成品油購銷存情況明細表填寫說明及示范文本

成品油購銷存情況明細表填寫說明及示范文本

97992018-06-03 09:04  中國政務服務網(wǎng)

成品油購銷存情況明細表》(適用于發(fā)生成品油零售業(yè)務的納稅人)


【分類索引】


業(yè)務類別

申報納稅


表單類型

納稅人填報


設置依據(jù)(表單來源)

政策規(guī)定表單


【政策依據(jù)】

《國家稅務總局關于重新修訂〈增值稅一般納稅人納稅申報辦法〉的通知》(國稅發(fā)〔200353號)


【表單】

成品油購銷存情況明細表

填表日期:         日                                      單位:噸、元

油品型號

期初庫存

本期入庫

本期出庫

期末庫存

數(shù)量

金額

數(shù)量

金額

應稅部分

非應稅部分

數(shù)量

金額

數(shù)量

金額

數(shù)量

金額

自購

代儲

自購

代儲

自購

代儲

自購

代儲

自用

代儲

自用

代儲

自購

代儲

自購

代儲

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

18

合計

 


【表單說明】

注:本表邏輯關系式為:15=1+5-9-11;16=2+6-12;17=3+7-10-13。

一、本表邏輯關系為:

11+5-9-11=15

2、2+6-12=16

33+7-10-13=17

二、本表應按照不同的油品型號逐行填寫;

三、本表第1欄期初庫存“自購數(shù)量”,填寫會計帳簿記載的期初庫存成品油數(shù)量;

四、本表第2欄期初庫存“代儲數(shù)量”,填寫代儲油記錄記載的期初庫存代儲成品油數(shù)量,代儲是指外單位購買的,利用加油站的油庫存放的成品油(下同);

五、本表第3欄期初庫存“自購金額”,填寫會計帳簿記載的期初庫存成品油成本金額;

六、本表第5欄本期入庫“自購數(shù)量”,填寫會計帳簿記載的本期入庫成品油數(shù)量;

七、本表第6欄本期入庫“代儲數(shù)量”,填寫本期委托方提供的購油發(fā)票復印件上注明的數(shù)量;

八、本表第7欄本期入庫“自購金額”,填寫會計帳簿記載的本期入庫成品油成本;

九、本表第9欄本期出庫應稅部分“數(shù)量”,填寫會計帳簿記載的本期銷售和視同銷售的成品油的數(shù)量;

十、本表第10欄本期出庫應稅部分“金額”,填寫會計帳簿記載的本期銷售和視同銷售的成品油的銷售成本;

十一、本表第11欄本期出庫非應稅部分“自用”是指自有車輛自用油(下同),其“數(shù)量”為領用記錄記載的本期領用成品油數(shù)量;

十二、本表第12欄本期出庫非應稅部分“代儲數(shù)量”,填寫代儲成品油記錄記載的委托方領用數(shù)量;

十三、本表第13欄本期出庫非應稅部分“自用金額”,為領用記錄記載的本期領用成品油數(shù)量乘以自購成品油平均單價;

十四、本表第15欄期末庫存“自購數(shù)量”,填寫會計帳簿記載的期末庫存成品油數(shù)量;

十五、本表第16欄期末庫存“代儲數(shù)量”,填寫代儲油記錄記載的期末庫存代儲成品油數(shù)量;

十六、本表第17欄期末庫存“自購金額”,填寫會計帳簿記載的期末庫存成品油成本金額。


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