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相關(guān)資質(zhì):稅務(wù)咨詢(xún)
發(fā)布機(jī)構(gòu):斯特拉財(cái)務(wù)咨詢(xún)服務(wù)(北京)有限公司
A06493《增值稅納稅申報(bào)表(一般納稅人適用)》
增值稅納稅申報(bào)表 |
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(一般納稅人適用) |
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根據(jù)國(guó)家稅收法律法規(guī)及增值稅相關(guān)規(guī)定制定本表。納稅人不論有無(wú)銷(xiāo)售額,均應(yīng)按稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的納稅期限填寫(xiě)本表,并向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。 |
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稅款所屬時(shí)間:自年月日至年月日 |
填表日期:年月日 |
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金額單位:元至角分 |
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納稅人識(shí)別號(hào) |
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所屬行業(yè): |
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納稅人名稱(chēng) |
(公章) |
法定代表人姓名 |
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注冊(cè)地址 |
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生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)地址 |
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開(kāi)戶(hù)銀行及帳號(hào) |
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登記注冊(cè)類(lèi)型 |
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電話(huà)號(hào)碼 |
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項(xiàng)目 |
欄次 |
一般項(xiàng)目 |
即征即退項(xiàng)目 |
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本月數(shù) |
本年累計(jì) |
本月數(shù) |
本年累計(jì) |
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銷(xiāo)售額 |
(一)按適用稅率計(jì)稅銷(xiāo)售額 |
1 |
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其中:應(yīng)稅貨物銷(xiāo)售額 |
2 |
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應(yīng)稅勞務(wù)銷(xiāo)售額 |
3 |
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納稅檢查調(diào)整的銷(xiāo)售額 |
4 |
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(二)按簡(jiǎn)易辦法計(jì)稅銷(xiāo)售額 |
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其中:納稅檢查調(diào)整的銷(xiāo)售額 |
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(三)免、抵、退辦法出口銷(xiāo)售額 |
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(四)免稅銷(xiāo)售額 |
8 |
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其中:免稅貨物銷(xiāo)售額 |
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免稅勞務(wù)銷(xiāo)售額 |
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稅款計(jì)算 |
銷(xiāo)項(xiàng)稅額 |
11 |
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進(jìn)項(xiàng)稅額 |
12 |
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上期留抵稅額 |
13 |
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進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 |
14 |
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免、抵、退應(yīng)退稅額 |
15 |
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按適用稅率計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額 |
16 |
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應(yīng)抵扣稅額合計(jì) |
17=12+13-14-15+16 |
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實(shí)際抵扣稅額 |
18(如17<11,則為17,否則為11) |
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應(yīng)納稅額 |
19=11-18 |
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期末留抵稅額 |
20=17-18 |
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—— |
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簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額 |
21 |
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按簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額 |
22 |
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應(yīng)納稅額減征額 |
23 |
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應(yīng)納稅額合計(jì) |
24=19+21-23 |
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稅款繳納 |
期初未繳稅額(多繳為負(fù)數(shù)) |
25 |
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實(shí)收出口開(kāi)具專(zhuān)用繳款書(shū)退稅額 |
26 |
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本期已繳稅額 |
27=28+29+30+31 |
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①分次預(yù)繳稅額 |
28 |
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②出口開(kāi)具專(zhuān)用繳款書(shū)預(yù)繳稅額 |
29 |
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③本期繳納上期應(yīng)納稅額 |
30 |
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④本期繳納欠繳稅額 |
31 |
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期末未繳稅額(多繳為負(fù)數(shù)) |
32=24+25+26-27 |
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其中:欠繳稅額(≥0) |
33=25+26-27 |
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本期應(yīng)補(bǔ)(退)稅額 |
34=24-28-29 |
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即征即退實(shí)際退稅額 |
35 |
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—— |
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期初未繳查補(bǔ)稅額 |
36 |
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本期入庫(kù)查補(bǔ)稅額 |
37 |
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期末未繳查補(bǔ)稅額 |
38=16+22+36-37 |
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授權(quán)聲明 |
如果你已委托代理人申報(bào),請(qǐng)?zhí)顚?xiě)下列資料: |
申報(bào)人聲明 |
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為代理一切稅務(wù)事宜,現(xiàn)授權(quán) |
本納稅申報(bào)表是根據(jù)國(guó)家稅收法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定填報(bào)的,我確定它是真實(shí)的、可靠的、完整的。
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(地址)為本納稅人的代理申報(bào)人,任何與本 |
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申報(bào)表有關(guān)的往來(lái)文件,都可寄予此人。 |
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授權(quán)人簽字: |
聲明人簽字: |
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主管稅務(wù)機(jī)關(guān): |
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接收人: |
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接收日期: |
【表單說(shuō)明】
本納稅申報(bào)表及其附列資料填寫(xiě)說(shuō)明(以下簡(jiǎn)稱(chēng)本表及填寫(xiě)說(shuō)明)適用于增值稅一般納稅人(以下簡(jiǎn)稱(chēng)納稅人)。
一、名詞解釋
(一)本表及填寫(xiě)說(shuō)明所稱(chēng)“貨物”,是指增值稅的應(yīng)稅貨物。
(二)本表及填寫(xiě)說(shuō)明所稱(chēng)“勞務(wù)”,是指增值稅的應(yīng)稅加工、修理、修配勞務(wù)。
(三)本表及填寫(xiě)說(shuō)明所稱(chēng)“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”,是指銷(xiāo)售服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)。
(四)本表及填寫(xiě)說(shuō)明所稱(chēng)“按適用稅率計(jì)稅”“按適用稅率計(jì)算”和“一般計(jì)稅方法”,均指按“應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額”公式計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)稅方法。
(五)本表及填寫(xiě)說(shuō)明所稱(chēng)“按簡(jiǎn)易辦法計(jì)稅”“按簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算”和“簡(jiǎn)易計(jì)稅方法”,均指按“應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額×征收率”公式計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)稅方法。
(六)本表及填寫(xiě)說(shuō)明所稱(chēng)“扣除項(xiàng)目”,是指納稅人銷(xiāo)售服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn),在確定銷(xiāo)售額時(shí),按照有關(guān)規(guī)定允許其從取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除價(jià)款的項(xiàng)目。
二、《增值稅納稅申報(bào)表(一般納稅人適用)》填寫(xiě)說(shuō)明
(一)“稅款所屬時(shí)間”:指納稅人申報(bào)的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時(shí)間,應(yīng)填寫(xiě)具體的起止年、月、日。
(二)“填表日期”:指納稅人填寫(xiě)本表的具體日期。
(三)“納稅人識(shí)別號(hào)”:填寫(xiě)納稅人的稅務(wù)登記證件號(hào)碼(統(tǒng)一社會(huì)信用代碼)。
(四)“所屬行業(yè)”:按照國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類(lèi)與代碼中的小類(lèi)行業(yè)填寫(xiě)。
(五)“納稅人名稱(chēng)”:填寫(xiě)納稅人單位名稱(chēng)全稱(chēng)。
(六)“法定代表人姓名”:填寫(xiě)納稅人法定代表人的姓名。
(七)“注冊(cè)地址”:填寫(xiě)納稅人稅務(wù)登記證件所注明的詳細(xì)地址。
(八)“生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)地址”:填寫(xiě)納稅人實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)地的詳細(xì)地址。
(九)“開(kāi)戶(hù)銀行及賬號(hào)”:填寫(xiě)納稅人開(kāi)戶(hù)銀行的名稱(chēng)和納稅人在該銀行的結(jié)算賬戶(hù)號(hào)碼。
(十)“登記注冊(cè)類(lèi)型”:按納稅人稅務(wù)登記證件的欄目?jī)?nèi)容填寫(xiě)。
(十一)“電話(huà)號(hào)碼”:填寫(xiě)可聯(lián)系到納稅人的常用電話(huà)號(hào)碼。
(十二)“即征即退項(xiàng)目”列:填寫(xiě)納稅人按規(guī)定享受增值稅即征即退政策的貨物、勞務(wù)和服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)的征(退)稅數(shù)據(jù)。
(十三)“一般項(xiàng)目”列:填寫(xiě)除享受增值稅即征即退政策以外的貨物、勞務(wù)和服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)的征(免)稅數(shù)據(jù)。
(十四)“本年累計(jì)”列:一般填寫(xiě)本年度內(nèi)各月“本月數(shù)”之和。其中,第13、20、25、32、36、38欄及第18欄“實(shí)際抵扣稅額”“一般項(xiàng)目”列的“本年累計(jì)”分別按本填寫(xiě)說(shuō)明第(二十七)(三十四)(三十九)(四十六)(五十)(五十二)(三十二)條要求填寫(xiě)。
(十五)第1欄“(一)按適用稅率計(jì)稅銷(xiāo)售額”:填寫(xiě)納稅人本期按一般計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅的銷(xiāo)售額,包含:在財(cái)務(wù)上不作銷(xiāo)售但按稅法規(guī)定應(yīng)繳納增值稅的視同銷(xiāo)售和價(jià)外費(fèi)用的銷(xiāo)售額;外貿(mào)企業(yè)作價(jià)銷(xiāo)售進(jìn)料加工復(fù)出口貨物的銷(xiāo)售額;稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門(mén)檢查后按一般計(jì)稅方法計(jì)算調(diào)整的銷(xiāo)售額。
營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的納稅人,服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)有扣除項(xiàng)目的,本欄應(yīng)填寫(xiě)扣除之前的不含稅銷(xiāo)售額。
本欄“一般項(xiàng)目”列“本月數(shù)”=《附列資料(一)》第9列第1至5行之和-第9列第6、7行之和;本欄“即征即退項(xiàng)目”列“本月數(shù)”=《附列資料(一)》第9列第6、7行之和。
(十六)第2欄“其中:應(yīng)稅貨物銷(xiāo)售額”:填寫(xiě)納稅人本期按適用稅率計(jì)算增值稅的應(yīng)稅貨物的銷(xiāo)售額。包含在財(cái)務(wù)上不作銷(xiāo)售但按稅法規(guī)定應(yīng)繳納增值稅的視同銷(xiāo)售貨物和價(jià)外費(fèi)用銷(xiāo)售額,以及外貿(mào)企業(yè)作價(jià)銷(xiāo)售進(jìn)料加工復(fù)出口貨物的銷(xiāo)售額。
(十七)第3欄“應(yīng)稅勞務(wù)銷(xiāo)售額”:填寫(xiě)納稅人本期按適用稅率計(jì)算增值稅的應(yīng)稅勞務(wù)的銷(xiāo)售額。
(十八)第4欄“納稅檢查調(diào)整的銷(xiāo)售額”:填寫(xiě)納稅人因稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門(mén)檢查,并按一般計(jì)稅方法在本期計(jì)算調(diào)整的銷(xiāo)售額。但享受增值稅即征即退政策的貨物、勞務(wù)和服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn),經(jīng)納稅檢查屬于偷稅的,不填入“即征即退項(xiàng)目”列,而應(yīng)填入“一般項(xiàng)目”列。
營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的納稅人,服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)有扣除項(xiàng)目的,本欄應(yīng)填寫(xiě)扣除之前的不含稅銷(xiāo)售額。
本欄“一般項(xiàng)目”列“本月數(shù)”=《附列資料(一)》第7列第1至5行之和。
(十九)第5欄“按簡(jiǎn)易辦法計(jì)稅銷(xiāo)售額”:填寫(xiě)納稅人本期按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅的銷(xiāo)售額。包含納稅檢查調(diào)整按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅的銷(xiāo)售額。
營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的納稅人,服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)有扣除項(xiàng)目的,本欄應(yīng)填寫(xiě)扣除之前的不含稅銷(xiāo)售額;服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)按規(guī)定匯總計(jì)算繳納增值稅的分支機(jī)構(gòu),其當(dāng)期按預(yù)征率計(jì)算繳納增值稅的銷(xiāo)售額也填入本欄。
本欄“一般項(xiàng)目”列“本月數(shù)”≥《附列資料(一)》第9列第8至13b行之和-第9列第14、15行之和;本欄“即征即退項(xiàng)目”列“本月數(shù)”≥《附列資料(一)》第9列第14、15行之和。
(二十)第6欄“其中:納稅檢查調(diào)整的銷(xiāo)售額”:填寫(xiě)納稅人因稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門(mén)檢查,并按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法在本期計(jì)算調(diào)整的銷(xiāo)售額。但享受增值稅即征即退政策的貨物、勞務(wù)和服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn),經(jīng)納稅檢查屬于偷稅的,不填入“即征即退項(xiàng)目”列,而應(yīng)填入“一般項(xiàng)目”列。
營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的納稅人,服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)有扣除項(xiàng)目的,本欄應(yīng)填寫(xiě)扣除之前的不含稅銷(xiāo)售額。
(二十一)第7欄“免、抵、退辦法出口銷(xiāo)售額”:填寫(xiě)納稅人本期適用免、抵、退稅辦法的出口貨物、勞務(wù)和服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)的銷(xiāo)售額。
營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的納稅人,服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)有扣除項(xiàng)目的,本欄應(yīng)填寫(xiě)扣除之前的銷(xiāo)售額。
本欄“一般項(xiàng)目”列“本月數(shù)”=《附列資料(一)》第9列第16、17行之和。
(二十二)第8欄“免稅銷(xiāo)售額”:填寫(xiě)納稅人本期按照稅法規(guī)定免征增值稅的銷(xiāo)售額和適用零稅率的銷(xiāo)售額,但零稅率的銷(xiāo)售額中不包括適用免、抵、退稅辦法的銷(xiāo)售額。
營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的納稅人,服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)有扣除項(xiàng)目的,本欄應(yīng)填寫(xiě)扣除之前的免稅銷(xiāo)售額。
本欄“一般項(xiàng)目”列“本月數(shù)”=《附列資料(一)》第9列第18、19行之和。
(二十三)第9欄“其中:免稅貨物銷(xiāo)售額”:填寫(xiě)納稅人本期按照稅法規(guī)定免征增值稅的貨物銷(xiāo)售額及適用零稅率的貨物銷(xiāo)售額,但零稅率的銷(xiāo)售額中不包括適用免、抵、退稅辦法出口貨物的銷(xiāo)售額。
(二十四)第10欄“免稅勞務(wù)銷(xiāo)售額”:填寫(xiě)納稅人本期按照稅法規(guī)定免征增值稅的勞務(wù)銷(xiāo)售額及適用零稅率的勞務(wù)銷(xiāo)售額,但零稅率的銷(xiāo)售額中不包括適用免、抵、退稅辦法的勞務(wù)的銷(xiāo)售額。
(二十五)第11欄“銷(xiāo)項(xiàng)稅額”:填寫(xiě)納稅人本期按一般計(jì)稅方法計(jì)稅的貨物、勞務(wù)和服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額。
營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的納稅人,服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)有扣除項(xiàng)目的,本欄應(yīng)填寫(xiě)扣除之后的銷(xiāo)項(xiàng)稅額。
本欄“一般項(xiàng)目”列“本月數(shù)”=《附列資料(一)》(第10列第1、3行之和-第10列第6行)+(第14列第2、4、5行之和-第14列第7行);
本欄“即征即退項(xiàng)目”列“本月數(shù)”=《附列資料(一)》第10列第6行+第14列第7行。
(二十六)第12欄“進(jìn)項(xiàng)稅額”:填寫(xiě)納稅人本期申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。
本欄“一般項(xiàng)目”列“本月數(shù)”+“即征即退項(xiàng)目”列“本月數(shù)”=《附列資料(二)》第12欄“稅額”。
(二十七)第13欄“上期留抵稅額”:“本月數(shù)”按上一稅款所屬期申報(bào)表第20欄“期末留抵稅額”“本月數(shù)”填寫(xiě)。本欄“一般項(xiàng)目”列“本年累計(jì)”不填寫(xiě)。
(二十八)第14欄“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”:填寫(xiě)納稅人已經(jīng)抵扣,但按稅法規(guī)定本期應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。
本欄“一般項(xiàng)目”列“本月數(shù)”+“即征即退項(xiàng)目”列“本月數(shù)”=《附列資料(二)》第13欄“稅額”。
(二十九)第15欄“免、抵、退應(yīng)退稅額”:反映稅務(wù)機(jī)關(guān)退稅部門(mén)按照出口貨物、勞務(wù)和服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)免、抵、退辦法審批的增值稅應(yīng)退稅額。
(三十)第16欄“按適用稅率計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額”:填寫(xiě)稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門(mén)檢查,按一般計(jì)稅方法計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳的增值稅稅額。
本欄“一般項(xiàng)目”列“本月數(shù)”≤《附列資料(一)》第8列第1至5行之和+《附列資料(二)》第19欄。
(三十一)第17欄“應(yīng)抵扣稅額合計(jì)”:填寫(xiě)納稅人本期應(yīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的合計(jì)數(shù)。按表中所列公式計(jì)算填寫(xiě)。
(三十二)第18欄“實(shí)際抵扣稅額”:“本月數(shù)”按表中所列公式計(jì)算填寫(xiě)。本欄“一般項(xiàng)目”列“本年累計(jì)”不填寫(xiě)。
(三十三)第19欄“應(yīng)納稅額”:反映納稅人本期按一般計(jì)稅方法計(jì)算并應(yīng)繳納的增值稅額。
1.適用加計(jì)抵減政策的納稅人,按以下公式填寫(xiě)。
本欄“一般項(xiàng)目”列“本月數(shù)”=第11欄“銷(xiāo)項(xiàng)稅額”“一般項(xiàng)目”列“本月數(shù)”-第18欄“實(shí)際抵扣稅額”“一般項(xiàng)目”列“本月數(shù)”-“實(shí)際抵減額”;
本欄“即征即退項(xiàng)目”列“本月數(shù)”=第11欄“銷(xiāo)項(xiàng)稅額”“即征即退項(xiàng)目”列“本月數(shù)”-第18欄“實(shí)際抵扣稅額”“即征即退項(xiàng)目”列“本月數(shù)”-“實(shí)際抵減額”。
適用加計(jì)抵減政策的納稅人是指,按照規(guī)定計(jì)提加計(jì)抵減額,并可從本期適用一般計(jì)稅方法計(jì)算的應(yīng)納稅額中抵減的納稅人(下同)。“實(shí)際抵減額”是指按照規(guī)定可從本期適用一般計(jì)稅方法計(jì)算的應(yīng)納稅額中抵減的加計(jì)抵減額,分別對(duì)應(yīng)《附列資料(四)》第6行“一般項(xiàng)目加計(jì)抵減額計(jì)算”、第7行“即征即退項(xiàng)目加計(jì)抵減額計(jì)算”的“本期實(shí)際抵減額”列。
2.其他納稅人按表中所列公式填寫(xiě)。
(三十四)第20欄“期末留抵稅額”:“本月數(shù)”按表中所列公式填寫(xiě)。本欄“一般項(xiàng)目”列“本年累計(jì)”不填寫(xiě)。
(三十五)第21欄“簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額”:反映納稅人本期按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算并應(yīng)繳納的增值稅額,但不包括按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額。按以下公式計(jì)算填寫(xiě):
本欄“一般項(xiàng)目”列“本月數(shù)”=《附列資料(一)》(第10列第8、9a、10、11行之和-第10列第14行)+(第14列第9b、12、13a、13b行之和-第14列第15行);
本欄“即征即退項(xiàng)目”列“本月數(shù)”=《附列資料(一)》第10列第14行+第14列第15行。
營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的納稅人,服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)按規(guī)定匯總計(jì)算繳納增值稅的分支機(jī)構(gòu),應(yīng)將預(yù)征增值稅額填入本欄。預(yù)征增值稅額=應(yīng)預(yù)征增值稅的銷(xiāo)售額×預(yù)征率。
(三十六)第22欄“按簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額”:填寫(xiě)納稅人本期因稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門(mén)檢查并按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額。
(三十七)第23欄“應(yīng)納稅額減征額”:填寫(xiě)納稅人本期按照稅法規(guī)定減征的增值稅應(yīng)納稅額。包含按照規(guī)定可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備費(fèi)用以及技術(shù)維護(hù)費(fèi)。
當(dāng)本期減征額小于或等于第19欄“應(yīng)納稅額”與第21欄“簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額”之和時(shí),按本期減征額實(shí)際填寫(xiě);當(dāng)本期減征額大于第19欄“應(yīng)納稅額”與第21欄“簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額”之和時(shí),按本期第19欄與第21欄之和填寫(xiě)。本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。
(三十八)第24欄“應(yīng)納稅額合計(jì)”:反映納稅人本期應(yīng)繳增值稅的合計(jì)數(shù)。按表中所列公式計(jì)算填寫(xiě)。
(三十九)第25欄“期初未繳稅額(多繳為負(fù)數(shù))”:“本月數(shù)”按上一稅款所屬期申報(bào)表第32欄“期末未繳稅額(多繳為負(fù)數(shù))”“本月數(shù)”填寫(xiě)?!氨灸昀塾?jì)”按上年度最后一個(gè)稅款所屬期申報(bào)表第32欄“期末未繳稅額(多繳為負(fù)數(shù))”“本年累計(jì)”填寫(xiě)。
(四十)第26欄“實(shí)收出口開(kāi)具專(zhuān)用繳款書(shū)退稅額”:本欄不填寫(xiě)。
(四十一)第27欄“本期已繳稅額”:反映納稅人本期實(shí)際繳納的增值稅額,但不包括本期入庫(kù)的查補(bǔ)稅款。按表中所列公式計(jì)算填寫(xiě)。
(四十二)第28欄“①分次預(yù)繳稅額”:填寫(xiě)納稅人本期已繳納的準(zhǔn)予在本期增值稅應(yīng)納稅額中抵減的稅額。
營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的納稅人,分以下幾種情況填寫(xiě):
1.服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)按規(guī)定匯總計(jì)算繳納增值稅的總機(jī)構(gòu),其可以從本期增值稅應(yīng)納稅額中抵減的分支機(jī)構(gòu)已繳納的稅款,按當(dāng)期實(shí)際可抵減數(shù)填入本欄,不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。
2.銷(xiāo)售建筑服務(wù)并按規(guī)定預(yù)繳增值稅的納稅人,其可以從本期增值稅應(yīng)納稅額中抵減的已繳納的稅款,按當(dāng)期實(shí)際可抵減數(shù)填入本欄,不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。
3.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)并按規(guī)定預(yù)繳增值稅的納稅人,其可以從本期增值稅應(yīng)納稅額中抵減的已繳納的稅款,按當(dāng)期實(shí)際可抵減數(shù)填入本欄,不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。
4.出租不動(dòng)產(chǎn)并按規(guī)定預(yù)繳增值稅的納稅人,其可以從本期增值稅應(yīng)納稅額中抵減的已繳納的稅款,按當(dāng)期實(shí)際可抵減數(shù)填入本欄,不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。
(四十三)第29欄“②出口開(kāi)具專(zhuān)用繳款書(shū)預(yù)繳稅額”:本欄不填寫(xiě)。
(四十四)第30欄“③本期繳納上期應(yīng)納稅額”:填寫(xiě)納稅人本期繳納上一稅款所屬期應(yīng)繳未繳的增值稅額。
(四十五)第31欄“④本期繳納欠繳稅額”:反映納稅人本期實(shí)際繳納和留抵稅額抵減的增值稅欠稅額,但不包括繳納入庫(kù)的查補(bǔ)增值稅額。
(四十六)第32欄“期末未繳稅額(多繳為負(fù)數(shù))”:“本月數(shù)”反映納稅人本期期末應(yīng)繳未繳的增值稅額,但不包括納稅檢查應(yīng)繳未繳的稅額。按表中所列公式計(jì)算填寫(xiě)。“本年累計(jì)”與“本月數(shù)”相同。
(四十七)第33欄“其中:欠繳稅額(≥0)”:反映納稅人按照稅法規(guī)定已形成欠稅的增值稅額。按表中所列公式計(jì)算填寫(xiě)。
(四十八)第34欄“本期應(yīng)補(bǔ)(退)稅額”:反映納稅人本期應(yīng)納稅額中應(yīng)補(bǔ)繳或應(yīng)退回的數(shù)額。按表中所列公式計(jì)算填寫(xiě)。
(四十九)第35欄“即征即退實(shí)際退稅額”:反映納稅人本期因符合增值稅即征即退政策規(guī)定,而實(shí)際收到的稅務(wù)機(jī)關(guān)退回的增值稅額。
(五十)第36欄“期初未繳查補(bǔ)稅額”:“本月數(shù)”按上一稅款所屬期申報(bào)表第38欄“期末未繳查補(bǔ)稅額”“本月數(shù)”填寫(xiě)?!氨灸昀塾?jì)”按上年度最后一個(gè)稅款所屬期申報(bào)表第38欄“期末未繳查補(bǔ)稅額”“本年累計(jì)”填寫(xiě)。
(五十一)第37欄“本期入庫(kù)查補(bǔ)稅額”:反映納稅人本期因稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門(mén)檢查而實(shí)際入庫(kù)的增值稅額,包括按一般計(jì)稅方法計(jì)算并實(shí)際繳納的查補(bǔ)增值稅額和按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算并實(shí)際繳納的查補(bǔ)增值稅額。
(五十二)第38欄“期末未繳查補(bǔ)稅額”:“本月數(shù)”反映納稅人接受納稅檢查后應(yīng)在本期期末繳納而未繳納的查補(bǔ)增值稅額。按表中所列公式計(jì)算填寫(xiě),“本年累計(jì)”與“本月數(shù)”相同。