廣東省稅務(wù)局增值稅小規(guī)模納稅人申報流程說明

廣東省稅務(wù)局增值稅小規(guī)模納稅人申報流程說明

47042019-12-05 10:48  95商服網(wǎng)
增值稅小規(guī)模納稅人申報
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【申請條件】

增值稅小規(guī)模納稅人,依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報期限、申報內(nèi)容,辦理增值稅小規(guī)模納稅人申報。

【設(shè)立依據(jù)】

1 文件名稱 中華人民共和國稅收征收管理法 文件字號 中華人民共和國主席令第23號
制定機(jī)關(guān)全稱 全國人民代表大會常務(wù)委員會 條款號 第二十五條第一款
條款內(nèi)容 第二十五條 納稅人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報期限、申報內(nèi)容如實(shí)辦理納稅申報,報送納稅申報表、財務(wù)會計報表以及稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際需要要求納稅人報送的其他納稅資料。

【辦理資料】

1.在實(shí)體辦稅服務(wù)廳辦理的,均提供紙質(zhì)版材料;填表說明中無特別要求的,辦理資料均按一式一份提供;已實(shí)名認(rèn)證的辦稅人員可免于提供其身份證件復(fù)印件。

2.對實(shí)行實(shí)名制管理的納稅人,在廣東省電子稅務(wù)局(包括網(wǎng)頁版、微信、APP)、自助辦稅終端等電子辦稅渠道辦理涉稅費(fèi)事項(xiàng)的,免于報送紙質(zhì)資料,另有規(guī)定的除外。免于報送的紙質(zhì)資料由納稅人留存?zhèn)洳?,納稅人對于電子資料的真實(shí)性以及與留存?zhèn)洳榧堎|(zhì)資料的一致性負(fù)責(zé)。

序號 資料名稱 報送條件 資料形式
1 A06491《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用) 必報
原件
2 金稅盤或稅控盤 1.《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料》的報送條件為小規(guī)模納稅人銷售服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn),在確定銷售額時,按照有關(guān)規(guī)定可以從取得的全部價款和價外費(fèi)用中扣除價款的納稅人。 2.自2019年1月1日起,《增值稅減免稅申報明細(xì)表》的報送條件為享受增值稅減免稅優(yōu)惠政策的小規(guī)模納稅人,不包括2015年7月1日起至2018年12月31日僅享受月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)和自2019年1月1日,小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為,合計月銷售額未超過10萬元(以1個季度為1個納稅期的,季度銷售額未超過30萬元)免征增值稅政策或未達(dá)起征點(diǎn)的增值稅小規(guī)模納稅人。 3.金稅盤或稅控盤的報送條件為2015年4月1日起使用增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版的,按照有關(guān)規(guī)定不使用網(wǎng)絡(luò)辦稅或不具備網(wǎng)絡(luò)條件的特定納稅人。 4. 電力企業(yè)增值稅銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額傳遞單的報送條件為實(shí)行預(yù)繳方式繳納增值稅的電力產(chǎn)品增值稅納稅人,即生產(chǎn)、銷售電力產(chǎn)品的單位和個人。 5.已開具的統(tǒng)一發(fā)票存根聯(lián)的報送條件為機(jī)動車經(jīng)銷企業(yè)。
3 A06454《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料》 小規(guī)模納稅人銷售服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn),在確定銷售額時,按照有關(guān)規(guī)定可以從取得的全部價款和價外費(fèi)用中扣除價款的納稅人
原件
4 A06631《增值稅減免稅申報明細(xì)表 享受增值稅減免稅優(yōu)惠政策的小規(guī)模納稅人,不包括2015年7月1日起至2018年12月31日僅享受月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)和自2019年1月1日,小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為,合計月銷售額未超過10萬元(以1個季度為1個納稅期的,季度銷售額未超過30萬元)免征增值稅政策或未達(dá)起征點(diǎn)的增值稅小規(guī)模納稅人
原件
5 A06269《電力企業(yè)增值稅銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額傳遞單 實(shí)行預(yù)繳方式繳納增值稅的電力產(chǎn)品增值稅納稅人,即生產(chǎn)、銷售電力產(chǎn)品的單位和個人
原件
6 已開具的統(tǒng)一發(fā)票存根聯(lián) 機(jī)動車經(jīng)銷企業(yè)
原件

【表證單書】

【辦理地點(diǎn)】

可通過辦稅服務(wù)廳(場所)、廣東省電子稅務(wù)局辦理。辦稅服務(wù)廳地址可查看廣東省辦稅地圖。廣東電子稅務(wù)局網(wǎng)址為:https://etax.guangdong.chinatax.gov.cn/

【辦理時間】

即時辦結(jié)

【聯(lián)系電話】

12366

【收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)】

不收費(fèi)

【辦理機(jī)構(gòu)】

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

【辦理流程】

廣東省稅務(wù)局增值稅小規(guī)模納稅人申報流程圖

【納稅人注意事項(xiàng)】

1.納稅人對報送材料的真實(shí)性和合法性承擔(dān)責(zé)任。
2.文書表單可在省稅務(wù)機(jī)關(guān)門戶網(wǎng)站查詢下載或到辦稅服務(wù)廳領(lǐng)取。
3.稅務(wù)機(jī)關(guān)提供“最多跑一次”服務(wù)。納稅人在資料完整且符合法定受理?xiàng)l件的前提下,最多只需要到稅務(wù)機(jī)關(guān)跑一次。
4.納稅人提交的電子資料信息,應(yīng)當(dāng)使用符合《中華人民共和國電子簽名法》規(guī)定條件的可靠的電子簽名,其與手寫簽名或者蓋章具有同等法律效力。
5.納稅人提交的各項(xiàng)證明資料為復(fù)印件均須注明“與原件一致”,并簽章。
6.納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的,將影響納稅信用評價結(jié)果,并依照《中華人民共和國稅收征收管理法》有關(guān)規(guī)定承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任。
7.增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度。納稅人的具體納稅期限,由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定;不能按照固定期限納稅的,可以按次納稅。
8.按固定期限納稅的小規(guī)模納稅人可以選擇以1個月或1個季度為納稅期限,一經(jīng)選擇,一個會計年度內(nèi)不得變更。
9.納稅人在納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款的,也應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理申報納稅。
10.符合稅收優(yōu)惠條件的納稅人,在減稅、免稅期間,應(yīng)按規(guī)定辦理納稅申報,填寫申報表及其附表上的優(yōu)惠欄目。
11.納稅人年應(yīng)稅銷售額超過財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定標(biāo)準(zhǔn),且符合有關(guān)政策規(guī)定,選擇按小規(guī)模納稅人納稅的,也應(yīng)按小規(guī)模納稅人辦理增值稅申報。
相關(guān)標(biāo)簽
相關(guān)內(nèi)容