自然人電子稅務(wù)局(扣繳端)經(jīng)營所得個人所得稅年度申報說明

自然人電子稅務(wù)局(扣繳端)經(jīng)營所得個人所得稅年度申報說明

133042020-02-21 17:01  95商服網(wǎng)

  經(jīng)營所得個人所得稅年度申報

個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表(B表)》適用于查賬征收的個體工商戶業(yè)主、企事業(yè)單位承包承租經(jīng)營者、個人獨資企業(yè)投資者和合伙企業(yè)自然人合伙人在中國境內(nèi)取得經(jīng)營所得的個人所得稅2019年及以后納稅年度的匯算清繳。

填寫說明

登錄自然人電子稅務(wù)局點擊【年度匯繳申報】進(jìn)入報表填寫主界面。若該稅款所屬期已有申報成功或待反饋的明細(xì)記錄,則【收入、費用信息】不允許修改。

年度匯繳申報

【稅款所屬期】:稅款所屬期起:默認(rèn)為系統(tǒng)當(dāng)前年度上一年的1月1日。稅款所屬期止:默認(rèn)為系統(tǒng)當(dāng)前年度上一年的12月31日。不允許修改

【企業(yè)類型】:從“單位信息”中帶出,不可修改。若顯示不正確,可重新至“單位信息”中更新獲取最新信息。

【收入總額】:填寫本年度從事生產(chǎn)經(jīng)營以及與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的活動取得的貨幣形式和非貨幣形式的各項收入總金額。包括:銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入、利息收入、租金收入、接受捐贈收入、其他收入。

【國債利息收入】:填寫本年度已計入收入的因購買國債而取得的應(yīng)予免稅的利息。

【成本費用】填寫本年度實際發(fā)生的成本、費用、稅金、損失及其他支出的總額。

1)“營業(yè)成本”:填寫在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的銷售成本、銷貨成本、業(yè)務(wù)支出以及其他耗費;

2)“營業(yè)費用”:填寫在銷售商品和材料、提供勞務(wù)的過程中發(fā)生的各種費用;

3)“管理費用”:填寫為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生的管理費用;

4)“財務(wù)費用”:填寫為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等發(fā)生的籌資費用;

(5)“稅金”:填寫在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的除個人所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項稅金及其附加;

6)“損失”:填寫生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的固定資產(chǎn)和存貨的盤虧、毀損、報廢損失,轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)損失,壞賬損失,自然災(zāi)害等不可抗力因素造成的損失以及其他損失;

7“其他支出”:填寫除成本、費用、稅金、損失外,生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的與之有關(guān)的、合理的支出。

【利潤總額】:利潤總額=收入總額-國債利息收入-成本費用,不可修改。

納稅調(diào)整增加額根據(jù)相關(guān)行次計算填報。納稅調(diào)整增加額=超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的扣除項目金額+不允許扣除的項目金額。不可修改

1)超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的扣除項目金額填寫扣除的成本、費用和損失中,超過稅法規(guī)定的扣除標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)予調(diào)增的應(yīng)納稅所得額。

2)“不允許扣除的項目金額”:填寫按規(guī)定不允許扣除但被投資單位已將其扣除的各項成本、費用和損失,應(yīng)予調(diào)增應(yīng)納稅所得額的部分。

納稅調(diào)整減少額填寫在計算利潤總額時已計入收入或未列入成本費用,但在計算應(yīng)納稅所得額時應(yīng)予扣除的項目金額。

納稅調(diào)整后所得根據(jù)相關(guān)行次計算填報。納稅調(diào)整后所得=利潤總額+ 調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額。

彌補以前年度虧損填寫本年度可在稅前彌補的以前年度虧損額。

合伙企業(yè)個人合伙人分配比例納稅人為合伙企業(yè)個人合伙人的,填寫本欄;其他則不填。分配比例按照合伙協(xié)議約定的比例填寫;合伙協(xié)議未約定或不明確的,按合伙人協(xié)商決定的比例填寫;協(xié)商不成的,按合伙人實繳出資比例填寫;無法確定出資比例的,按合伙人平均分配。             

允許扣除的個人費用及其他扣除填寫按稅法規(guī)定可以稅前扣除的各項費用、支出,包括:

(1)“投資者減除費用”:填寫可在稅前扣除的投資者本人減除費用6萬元。如本年度同時取得了綜合所得并扣除了每月5000元的減除費用,則此處不得重復(fù)減除。

(2) “專項扣除”:分別填寫本年度按規(guī)定允許扣除的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、住房公積金的合計金額。

(3) “專項附加扣除”:分別填寫本年度納稅人按規(guī)定可享受的子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或住房租金、贍養(yǎng)老人等專項附加扣除的合計金額。

(4) “依法確定的其他扣除”:分別填寫按規(guī)定允許扣除的商業(yè)健康保險、稅延養(yǎng)老保險,以及國務(wù)院規(guī)定其他可以扣除項目的合計金額。

投資抵扣填寫按照稅法規(guī)定的投資可以稅前抵扣的金額。

【準(zhǔn)予扣除的個人捐贈支出填寫本年度按照稅法及相關(guān)法規(guī)、政策規(guī)定,可以在稅前扣除的個人捐贈合計額。

應(yīng)納稅所得額自動計算,不可修改。應(yīng)納稅所得額=(納稅調(diào)整后所得-彌補以前年度虧損)×合伙企業(yè)個人合伙人分配比例-允許扣除的個人費用及其他扣除-投資抵扣-準(zhǔn)予扣除的個人捐贈支出。

稅率】:經(jīng)營所得5級超額累進(jìn)稅率,按應(yīng)納稅所得額確定稅率,不可修改。

速算扣除數(shù)按照稅率對應(yīng)速算扣除數(shù)默認(rèn)帶出,不可修改。

應(yīng)納稅額應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率-速算扣除數(shù),不可修改。

減免稅額可填寫,減免稅額應(yīng)納稅額。

已預(yù)繳稅額填寫本年度累計已預(yù)繳的經(jīng)營所得個人所得稅金額。

應(yīng)補(退)稅額由計算公式計算而得,不可修改。

網(wǎng)上申報

報表保存成功后,可進(jìn)行申報表報送。

填寫說明

點擊【網(wǎng)上報稅】→【網(wǎng)上申報】,進(jìn)入申報表報送界面,系統(tǒng)自動顯示保存成功但未報送成功的報表,勾選報表記錄后點擊【發(fā)送申報】按鈕進(jìn)行申報表報送,稅務(wù)機關(guān)系統(tǒng)接收成功后報表顯示“申報處理中”狀態(tài),若未能自動獲取到申報反饋結(jié)果,可自行點擊【獲取反饋】查看申報結(jié)果;若申報失敗,可根據(jù)反饋提示修改報表數(shù)據(jù)后,重新【發(fā)送申報】并【獲取反饋】。

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