廣東省稅務局企業(yè)集團合并財務報表報送與信息采集操作指南

廣東省稅務局企業(yè)集團合并財務報表報送與信息采集操作指南

44832019-12-11 11:43  95商服網(wǎng)
SX000206 企業(yè)集團合并財務報表報送與信息采集
場景名稱: 暫無其他場景可以選擇

【申請條件】

按照會計準則、會計制度等要求編制合并財務報表的全省千戶集團總部。

【設立依據(jù)】

1 文件名稱 《國家稅務總局關于規(guī)范全國千戶集團及其成員企業(yè)納稅申報時附報財務會計報表有關事項的公告》 文件字號 國家稅務總局公告 2016年第67號
制定機關全稱 國家稅務總局 條款號 全文
條款內(nèi)容 全文
2 文件名稱 《企業(yè)所得稅法》 文件字號 2007年3月16日中華人民共和國國家稅務總局令第63號
制定機關全稱 全國人民代表大會常務委員會 條款號 第五十四條
條款內(nèi)容 企業(yè)在報送企業(yè)所得稅納稅申報時,應當按照規(guī)定附送財務會計報告和其他有關資料
3 文件名稱 中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》 文件字號 2016年2月6日中華人民共和國國務院令第666號
制定機關全稱 國務院 條款號 第三十四條
條款內(nèi)容 納稅人辦理納稅申報時,應當如實填寫納稅申報表,并根據(jù)不同的情況相應報送下列有關證件、資料:(一)財務會計報表及其說明材料等。
4 文件名稱 中華人民共和國稅收征收管理法 文件字號 2015年4月24日中華人民共和國主席令第23號
制定機關全稱 全國人民代表大會常務委員會 條款號 第二十五條
條款內(nèi)容 納稅人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務機關依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報期限、申報內(nèi)容如實辦理納稅申報、報送納稅申報表、財務會計報表以及稅務機關根基實際需要要求納稅人報送的其他納稅資料

【辦理資料】

1.在實體辦稅服務廳辦理的,均提供紙質(zhì)版材料;已實名認證的辦稅人員可免于提供其身份證件復印件。

2.對實行實名制管理的納稅人,在廣東省電子稅務局(包括網(wǎng)頁版、微信、APP)、自助辦稅終端等電子辦稅渠道辦理涉稅費事項的,免于報送紙質(zhì)資料,另有規(guī)定的除外。免于報送的紙質(zhì)資料由納稅人留存?zhèn)洳?,納稅人對于電子資料的真實性以及與留存?zhèn)洳榧堎|(zhì)資料的一致性負責。

序號 資料名稱 報送條件 資料形式 份數(shù)
1 A06781《合并利潤表 必報
原件
1份
2 A06781《合并利潤表 必報
原件
1份
3 A06782《合并現(xiàn)金流量表 必報
原件
1份
4 A06782《合并現(xiàn)金流量表 必報
原件
1份
5 A06780《合并資產(chǎn)負債表 必報
原件
1份
6 A06780《合并資產(chǎn)負債表 必報
原件
1份
7 A06783《合并所有者權(quán)益變動表 必報
原件
1份
8 A06783《合并所有者權(quán)益變動表 必報
原件
1份
9 A06811《企業(yè)會計準則附注 必報
原件
1份
10 A06811《企業(yè)會計準則附注 必報
原件
1份

【表證單書】

1.A06781《合并利潤表》.pdf
2.A06782《合并現(xiàn)金流量表》.pdf
3.A06780《合并資產(chǎn)負債表》.pdf
5.A06811《企業(yè)會計準則附注》.docx
6.A06811《企業(yè)會計準則附注》.docx

【辦理地點】

可通過辦稅服務廳(場所)、廣東省電子稅務局辦理。辦稅服務廳地址可查看廣東省辦稅地圖。廣東電子稅務局網(wǎng)址為:https://etax.guangdong.chinatax.gov.cn/

【辦理時間】

即時辦結(jié)

【聯(lián)系電話】

12366

【收費標準】

不收費

【辦理機構(gòu)】

主管稅務機關

【辦理流程】

廣東省稅務局企業(yè)集團合并財務報表報送與信息采集流程圖

【納稅人注意事項】

1納稅人對報送材料的真實性和合法性承擔責任。
2文書表單可在省稅務機關門戶網(wǎng)站查詢下載或到辦稅服務廳領取。
3納稅人提交的電子資料信息,應當使用符合《中華人民共和國電子簽名法》規(guī)定條件的可靠的電子簽名,其與手寫簽名或者蓋章具有同等法律效力。
4納稅人提交的各項證明資料為復印件均須注明“與原件一致”,并簽章。
5納稅人未按照規(guī)定的期限報送財務會計報告的,將影響納稅信用評價結(jié)果,并依照《中華人民共和國稅收征收管理法》有關規(guī)定承擔相應法律責任。
6納稅人無論有無應稅收入、所得和其他應稅項目,或者在減免稅期間,均必須依照《中華人民共和國稅收征收管理法》第二十五條的規(guī)定,按其所適用的會計制度編制財務報表,并按規(guī)定的時限向主管稅務機關報送;其所適用的會計制度規(guī)定需要編報相關附表以及會計報表附注、財務情況說明書、審計報告的,應當隨同財務會計報表一并報送。
7納稅人經(jīng)批準延期辦理納稅申報的,其財務會計報表報送期限可以順延。

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