì) |
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九、其他 |
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小計(jì) |
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合計(jì) |
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A107020《所得減免優(yōu)惠明細(xì)表》填報(bào)說明
本表適用于享受所得減免優(yōu)惠政策的納稅人填報(bào)。納稅人根據(jù)稅法及相關(guān)稅收政策規(guī)定,填報(bào)本年發(fā)生的所得減免優(yōu)惠情況,《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類)》(A100000)第19行“納稅調(diào)整后所得”為負(fù)數(shù)的,無需填報(bào)本表。
一、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明
(一)列次填報(bào)
1.第1列“項(xiàng)目名稱”:填報(bào)納稅人享受減免所得優(yōu)惠的項(xiàng)目在會(huì)計(jì)核算上的名稱。項(xiàng)目名稱以納稅人內(nèi)部規(guī)范稱謂為準(zhǔn)。
2.第2列“優(yōu)惠事項(xiàng)名稱”:按照該項(xiàng)目享受所得減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)的具體政策內(nèi)容選擇填報(bào)。具體說明如下:
(1)“一、農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目”
在以下優(yōu)惠事項(xiàng)中選擇填報(bào):1.蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅(jiān)果的種植;2.農(nóng)作物新品種的選育;3.中藥材的種植;4.林木的培育和種植;5.牲畜、家禽的飼養(yǎng);6.林產(chǎn)品的采集;7.灌溉、獸醫(yī)、農(nóng)技推廣、農(nóng)機(jī)作業(yè)和維修等農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)業(yè)項(xiàng)目;8.農(nóng)產(chǎn)品初加工;9.遠(yuǎn)洋捕撈;10.花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植;11.海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖;12.其他。
(2)“二、國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目”
在以下優(yōu)惠事項(xiàng)中選擇填報(bào):1.港口碼頭項(xiàng)目;2.機(jī)場項(xiàng)目;3.鐵路項(xiàng)目;4.公路項(xiàng)目;5.城市公共交通項(xiàng)目;6.電力項(xiàng)目;7.水利項(xiàng)目;8.其他項(xiàng)目。
(3)“三、符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目”
在以下優(yōu)惠事項(xiàng)中選擇填報(bào):1.公共污水處理項(xiàng)目;2.公共垃圾處理項(xiàng)目;3.沼氣綜合開發(fā)利用項(xiàng)目;4.節(jié)能減排技術(shù)改造項(xiàng)目;5.海水淡化項(xiàng)目;6.其他項(xiàng)目。
(4)“四、符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目”:本列無需填報(bào)。
(5)“五、清潔發(fā)展機(jī)制項(xiàng)目”:本列無需填報(bào)。
(6)“六、符合條件的節(jié)能服務(wù)公司實(shí)施合同能源管理項(xiàng)目”:本列無需填報(bào)。
(7)“七、線寬小于130納米的集成電路生產(chǎn)項(xiàng)目”:本列無需填報(bào)。
(8)“八、線寬小于65納米或投資額超過150億元的集成電路生產(chǎn)項(xiàng)目”:本列無需填報(bào)。
(9)“九、其他”:填報(bào)上述所得減免優(yōu)惠項(xiàng)目以外的其他所得減免優(yōu)惠政策具體名稱。
3.第3列“優(yōu)惠方式”:填報(bào)該項(xiàng)目享受所得減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠的具體方式。該項(xiàng)目享受免征企業(yè)所得稅優(yōu)惠的,填報(bào)“免稅”;項(xiàng)目享受減半征稅企業(yè)所得稅優(yōu)惠的,填報(bào)“減半征收”。
4.第4列“項(xiàng)目收入”:填報(bào)享受所得減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目取得的收入總額。
5.第5列“項(xiàng)目成本”:填報(bào)享受所得減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目發(fā)生的成本總額。
6.第6列“相關(guān)稅費(fèi)”:填報(bào)享受所得減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目實(shí)際發(fā)生的有關(guān)稅費(fèi)總額,包括除企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項(xiàng)稅金及其附加、合同簽訂費(fèi)用、律師費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用及其他支出。
7.第7列“應(yīng)分?jǐn)偲陂g費(fèi)用”:填報(bào)享受所得減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目合理分?jǐn)偟钠陂g費(fèi)用總額。合理分?jǐn)偙壤梢园凑胀顿Y額、銷售收入、資產(chǎn)額、人員工資等參數(shù)確定,一經(jīng)確定,不得隨意變更。
8.第8列“納稅調(diào)整額”:填報(bào)納稅人按照稅收規(guī)定需要調(diào)整減免稅項(xiàng)目收入、成本、費(fèi)用的金額,納稅調(diào)減以“-”號(hào)填列。
9.第9列“項(xiàng)目所得額\免稅項(xiàng)目”:填報(bào)享受所得減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠的納稅人計(jì)算確認(rèn)的本期免稅項(xiàng)目所得額。本列根據(jù)第3列分析填報(bào),第3列填報(bào)“免稅”的,填報(bào)第4-5-6-7+8列金額,當(dāng)?shù)?-5-6-7+8列<0時(shí),填報(bào)0。
第9列“四、符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目”的“小計(jì)”行:當(dāng)?shù)?-5-6-7+8列≤500萬元時(shí),填報(bào)第4-5-6-7+8列金額(超過500萬元部分的金額填入第10列);當(dāng)?shù)?-5-6-7+8列<0時(shí),填報(bào)0。
10.第10列“項(xiàng)目所得額\減半項(xiàng)目”:填報(bào)享受所得減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠的納稅人本期經(jīng)計(jì)算確認(rèn)的減半征收項(xiàng)目所得額。本列根據(jù)第3列分析填報(bào),第3列填報(bào)“減半征稅”的,填報(bào)第4-5-6-7+8列金額,當(dāng)?shù)?-5-6-7+8列<0時(shí),填報(bào)0。
第10列“四、符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目”的“小計(jì)”行:填報(bào)第4-5-6-7+8列金額超過500萬元的部分。
11.第11列“減免所得額”:填報(bào)享受所得減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠的企業(yè),該項(xiàng)目按照稅收規(guī)定實(shí)際可以享受免征、減征的所得額,按第9列+第10列×50%金額填報(bào)。
(二)行次填報(bào)
1.第1行至第3行“一、農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目”:按農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的優(yōu)惠政策具體內(nèi)容分別填報(bào),一個(gè)項(xiàng)目填報(bào)一行,納稅人有多個(gè)項(xiàng)目的,可自行增加行次填報(bào)。各行相應(yīng)列次填報(bào)金額的合計(jì)金額填入“小計(jì)”行。根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的農(nóng)產(chǎn)品初加工范圍(試行)的通知》(財(cái)稅〔2008〕149號(hào))、《國家稅務(wù)總局關(guān)于黑龍江墾區(qū)國有農(nóng)場土地承包費(fèi)繳納企業(yè)所得稅問題的批復(fù)》(國稅函〔2009〕779號(hào))、《國家稅務(wù)總局關(guān)于“公司+農(nóng)戶”經(jīng)營模式企業(yè)所得稅優(yōu)惠問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2010年第2號(hào))、《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠的農(nóng)產(chǎn)品初加工有關(guān)范圍的補(bǔ)充通知》(財(cái)稅〔2011〕26號(hào))、《國家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施農(nóng)林牧漁業(yè)項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2011年第48號(hào))等相關(guān)稅收政策規(guī)定,填報(bào)本納稅年度發(fā)生的減征、免征企業(yè)所得稅項(xiàng)目的有關(guān)情況。
2.第4行至第6行“二、國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目”:按國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目具體內(nèi)容分別填報(bào),一個(gè)項(xiàng)目填報(bào)一行,納稅人有多個(gè)項(xiàng)目的,可自行增加行次填報(bào)。各行相應(yīng)列次填報(bào)金額的合計(jì)金額填入“小計(jì)”行。根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄有關(guān)問題的通知》(財(cái)稅〔2008〕46號(hào))、《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委關(guān)于公布公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄(2008年版)的通知》(財(cái)稅〔2008〕116號(hào))、《國家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠問題的通知》(國稅發(fā)〔2009〕80號(hào))、《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目和環(huán)境保護(hù)節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策問題的通知》(財(cái)稅〔2012〕10號(hào))、《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于支持農(nóng)村飲水安全工程建設(shè)運(yùn)營稅收政策的通知》(財(cái)稅〔2012〕30號(hào))第五條、《國家稅務(wù)總局關(guān)于電網(wǎng)企業(yè)電網(wǎng)新建項(xiàng)目享受所得稅優(yōu)惠政策問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2013年第26號(hào))、《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策問題的補(bǔ)充通知》(財(cái)稅〔2014〕55號(hào))等相關(guān)稅收政策規(guī)定,從事《公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的港口碼頭、機(jī)場、鐵路、公路、城市公共交通、電力、水利等項(xiàng)目的投資經(jīng)營的所得,自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起,第一年至第三年免征企業(yè)所得稅,第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅,不包括企業(yè)承包經(jīng)營、承包建設(shè)和內(nèi)部自建自用該項(xiàng)目的所得。本行填報(bào)本納稅年度發(fā)生的減征、免征企業(yè)所得稅項(xiàng)目的有關(guān)情況。
3.第7行至第9行“三、符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目”:按符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的具體內(nèi)容分別填報(bào),一個(gè)項(xiàng)目填報(bào)一行。納稅人有多個(gè)項(xiàng)目的,可自行增加行次填報(bào)。各行相應(yīng)列次填報(bào)金額的合計(jì)金額填入“小計(jì)”行。根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委關(guān)于公布環(huán)境保護(hù)節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄(試行)的通知》(財(cái)稅〔2009〕166號(hào))、《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目和環(huán)境保護(hù)節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策問題的通知》(財(cái)稅〔2012〕10號(hào))等相關(guān)稅收政策規(guī)定,從事符合條件的公共污水處理、公共垃圾處理、沼氣綜合開發(fā)利用、節(jié)能減排技術(shù)改造、海水淡化等環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得,自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起,第一年至第三年免征企業(yè)所得稅,第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。本行填報(bào)本納稅年度發(fā)生的減征、免征企業(yè)所得稅項(xiàng)目的有關(guān)情況。
4.第10行至第12行“四、符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目”:按照不同技術(shù)轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目分別填報(bào),一個(gè)項(xiàng)目填報(bào)一行,納稅人有多個(gè)項(xiàng)目的,可自行增加行次填報(bào)。各行相應(yīng)列次填報(bào)金額的合計(jì)金額填入“小計(jì)”行。根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免企業(yè)所得稅有關(guān)問題的通知》(國稅函〔2009〕212號(hào))、《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》(財(cái)稅〔2010〕111號(hào))、《國家稅務(wù)總局關(guān)于技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免企業(yè)所得稅有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2013年第62號(hào))、《國家稅務(wù)總局關(guān)于許可使用權(quán)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得企業(yè)所得稅有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2015年第82號(hào))等相關(guān)稅收政策規(guī)定,一個(gè)納稅年度內(nèi),居民企業(yè)將其擁有的專利技術(shù)、計(jì)算機(jī)軟件著作權(quán)、集成電路布圖設(shè)計(jì)權(quán)、植物新品種、生物醫(yī)藥新品種,以及財(cái)政部和國家稅務(wù)總局確定的其他技術(shù)的所有權(quán)或5年以上(含5年)全球獨(dú)占許可使用權(quán)、5年以上(含5年)非獨(dú)占許可使用權(quán)轉(zhuǎn)讓取得的所得,不超過500萬元的部分,免征企業(yè)所得稅;超過500萬元的部分,減半征收企業(yè)所得稅。居民企業(yè)從直接或間接持有股權(quán)之和達(dá)到100%的關(guān)聯(lián)方取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得,不享受技術(shù)轉(zhuǎn)讓減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。本行填報(bào)本納稅年度發(fā)生的減征、免征企業(yè)所得稅項(xiàng)目的有關(guān)情況。
5.第13行至第15行“五、清潔發(fā)展機(jī)制項(xiàng)目”:按照實(shí)施的清潔發(fā)展機(jī)制的不同項(xiàng)目分別填報(bào),一個(gè)項(xiàng)目填報(bào)一行,納稅人有多個(gè)項(xiàng)目的,可自行增加行次填報(bào)。各行相應(yīng)列次填報(bào)金額的合計(jì)金額填入“小計(jì)”行。根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于中國清潔發(fā)展機(jī)制基金及清潔發(fā)展機(jī)制項(xiàng)目實(shí)施企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》(財(cái)稅〔2009〕30號(hào))等相關(guān)稅收政策規(guī)定,企業(yè)實(shí)施的將溫室氣體減排量轉(zhuǎn)讓收入的65%上繳給國家的HFC和PFC類CDM項(xiàng)目,以及將溫室氣體減排量轉(zhuǎn)讓收入的30%上繳給國家的N2O類CDM項(xiàng)目,其實(shí)施該類CDM項(xiàng)目的所得,自項(xiàng)目取得第一筆減排量轉(zhuǎn)讓收入所屬納稅年度起,第一年至第三年免征企業(yè)所得稅,第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。本行填報(bào)本納稅年度發(fā)生的減征、免征企業(yè)所得稅項(xiàng)目的有關(guān)情況。
6.第16行至第18行“六、符合條件的節(jié)能服務(wù)公司實(shí)施合同能源管理項(xiàng)目”:按照節(jié)能服務(wù)公司實(shí)施合同能源管理的不同項(xiàng)目分別填報(bào),一個(gè)項(xiàng)目填報(bào)一行,納稅人有多個(gè)項(xiàng)目的,可自行增加行次填報(bào)。各行相應(yīng)列次填報(bào)金額的合計(jì)金額填入“小計(jì)”行。根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于促進(jìn)節(jié)能服務(wù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展增值稅營業(yè)稅和企業(yè)所得稅政策問題的通知》(財(cái)稅〔2010〕110號(hào))、《國家稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委關(guān)于落實(shí)節(jié)能服務(wù)企業(yè)合同能源管理項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)征收管理問題的公告》(國家稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委公告2013年第77號(hào))等相關(guān)稅收政策規(guī)定,符合條件的節(jié)能服務(wù)公司實(shí)施合同能源管理項(xiàng)目,符合稅法有關(guān)規(guī)定的,自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起,第一年至第三年免征企業(yè)所得稅,第四年至第六年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。本行填報(bào)本納稅年度發(fā)生的減征、免征企業(yè)所得稅項(xiàng)目的有關(guān)情況。
7.第19行至第21行“七、線寬小于130納米的集成電路生產(chǎn)項(xiàng)目”:按照投資的線寬小于130納米的集成電路生產(chǎn)項(xiàng)目的不同項(xiàng)目分別填報(bào),一個(gè)項(xiàng)目填報(bào)一行,納稅人有多個(gè)項(xiàng)目的,可自行增加行次填報(bào)。各行相應(yīng)列次填報(bào)金額的合計(jì)金額填入“小計(jì)”行。根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于集成電路生產(chǎn)企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》(財(cái)稅〔2018〕27號(hào))規(guī)定,線寬小于130納米,且經(jīng)營期在10年以上的集成電路生產(chǎn)項(xiàng)目,自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起,第一年至第二年免征企業(yè)所得稅,第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。本行填報(bào)本納稅年度發(fā)生的減征、免征企業(yè)所得稅項(xiàng)目的有關(guān)情況。填報(bào)該項(xiàng)目的納稅人還應(yīng)填報(bào)《軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》(A107042),若納稅人不享受集成電路生產(chǎn)企業(yè)減免所得稅優(yōu)惠事項(xiàng),只需填報(bào)表A107042“基本信息”和“關(guān)鍵指標(biāo)情況”,無需填報(bào)“減免稅額”。
8.第22行至第24行“八、線寬小于65納米或投資額超過150億元的集成電路生產(chǎn)項(xiàng)目”:按照投資的線寬小于65納米或投資額超過150億元的集成電路生產(chǎn)項(xiàng)目的不同項(xiàng)目分別填報(bào),一個(gè)項(xiàng)目填報(bào)一行,納稅人有多個(gè)項(xiàng)目的,可自行增加行次填報(bào)。各行相應(yīng)列次填報(bào)金額的合計(jì)金額填入“小計(jì)”行。根據(jù)財(cái)稅〔2018〕27號(hào)規(guī)定,線寬小于65納米或投資額超過150億元,且經(jīng)營期在15年以上的集成電路生產(chǎn)項(xiàng)目,自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起,第一年至第五年免征企業(yè)所得稅,第六年至第十年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。本行填報(bào)本納稅年度發(fā)生的減征、免征企業(yè)所得稅項(xiàng)目的有關(guān)情況。填報(bào)該項(xiàng)目的納稅人還應(yīng)填報(bào)《軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》(A107042),若納稅人不享受集成電路生產(chǎn)企業(yè)減免所得稅優(yōu)惠事項(xiàng),只需填報(bào)表A107042“基本信息”和“關(guān)鍵指標(biāo)情況”,無需填報(bào)“減免稅額”。
9.第25行至第27行“九、其他”:填報(bào)納稅人享受的其他專項(xiàng)減免項(xiàng)目名稱、優(yōu)惠事項(xiàng)名稱及減免稅代碼、項(xiàng)目收入等。按照享受所得減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠的其他項(xiàng)目內(nèi)容分別填報(bào),一個(gè)項(xiàng)目填報(bào)一行,納稅人有多個(gè)項(xiàng)目的,可自行增加行次填報(bào)。各行相應(yīng)列次填報(bào)金額的合計(jì)金額填入“小計(jì)”行。
10.第28行“合計(jì)”:填報(bào)第一項(xiàng)至第九項(xiàng)“小計(jì)”行的合計(jì)金額。
二、表內(nèi)、表間關(guān)系
(一)表內(nèi)關(guān)系(以表樣列示行次為例)
1.第3行=第1+2行。
2.第6行=第4+5行。
3.第9行=第7+8行。
4.第12行=第10+11行。
5.第15行=第13+14行。
6.第18行=第16+17行。
7.第21行=第19+20行。
8.第24行=第22+23行。
9.第27行=第25+26行。
10.第28行=第3+6+9+12+15+18+21+24+27行。
11.當(dāng)?shù)?列=“免稅”時(shí),第9列=第4-5-6-7+8列;當(dāng)?shù)?-5-6-7+8列<0時(shí),第9列=0。
當(dāng)?shù)?2行第4-5-6-7+8列≤5000000時(shí),第12行第9列=第4-5-6-7+8列;當(dāng)?shù)?2行第4-5-6-7+8列>5000000時(shí),第12行第9列=5000000。
12.當(dāng)?shù)?列=“減半征稅”時(shí),第10列=第4-5-6-7+8列;當(dāng)?shù)?-5-6-7+8列<0時(shí),第10列=0。
當(dāng)?shù)?2行第4-5-6-7+8列≤5000000時(shí),第12行第10列=0;當(dāng)?shù)?2行第4-5-6-7+8列>5000000時(shí),第12行第10列=第4-5-6-7+8列-5000000。
13.第11列=第9列+第10列×50%;當(dāng)?shù)?列+第10列×50%<0時(shí),第11列=0。
(二)表間關(guān)系
1.當(dāng)本表合計(jì)行第11列≥0,且本表合計(jì)行第11列≤表A100000第19行時(shí), 合計(jì)行第11列=表A100000第20行。
2.當(dāng)本表合計(jì)行第11列≥0,且本表合計(jì)行第11列>表A100000第19行時(shí),表A100000第20行=表A100000第19行。