作為一名從事稅務(wù)行業(yè)超過(guò)20年、深刻了解稅務(wù)機(jī)關(guān)人員心理的資深人士,個(gè)人體會(huì),如果要合法避稅,首先還是要深入研究政策條文,稅務(wù)的文件實(shí)在太多,稅務(wù)局內(nèi)部其實(shí)真正能全面懂的人也不多,如果你能夠拿出政策條文來(lái)說(shuō)話,通常稅局的人員是不太可能刻意為難你的,對(duì)于他來(lái)說(shuō),這就是一份工作而已,在把握不準(zhǔn)的情況下,只要你說(shuō)得有道理,再加上幾分人情,稅務(wù)人員其實(shí)并不介意你合理避稅!
合法避稅主要是利用社會(huì)現(xiàn)實(shí),與稅收條文之間的空隙。條文是針對(duì)現(xiàn)實(shí)歸納來(lái)的,但不能做到面面俱到,比如手機(jī)貼膜,膜和屏幕之間總有起泡,避稅就是利用這些氣泡唄。
小編舉幾個(gè)危害不大的實(shí)例,話題有點(diǎn)敏感,說(shuō)多成教人偷稅的嫌疑,勉強(qiáng)答一下,說(shuō)點(diǎn)淺顯的。
1、最常見(jiàn)的,個(gè)人所得稅,累進(jìn)到一定數(shù)額,稅率增高,這時(shí)候很多企業(yè)就不在給員工直接發(fā)工資,改成每月給一定的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo),拿發(fā)票領(lǐng)錢(qián),把工資改成費(fèi)用,對(duì)企業(yè)沒(méi)影響,個(gè)人少交稅,員工得實(shí)惠(這個(gè)很多人都知道,灰色地帶)。還有如日常月工資累進(jìn)額低,年終獎(jiǎng)累進(jìn)額高,可以統(tǒng)籌計(jì)算,拿出部分工資到年終發(fā)放,節(jié)約大筆稅款。(經(jīng)答友提醒)
2、增值稅,很多勞務(wù)或商品,其界定很模糊。像廣告業(yè),包含制作和發(fā)布兩個(gè)階段,很難仔細(xì)核算。
舉例1.比如你是小規(guī)模企業(yè),給人做了個(gè)廣告牌然后掛出去,國(guó)家規(guī)定廣告業(yè)要額外拿文建費(fèi),這時(shí)候你開(kāi)發(fā)票開(kāi)廣告費(fèi)3+3=6個(gè)點(diǎn)。這時(shí)候就有較大操作空間,一是管的松,直接開(kāi)成牌匾制作,3個(gè)點(diǎn),一般稅局不查,查的嚴(yán)會(huì)補(bǔ)費(fèi),這個(gè)屬于灰色地帶,操作糙一點(diǎn)就這么搞,問(wèn)題也不大。二是操作精細(xì)一點(diǎn),90%開(kāi)制作,剩下開(kāi)發(fā)布,就能省不少,而且沒(méi)破綻。
舉例2.你是廣告業(yè)一般納稅人,操作就要反過(guò)來(lái)了,制作17,發(fā)布6+3,稅款還是省一大筆,細(xì)節(jié)不講太細(xì)了,這里面有破綻要避免,講太細(xì)就不是稅法科普了。
舉例3,二手車(chē)經(jīng)營(yíng)者,其出售價(jià)格包含購(gòu)車(chē)價(jià)和利潤(rùn)。經(jīng)營(yíng)時(shí),車(chē)輛從賣(mài)家過(guò)戶到經(jīng)營(yíng)者,然后經(jīng)營(yíng)者在過(guò)戶給買(mǎi)家,要全額征稅,車(chē)價(jià)+利潤(rùn)的17%。如果直接從賣(mài)家過(guò)戶買(mǎi)家,稅法上看做中介服務(wù),僅收利潤(rùn)的6%。但是這樣就不能欺上瞞下多賺錢(qián),因?yàn)榘l(fā)票是從賣(mài)家開(kāi)給買(mǎi)家,這里可以先過(guò)戶給一個(gè)無(wú)關(guān)個(gè)人,待價(jià)而沽,也是只收中介費(fèi)的6,經(jīng)營(yíng)者就可以又省稅又賺黑心錢(qián)啦。
舉例4,小規(guī)模企業(yè)銷(xiāo)售貨物和廣告業(yè)務(wù)。如果混在一起核算,月?tīng)I(yíng)業(yè)額超過(guò)3萬(wàn)就要交稅,只有3萬(wàn)免稅額度。而兩項(xiàng)單獨(dú)核算,每項(xiàng)都是月3萬(wàn)才交,加在一起是6萬(wàn)的免稅額度(2016 23公告,截止2018年前。)。
舉例5,某員工業(yè)績(jī)突出,公司買(mǎi)輛寶馬獎(jiǎng)給他,進(jìn)項(xiàng)稅好幾萬(wàn),不能抵。某員工業(yè)績(jī)突出,公司買(mǎi)輛寶馬配給他專用,進(jìn)行項(xiàng)稅好幾萬(wàn),可以扣抵。
舉例6,公司買(mǎi)輛客車(chē),用于員工上下班,進(jìn)項(xiàng)稅好幾萬(wàn),不能抵。如果車(chē)輛還用于接待客戶,可以抵。
舉例7,公司蓋了棟樓,給員工當(dāng)食堂(宿舍),進(jìn)項(xiàng)一百萬(wàn),不能抵。這棟樓里有一個(gè)房間當(dāng)倉(cāng)庫(kù),存公司商品,一百萬(wàn)可以抵。
舉例8,收到賓館開(kāi)的住宿業(yè)專業(yè)發(fā)票,是客戶住的,不能抵。員工住的,可以抵。
舉例9,公司剛買(mǎi)一輛法拉利,被偷了。公司管理不嚴(yán)疏忽大意丟的,不能抵。公司管理嚴(yán)格,還是丟了,可以抵。
(拍桌子,這還有王法嗎? 兄弟啊,這就是王法 ?_? )
3、所得稅。操作空間就更大。(容易教壞人,這段不說(shuō)了 →_→ 。)
避稅和籌劃,盡量要在業(yè)務(wù)進(jìn)行之前開(kāi)始,這樣空間較大,如果等業(yè)務(wù)搞完了,操作空間就很小了,瞎鼓搗,很可能就是偷稅。
小編一直有一個(gè)觀點(diǎn),雖然很多稅法不能說(shuō)是兩張解釋,但作為稅務(wù)從業(yè)人員,如果對(duì)稅法,不能做到像手里的泥巴一樣捏來(lái)捏去,又能怎么查處別人違法呢。
尤其是在經(jīng)濟(jì)全球化的當(dāng)下,各國(guó)的稅收政策各有不同,為避稅提供了方便,跨國(guó)企業(yè)可以在全球?qū)ふ叶惵首畹忘c(diǎn),減少自己的稅收負(fù)擔(dān)。2012年,谷歌就將61億英鎊收入轉(zhuǎn)移至百慕大群島的空殼公司,從而在全球避稅超過(guò)10億英鎊,在英國(guó)僅繳稅600萬(wàn)英鎊。谷歌并非唯一采用技術(shù)手段避稅的大公司,美國(guó)《紐約時(shí)報(bào)》稱,在100家于美國(guó)上市的大型企業(yè)中,有83家企業(yè)將其上市的市場(chǎng)作為旗下附屬公司的避稅天堂。
在中國(guó),近年來(lái)也有一種不合常理的現(xiàn)象引起了社會(huì)各界的普遍關(guān)注,這就是外商企業(yè)“久虧不倒”。外商投資熱情不減,而涉外稅收卻徘徊不前。其實(shí),這里面有相當(dāng)一部分跨國(guó)公司的虧損是為了避稅而人為制造的“假象”。