居民企業(yè)(核定征收)企業(yè)所得稅月(季)度申報(bào)
按照企業(yè)所得稅核定征收辦法繳納企業(yè)所得稅的居民企業(yè)依照相關(guān)規(guī)定,進(jìn)行企業(yè)所得稅年度申報(bào)。實(shí)行核定定額征收企業(yè)所得稅的納稅人,不進(jìn)行匯算清繳。
二、操作步驟
1.登錄“大連市電子稅務(wù)局”-【我要辦稅】-【稅費(fèi)申報(bào)及繳納】-【應(yīng)申報(bào)清冊(增值稅等)】或點(diǎn)擊首頁左側(cè)【主附稅聯(lián)合申報(bào)繳納業(yè)務(wù)】可快速進(jìn)入按期應(yīng)申報(bào)界面。
2.進(jìn)入【按期應(yīng)申報(bào)】界面,找到“企業(yè)所得稅月(季)度申報(bào)”報(bào)表,點(diǎn)擊【填寫申報(bào)表】
3.居民企業(yè)(核定征收)企業(yè)所得稅月(季)度報(bào)表分主表和附表,按順序填報(bào)。
核定征收方式 |
?核定應(yīng)稅所得率(能核算收入總額的) ?核定應(yīng)稅所得率(能核算成本費(fèi)用總額的) ?核定應(yīng)納所得稅額 |
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按 季 度 填 報(bào) 信 息 |
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項(xiàng) 目 |
一季度 |
二季度 |
三季度 |
四季度 |
季度平均值 |
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季初 |
季末 |
季初 |
季末 |
季初 |
季末 |
季初 |
季末 |
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從業(yè)人數(shù) |
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資產(chǎn)總額(萬元) |
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國家限制或禁止行業(yè) |
□ 是 □ 否 |
小型微利企業(yè) |
□ 是 □ 否 |
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按 年 度 填 報(bào) 信 息 |
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從業(yè)人數(shù)(填寫平均值) |
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資產(chǎn)總額(填寫平均值,單位:萬元) |
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國家限制或禁止行業(yè) |
□ 是 □ 否 |
小型微利企業(yè) |
□ 是 □ 否 |
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行次 |
項(xiàng) 目 |
本年累計(jì)金額 |
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1 |
收入總額 |
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2 |
減:不征稅收入 |
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3 |
減:免稅收入(4+5+10+11) |
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4 |
國債利息收入免征企業(yè)所得稅 |
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5 |
符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免征企業(yè)所得稅(6+7.1+7.2+8+9) |
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6 |
其中:一般股息紅利等權(quán)益性投資收益免征企業(yè)所得稅 |
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7.1 |
通過滬港通投資且連續(xù)持有H股滿12個(gè)月取得的股息紅利所得免征企業(yè)所得稅 |
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7.2 |
通過深港通投資且連續(xù)持有H股滿12個(gè)月取得的股息紅利所得免征企業(yè)所得稅 |
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8 |
居民企業(yè)持有創(chuàng)新企業(yè)CDR取得的股息紅利所得免征企業(yè)所得稅 |
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9 |
符合條件的居民企業(yè)之間屬于股息、紅利性質(zhì)的永續(xù)債利息收入免征企業(yè)所得稅 |
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10 |
投資者從證券投資基金分配中取得的收入免征企業(yè)所得稅 |
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11 |
取得的地方政府債券利息收入免征企業(yè)所得稅 |
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12 |
應(yīng)稅收入額(1-2-3) \ 成本費(fèi)用總額 |
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13 |
稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率(%) |
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14 |
應(yīng)納稅所得額(第12×13行) \ [第12行÷(1-第13行)×第13行] |
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15 |
稅率(25%) |
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16 |
應(yīng)納所得稅額(14×15) |
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17 |
減:符合條件的小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅 |
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18 |
減:實(shí)際已繳納所得稅額 |
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L19 |
減:符合條件的小型微利企業(yè)延緩繳納所得稅額(是否延緩繳納所得稅 □ 是 □ 否) |
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19 |
本期應(yīng)補(bǔ)(退)所得稅額(16-17-18-L19) \ 稅務(wù)機(jī)關(guān)核定本期應(yīng)納所得稅額 |
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20 |
民族自治地方的自治機(jī)關(guān)對本民族自治地方的企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅中屬于地方分享的部分減征或免征( □ 免征 □ 減征:減征幅度____% ) |
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21 |
本期實(shí)際應(yīng)補(bǔ)(退)所得稅額 |
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謹(jǐn)聲明:本納稅申報(bào)表是根據(jù)國家稅收法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定填報(bào)的,是真實(shí)的、可靠的、完整的。 |
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納稅人(簽章): 年 月 日 |
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經(jīng)辦人: 經(jīng)辦人身份證號: 代理機(jī)構(gòu)簽章: 代理機(jī)構(gòu)統(tǒng)一社會信用代碼: |
受理人: 受理稅務(wù)機(jī)關(guān)(章): 受理日期: 年 月 日 |
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4.全部填寫完畢之后,點(diǎn)擊右上角【申報(bào)】。點(diǎn)擊申報(bào)后會出現(xiàn)確認(rèn)申報(bào)界面,點(diǎn)擊【確定】。
5.彈出再次確認(rèn)申報(bào)界面,可以【下載憑證】,進(jìn)行檢查,再點(diǎn)擊【申報(bào)】。
6.檢查申報(bào)結(jié)果,如果無誤,則點(diǎn)擊【關(guān)閉】。
三、注意事項(xiàng)
1.從業(yè)人數(shù)
納稅人填報(bào)第一季度至稅款所屬季度各季度的季初、季末、季度平均從業(yè)人員的數(shù)量。季度中間開業(yè)的納稅人,填報(bào)開業(yè)季度至稅款所屬季度各季度的季初、季末從業(yè)人員的數(shù)量,其中開業(yè)季度“季初”填報(bào)開業(yè)時(shí)從業(yè)人員的數(shù)量。季度中間停止經(jīng)營的納稅人,填報(bào)第一季度至停止經(jīng)營季度各季度的季初、季末從業(yè)人員的數(shù)量,其中停止經(jīng)營季度“季末”填報(bào)停止經(jīng)營時(shí)從業(yè)人員的數(shù)量?!凹径绕骄怠碧顖?bào)截至本稅款所屬期末從業(yè)人員數(shù)量的季度平均值,計(jì)算方法如下:
各季度平均值=(季初值+季末值)÷2
截至本稅款所屬期末季度平均值=截至本稅款所屬期末各季度平均值之和÷相應(yīng)季度數(shù)
年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的,以其實(shí)際經(jīng)營期計(jì)算上述指標(biāo)。
從業(yè)人數(shù)是指與企業(yè)建立勞動關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)之和。匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)填報(bào)包括分支機(jī)構(gòu)在內(nèi)的所有從業(yè)人數(shù)。
2.資產(chǎn)總額(萬元)
納稅人填報(bào)第一季度至稅款所屬季度各季度的季初、季末、季度平均資產(chǎn)總額的金額。季度中間開業(yè)的納稅人,填報(bào)開業(yè)季度至稅款所屬季度各季度的季初、季末資產(chǎn)總額的金額,其中開業(yè)季度“季初”填報(bào)開業(yè)時(shí)資產(chǎn)總額的金額。季度中間停止經(jīng)營的納稅人,填報(bào)第一季度至停止經(jīng)營季度各季度的季初、季末資產(chǎn)總額的金額,其中停止經(jīng)營季度“季末”填報(bào)停止經(jīng)營時(shí)資產(chǎn)總額的金額?!凹径绕骄怠碧顖?bào)截至本稅款所屬期末資產(chǎn)總額金額的季度平均值,計(jì)算方法如下:
各季度平均值=(季初值+季末值)÷2
截至本稅款所屬期末季度平均值=截至本稅款所屬期末各季度平均值之和÷相應(yīng)季度數(shù)
年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的,以其實(shí)際經(jīng)營期計(jì)算上述指標(biāo)。
填報(bào)單位為人民幣萬元,保留小數(shù)點(diǎn)后2位。
3.第L19行“符合條件的小型微利企業(yè)延緩繳納所得稅額”:根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶延緩繳納2020年所得稅有關(guān)事項(xiàng)的公告》(2020年第10號),填報(bào)附合條件的小型微利企業(yè)納稅人按照稅收規(guī)定可以延緩繳納的所得稅額。本行為臨時(shí)行次,自2021年1月1日起,本行廢止。
符合條件的小型微利企業(yè)納稅人,在2020年第2季度、第3季度預(yù)繳申報(bào)時(shí),選擇享受延緩繳納所得稅政策的,選擇“是”;選擇不享受延緩繳納所得稅政策的,選擇“否”。
“是否延緩繳納所得稅”選擇“是”時(shí),核定征收方式選擇“核定應(yīng)稅所得率(能核算收入總額的)”“核定應(yīng)稅所得率(能核算成本費(fèi)用總額的)”的,第L19行=第16-17-18行。當(dāng)?shù)?/span>16-17-18行<0時(shí),本行填報(bào)0。核定征收方式選擇“核定應(yīng)納所得稅額”的,本行填報(bào)本期應(yīng)納企業(yè)所得稅金額與2020年度預(yù)繳申報(bào)已延緩繳納企業(yè)所得稅金額之和。
“是否延緩繳納所得稅”選擇“否”時(shí),本行填0。
4.第19行“本期應(yīng)補(bǔ)(退)所得稅額 \ 稅務(wù)機(jī)關(guān)核定本期應(yīng)納所得稅額”:核定征收方式選擇“核定應(yīng)稅所得率(能核算收入總額的)”“核定應(yīng)稅所得率(能核算成本費(fèi)用總額的)”的納稅人,根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算結(jié)果填報(bào),本行=第16-17-18-L19行。月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)時(shí),若第16-17-18-L19行<0,本行填報(bào)0。核定征收方式選擇“核定應(yīng)納所得稅額”的納稅人,在2020年第2季度、第3季度預(yù)繳申報(bào)時(shí),若“是否延緩繳納所得稅”選擇“是”,本行填0;若“是否延緩繳納所得稅”選擇“否”的,本行填報(bào)本期應(yīng)納企業(yè)所得稅金額與2020年度預(yù)繳申報(bào)已延緩繳納企業(yè)所得稅金額之和。在2020年第4季度預(yù)繳申報(bào)時(shí),本行填報(bào)本期應(yīng)納企業(yè)所得稅金額與2020年度預(yù)繳申報(bào)已延緩繳納企業(yè)所得稅金額之和。自2021年第1季度預(yù)繳申報(bào)起,本行填報(bào)本期應(yīng)納企業(yè)所得稅的金額。