資格信息報告
主要功能包括:適用加計抵減政策的聲明、增值稅一般納稅人登記、選擇按小規(guī)模納稅人納稅的情況說明、貨物運輸業(yè)小規(guī)模納稅人異地代開增值稅專用發(fā)票備案、出口退(免)稅備案管理、退稅商店備案、退稅商店備案變更。
1、 適用加計抵減政策的聲明
功能描述:
符合條件的納稅人可以使用該功能,確認適用政策年度及有效期起和有效期止,選擇其所屬的行業(yè),填寫銷售額占比計算期及銷售額等數(shù)據(jù),提交后形成《適用加計抵減政策納稅人的聲明》。
操作步驟:
一、登錄電子稅務局點擊——【我要辦稅】——【綜合信息報告】——【資格信息報告】——【適用加計抵減政策的聲明】進入申請頁面。
2、申請?zhí)顚?,填寫?guī)則如下:
1.納稅人在進行適用加計抵減政策的聲明申請前,需先完成增值稅稅種認定、增值稅一般納稅人登記功能。
2. 適用政策年度可由納稅人自行填寫,可選數(shù)據(jù)項為2019年、2020年、2021年??蛇x擇的年度根據(jù)系統(tǒng)時間和納稅人實際經營期來控制,即:可選年度≤YEAR(系統(tǒng)時間)且年度內實際經營期月份大于2個月。納稅人一次只能選擇一個年度。
3. 系統(tǒng)根據(jù)納稅人選擇的適用政策年度和相關條件,來自動判斷并顯示適用政策有效期起和有效期止,不可修改,相關規(guī)則如下:
①2019年度
2019年3月31日前設立的納稅人,適用政策有效期起為2019年4月1日,若納稅人的一般納稅人有效期起晚于2019年4月1日,則與一般納稅人有效期起一致;
2019年4月1日后設立的納稅人,適用政策有效期起與一般納稅人有效期起一致;
適用政策有效期止默認為2019年12月31日。
②2020年度
2019年10月31日前設立的納稅人,適用政策有效期起為2020年1月1日,若納稅人的一般納稅人有效期起晚于2020年1月1日,則與一般納稅人有效期起一致;
2019年11月1日后設立的納稅人,適用政策有效期起與一般納稅人有效期起一致。
適用政策有效期止默認為2020年12月31日。
③2021年度
2020年10月31日前設立的納稅人,適用政策有效期起為2021年1月1日,若納稅人的一般納稅人有效期起晚于2021年1月1日,則與一般納稅人有效期起一致;
2020年11月1日后設立的納稅人,適用政策有效期起與一般納稅人有效期起一致。
適用政策有效期止默認為2021年12月31日。
4. 系統(tǒng)按照規(guī)則自動填寫計算期起和計算期止,允許納稅人修改。
(1)系統(tǒng)計算期起止的計算規(guī)則如下:
①當政策適用年度為2019年時
設立日期在2019年3月31日之前的納稅人:計算期起取納稅人設立年月與2018年4月孰晚者;計算期止為2019年3月。
設立日期在2019年4月1日之后的納稅人:計算期起為納稅人設立年月;計算期止為計算期起年月+2個月。
②當政策適用年度為2020年時
設立日期在2019年10月31日之前的納稅人:計算期起取納稅人設立年月與2019年1月孰晚者;計算期止為2019年12月。
設立日期在2019年11月1日之后的納稅人:計算期起取納稅人設立年月;計算期止為計算期起年月+2個月。
例如:2019年11月設立的一般納稅人,計算期起為2019年11月,計算期止為2020年1月。
③當政策適用年度為2021年時
設立日期在2020年10月31日之前的納稅人:計算期起取納稅人設立年月與2020年1月孰晚者;計算期止為2020年12月。
設立日期在2020年11月1日和2021年10月31日之間的納稅人:計算期起為納稅人設立年月;計算期止為計算期起年月+2個月。
(2)納稅人填寫計算期起止后,相關數(shù)據(jù)校驗規(guī)則如下
①若納稅人填寫的計算期起早于2018年4月,則系統(tǒng)提示:計算期起不應早于2018年4月;
②若納稅人填寫的計算期起早于設立年月,則系統(tǒng)提示:計算期起不應早于納稅人設立年月XXXX年XX月;
③若納稅人填寫的計算期起晚于適用政策有效期起年月,則系統(tǒng)提示:計算期起不應晚于適用政策有效期起年月;
④若計算期止早于計算期起,則系統(tǒng)提示:計算期止不應早于計算期起;
5.納稅人自行填寫郵政服務、電信服務、現(xiàn)代服務、生活服務銷售額合計XX元,全部銷售額XX元,占比系統(tǒng)自動計算。占比相關監(jiān)控規(guī)則如下:
①當四項服務銷售額≤0時,不符合校驗規(guī)則,向納稅人提示:“您取得的四項服務銷售額占全部銷售額比重不符合政策規(guī)定?!?/span>
②當四項服務銷售額>0,且全部銷售額≤0時,符合校驗規(guī)則。占比=四項服務銷售額/全部服務銷售額,其中全部銷售額按1計算。
③當四項服務銷售額>0,且全部銷售額>0時, 占比=四項服務銷售額/全部服務銷售額。當占比≤50%時,向納稅人提示:“您取得的四項服務銷售額占全部銷售額比重不符合政策規(guī)定?!?/span>
三、保存并提交,本項業(yè)務為立即辦結,聲明立即生效。提交時,系統(tǒng)會向你確認是否提交,提交后不可修改。