【申請(qǐng)條件】
【設(shè)立依據(jù)】
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【辦理資料】
1.在實(shí)體辦稅服務(wù)廳辦理的,均提供紙質(zhì)版材料;填表說(shuō)明中無(wú)特別要求的,辦理資料均按一式一份提供;已實(shí)名認(rèn)證的辦稅人員可免于提供其身份證件復(fù)印件。 2.對(duì)實(shí)行實(shí)名制管理的納稅人,在廣東省電子稅務(wù)局(包括網(wǎng)頁(yè)版、微信、APP)、自助辦稅終端等電子辦稅渠道辦理涉稅費(fèi)事項(xiàng)的,免于報(bào)送紙質(zhì)資料,另有規(guī)定的除外。免于報(bào)送的紙質(zhì)資料由納稅人留存?zhèn)洳?,納稅人對(duì)于電子資料的真實(shí)性以及與留存?zhèn)洳榧堎|(zhì)資料的一致性負(fù)責(zé)。 |
序號(hào) | 資料名稱(chēng) | 報(bào)送條件 | 資料形式 | ||
1 | 開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息表(電子信息或紙質(zhì)資料) | 申請(qǐng)開(kāi)具紅字發(fā)票信息表的情形 |
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2 | 已開(kāi)具A02090《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息表》全部聯(lián)次 | 作廢開(kāi)具紅字發(fā)票信息表的情形 |
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3 | A02092《作廢紅字發(fā)票信息表申請(qǐng)表》 | 作廢開(kāi)具紅字發(fā)票信息表的情形 |
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【表證單書(shū)】
【辦理地點(diǎn)】
【辦理時(shí)間】
【聯(lián)系電話】
【收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)】
【辦理機(jī)構(gòu)】
【辦理流程】
【納稅人注意事項(xiàng)】
2.文書(shū)表單可在省稅務(wù)機(jī)關(guān)門(mén)戶網(wǎng)站查詢下載或到辦稅服務(wù)廳領(lǐng)取。
3.納稅人提交的電子資料信息,應(yīng)當(dāng)使用符合《中華人民共和國(guó)電子簽名法》規(guī)定條件的可靠的電子簽名,其與手寫(xiě)簽名或者蓋章具有同等法律效力。
4.購(gòu)買(mǎi)方取得專(zhuān)用發(fā)票已用于申報(bào)抵扣的,購(gòu)買(mǎi)方可在增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)中填開(kāi)并上傳《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息表》,在填開(kāi)《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息表》時(shí)不填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票信息,應(yīng)暫依《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出,待取得銷(xiāo)售方開(kāi)具的紅字專(zhuān)用發(fā)票后,與《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息表》一并作為記賬憑證。
購(gòu)買(mǎi)方取得專(zhuān)用發(fā)票未用于申報(bào)抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無(wú)法退回的,購(gòu)買(mǎi)方填開(kāi)《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息表》時(shí)應(yīng)填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票信息。
銷(xiāo)售方開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票尚未交付購(gòu)買(mǎi)方,以及購(gòu)買(mǎi)方未用于申報(bào)抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的,銷(xiāo)售方可在增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)中填開(kāi)并上傳《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息表》。銷(xiāo)售方填開(kāi)《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息表》時(shí)應(yīng)填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票信息。
5.納稅人已使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)的,通過(guò)上傳《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息表》(也可憑《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息表》電子信息或紙質(zhì)資料到稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)校驗(yàn)),系統(tǒng)自動(dòng)校驗(yàn)通過(guò)后,生成帶有“紅字發(fā)票信息表編號(hào)”的《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息表》,并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。
6.銷(xiāo)售方憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過(guò)的《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息表》開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票,在增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)中以銷(xiāo)項(xiàng)負(fù)數(shù)開(kāi)具。紅字專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)與《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息表》一一對(duì)應(yīng);納稅人需要開(kāi)具紅字增值稅普通發(fā)票的,可以在所對(duì)應(yīng)的藍(lán)字發(fā)票金額范圍內(nèi)開(kāi)具多份紅字增值稅普通發(fā)票;紅字機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票需與原藍(lán)字機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票一一對(duì)應(yīng)
7.納稅人開(kāi)業(yè)設(shè)立至認(rèn)定或登記為一般納稅人期間,未取得生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入,未按照銷(xiāo)售額和征收率簡(jiǎn)易計(jì)算應(yīng)納稅額申報(bào)繳納增值稅的,其在此期間取得的增值稅扣稅憑證在認(rèn)定或登記為一般納稅人后,因無(wú)法辦理認(rèn)證、選擇確認(rèn)或者稽核比對(duì)需要開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票的,購(gòu)買(mǎi)方納稅人按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開(kāi)具有關(guān)問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第47號(hào))規(guī)定處理。
8.一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人,在一般納稅人期間發(fā)生的增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售行為,發(fā)生銷(xiāo)售折讓、中止或者退回等情形,需要開(kāi)具紅字發(fā)票的,按照原藍(lán)字發(fā)票記載的內(nèi)容開(kāi)具紅字發(fā)票;開(kāi)票有誤需要重新開(kāi)具的,先按照原藍(lán)字發(fā)票記載的內(nèi)容開(kāi)具紅字發(fā)票后,再重新開(kāi)具正確的藍(lán)字發(fā)票。
9.自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的小規(guī)模納稅人以及稅務(wù)機(jī)關(guān)為小規(guī)模納稅人代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票,需要開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票的,按照一般納稅人開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票的方法處理。
10.納稅人要按照開(kāi)具紅字發(fā)票的不同情形做好納稅申報(bào)表的填寫(xiě)和賬務(wù)處理。