增值稅專用發(fā)票代開(kāi)網(wǎng)上辦理操作手冊(cè)
一、業(yè)務(wù)概述
增值稅小規(guī)模納稅人通過(guò)電子稅務(wù)局申請(qǐng)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票,稅庫(kù)銀直接扣款后至ARM機(jī)(或辦稅服務(wù)廳窗口)打印發(fā)票。
二、業(yè)務(wù)前提
1.納稅人是增值稅小規(guī)模納稅人,且未歸類為自開(kāi)票小規(guī)模納稅人;
2.納稅人當(dāng)前有有效的增值稅稅種核定;
3.納稅人當(dāng)前無(wú)有效的增值稅專用發(fā)票票種核定;
4.納稅人簽署過(guò)稅庫(kù)銀三方協(xié)議且已在金稅三期核心征管中驗(yàn)證通過(guò);
5.納稅人辦理過(guò)CA證書;
6.納稅人沒(méi)有未繳款或未作廢的代開(kāi)申請(qǐng)。
三、功能節(jié)點(diǎn)
電子稅務(wù)局——我要辦稅——發(fā)票使用——發(fā)票代開(kāi)——增值稅專用發(fā)票代開(kāi)
四、操作步驟
1.維護(hù)取票人信息
登錄上海市電子稅務(wù)局,點(diǎn)擊“綜合信息報(bào)告——身份信息報(bào)告——辦稅人員實(shí)名信息采集”菜單,進(jìn)入辦稅人員維護(hù)界面。進(jìn)入界面后,系統(tǒng)會(huì)列出當(dāng)前已存在的辦稅人員姓名,如需使用現(xiàn)有辦稅人員作為取票人,可直接在對(duì)應(yīng)人員后點(diǎn)擊“更改授權(quán)”,如需新增其他人作為取票人,則點(diǎn)擊“新增授權(quán)”。
進(jìn)入辦稅人員維護(hù)界面,填寫必填項(xiàng)目,并在“辦理業(yè)務(wù)”中的“網(wǎng)上代開(kāi)發(fā)票”前打鉤。特別注意,由于ARM機(jī)取票目前只支持二代身份證,故取票人員的身份證件類型務(wù)必選擇“居民身份證”,填寫準(zhǔn)確的身份證號(hào)碼,并通過(guò)實(shí)名驗(yàn)證。填寫完成后保存即可完成取票人維護(hù)。
2.代開(kāi)發(fā)票信息申請(qǐng)
進(jìn)入增值稅專用發(fā)票代開(kāi)申請(qǐng)頁(yè)面,點(diǎn)擊“代開(kāi)申請(qǐng)”。
第一步:選擇開(kāi)票方式。
根據(jù)業(yè)務(wù)情況選擇“一般代開(kāi)”或“差額代開(kāi)”。
第二步:填寫付款方(購(gòu)買方)信息和取票人信息。
“納稅人識(shí)別號(hào)”為必填項(xiàng),且購(gòu)買方必須是增值稅一般納稅人,如購(gòu)買方是本市的一般納稅人或已為購(gòu)買方代開(kāi)過(guò)發(fā)票,則輸入“納稅人識(shí)別號(hào)”后可自動(dòng)帶出則選項(xiàng)自動(dòng)帶出購(gòu)買方信息(為對(duì)納稅人信息保密,銀行賬號(hào)只顯示前四位和后四位,但在實(shí)際發(fā)票打印時(shí)會(huì)顯示完整的銀行賬號(hào))。
如果購(gòu)買方為非本市納稅人,可手工錄入購(gòu)買方信息。
如需維護(hù)購(gòu)買方信息,可點(diǎn)擊“從以往開(kāi)票記錄中選擇”按鈕,進(jìn)入“常用付款方(購(gòu)貨方)”頁(yè)面進(jìn)行操作。
“取票人”為下拉框選擇,必選,顯示納稅人在“辦稅人員實(shí)名信息采集”模塊內(nèi)維護(hù)的取票人及其身份證號(hào)碼,且該取票人必須通過(guò)實(shí)名驗(yàn)證。
如需修改可點(diǎn)擊右側(cè)的“取票人(聯(lián)系人)維護(hù)”進(jìn)入“辦稅人員”頁(yè)面進(jìn)行修改。選擇相應(yīng)人員后,“取票人身份證件號(hào)碼”自動(dòng)填充,且不允許修改。銷貨方聯(lián)系電話用于票面展示,納稅人可自行錄入。
核對(duì)信息無(wú)誤后,點(diǎn)擊“下一步”按鈕。
第三步:選擇征收品目。
根據(jù)業(yè)務(wù)情況,選擇對(duì)應(yīng)的征收品目。“征收品目”為納稅人已核定的征收品目。
第四步:填寫貨物勞務(wù)信息
根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于支持個(gè)體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)等稅收征收管理事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2020年第5號(hào)),增值稅小規(guī)模納稅人取得應(yīng)稅銷售收入,納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間在2020年2月底以前,適用3%征收率征收增值稅的,按照3%征收率開(kāi)具增值稅發(fā)票;納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間在2020年3月1日至5月31日,適用減按1%征收率征收增值稅的,按照1%征收率開(kāi)具增值稅發(fā)票。請(qǐng)核實(shí)業(yè)務(wù)情況,正確選擇適用的征收率。
納稅人根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)選擇相應(yīng)的“稅收分類編碼名稱”,該項(xiàng)支持模糊搜索。
“貨物或勞務(wù)名稱”、“數(shù)量”、“含稅金額(合同金額)”為必填項(xiàng),稅額將根據(jù)輸入的金額,自動(dòng)帶出。
刪行:如納稅人誤操作需要?jiǎng)h除該行,則點(diǎn)擊該行的“稅收分類編碼名稱”,選中下拉框中的空白選項(xiàng),并刪除該行所有填列內(nèi)容。
差額代開(kāi):若納稅人選擇差額代開(kāi),除了“稅收分類編碼名稱”、“貨物或勞務(wù)名稱”、“含稅金額(合同金額)”,還需輸入“扣除額”。
核對(duì)信息無(wú)誤后,點(diǎn)擊“下一步”按鈕。
備注:如納稅人本次申請(qǐng)的單筆開(kāi)票不含稅金額超過(guò)100萬(wàn)元(ARM機(jī)金稅卡上限),則系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)彈出提示讓納稅人選擇分開(kāi)開(kāi)具或者去辦稅服務(wù)廳人工打印發(fā)票。
第五步:確認(rèn)發(fā)票信息
確認(rèn)票面信息及應(yīng)繳稅費(fèi)信息,核實(shí)無(wú)誤后點(diǎn)擊“下一步”按鈕。
備注:
(1)符合《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大有關(guān)政府性基金免征范圍的通知》、《關(guān)于對(duì)本市增值稅小規(guī)模納稅人減征部分地方稅費(fèi)的通知》減免條件的納稅人,系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)減免城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加。
(2)對(duì)之前已經(jīng)代開(kāi)過(guò)增值稅普通發(fā)票的納稅人,因享受小微企業(yè)減免的(按月不超過(guò)10萬(wàn)元,按季不超過(guò)30萬(wàn)元),如本次代開(kāi)金額加上之前代開(kāi)累積的金額超過(guò)減免限額的,系統(tǒng)將補(bǔ)征之前未繳納的增值稅、城市建設(shè)維護(hù)稅。金額累積不再區(qū)分營(yíng)改增品目和非營(yíng)改增品目,兩種類型的品目合并計(jì)算。
(3)對(duì)之前已經(jīng)代開(kāi)過(guò)增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票的納稅人,因享受《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大有關(guān)政府性基金免征范圍的通知》而減免教育費(fèi)附加和地方教育附加的,如本次代開(kāi)金額加上之前代開(kāi)累積的金額超過(guò)減免限額(按月10萬(wàn),按季30萬(wàn))的,系統(tǒng)將補(bǔ)征之前未教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)附加。
第六步:繳款
點(diǎn)擊“繳款”按鈕,系統(tǒng)彈出可繳款的銀行賬號(hào)信息。
該信息取自納稅人已簽訂的有效三方協(xié)議的銀行賬號(hào)。若納稅人僅有一個(gè)有效三方協(xié)議,系統(tǒng)將自動(dòng)帶出對(duì)應(yīng)銀行賬號(hào)。若有多個(gè)有效三方協(xié)議,則需納稅人手工選擇銀行賬號(hào)。
點(diǎn)擊“繳款”按鈕。
插入CA證書,輸入正確的CA密碼,點(diǎn)擊“驗(yàn)證”按鈕繼續(xù)操作。
若代開(kāi)申請(qǐng)過(guò)程中,納稅人選擇暫不繳款,之后可通過(guò)“歷史代開(kāi)記錄查詢”模塊進(jìn)行繳款操作。
進(jìn)入代開(kāi)發(fā)票模塊,點(diǎn)擊“歷史代開(kāi)記錄查詢”。
該模塊可查看納稅人在電子稅務(wù)局申請(qǐng)的代開(kāi)申請(qǐng)信息,其中線下申請(qǐng)以及原網(wǎng)廳申請(qǐng)信息僅顯示記錄,不支持具體操作。
對(duì)于未繳款的代開(kāi)申請(qǐng),納稅人可以進(jìn)行“繳款”和“作廢申請(qǐng)”操作。作廢的申請(qǐng)信息將不在本模塊顯示。
對(duì)于繳款失敗的代開(kāi)申請(qǐng),納稅人可以進(jìn)行“繳款”操作。
對(duì)于繳款成功未開(kāi)具的代開(kāi)申請(qǐng),納稅人可以進(jìn)行“打印完稅證”和“再開(kāi)一筆”操作。“再開(kāi)一筆”是指,系統(tǒng)將帶出該筆申請(qǐng)的所有信息,納稅人僅需點(diǎn)擊“下一步”,即可完成申請(qǐng)。
3.打印發(fā)票
ARM機(jī)取票
(1)主頁(yè)面選擇
(2)選擇發(fā)票業(yè)務(wù)類型:發(fā)票代開(kāi)服務(wù)
(3)選擇菜單“增值稅專用發(fā)票代開(kāi)”
(4)輸入稅號(hào)
(5)輸入密碼
(6)刷身份證:
(7)選擇要開(kāi)具的申請(qǐng)單號(hào):
(8)申請(qǐng)信息確認(rèn)(若為差額開(kāi)票,會(huì)彈出框提示差額開(kāi)票,顯示具體的扣除額)
(9)核對(duì)申請(qǐng)單信息
(10)點(diǎn)擊確定:開(kāi)始開(kāi)具專用發(fā)票
(11)同步開(kāi)票信息
(12)客戶端開(kāi)票
(13)打印發(fā)票
(14)開(kāi)具成功
開(kāi)具成功后納稅人即可取到發(fā)票。
辦稅服務(wù)廳取票:
稅務(wù)局開(kāi)票人員進(jìn)入金三核心征管“發(fā)票代開(kāi)開(kāi)具”界面,根據(jù)納稅人的識(shí)別號(hào)(統(tǒng)一社會(huì)信用代碼)進(jìn)行查詢,查出納稅人代開(kāi)申請(qǐng)信息,選擇“開(kāi)具”即可。
4.完稅憑證打印
納稅人可于3個(gè)工作日內(nèi),登錄eTax@SH3軟件,點(diǎn)擊“收取”,可在“收件箱”中查看稅務(wù)局電子簽名的電子繳款憑證。
備注:如納稅人有多個(gè)電子申報(bào)賬戶,則只能在電子申報(bào)主賬戶才能收到繳款憑證。
五、異常處理
代開(kāi)發(fā)票作廢
納稅人攜帶需作廢的增值稅專用發(fā)票到窗口,窗口辦理人員審核無(wú)誤后持ARM機(jī)通用卡到相應(yīng)的自助機(jī)上進(jìn)行下面操作
(1)主界面選擇:
(2)選擇作廢業(yè)務(wù)類型:發(fā)票代開(kāi)服務(wù)→發(fā)票作廢
(3)刷ARM機(jī)通卡
(4)輸入作廢發(fā)票信息
(5)核對(duì)作廢發(fā)票信息
(6)確認(rèn)作廢此發(fā)票
(7)金三系統(tǒng)中作廢成功后再在防偽稅控中作廢,作廢成功后整個(gè)作廢流程完成。