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A06487《增值稅納稅申報表附列資料一（本期銷售情況明細(xì)）》
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增值稅納稅申報表附列資料（一） |
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（本期銷售情況明細(xì)） |
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稅款所屬時間：年月日至年月日 |
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納稅人名稱：（公章） |
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金額單位：元至角分 |
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項目及欄次 |
開具增值稅專用發(fā)票 |
開具其他發(fā)票 |
未開具發(fā)票 |
納稅檢查調(diào)整 |
合計 |
服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目本期實際扣除金額 |
扣除后 |
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銷售額 |
銷項(應(yīng)納)稅額 |
銷售額 |
銷項(應(yīng)納)稅額 |
銷售額 |
銷項(應(yīng)納)稅額 |
銷售額 |
銷項(應(yīng)納)稅額 |
銷售額 |
銷項(應(yīng)納)稅額 |
價稅合計 |
含稅(免稅)銷售額 |
銷項(應(yīng)納)稅額 |
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1 |
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3 |
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6 |
7 |
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9=1+3+5+7 |
10=2+4+6+8 |
11=9+10 |
12 |
13=11-12 |
14=13÷(100%+稅率或征收率)×稅率或征收率 |
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一、一般計稅方法計稅 |
全部征稅項目 |
13%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù) |
1 |
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13%稅率的服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn) |
2 |
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9%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù) |
3 |
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9%稅率的服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn) |
4 |
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6%稅率 |
5 |
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其中：即征即退項目 |
即征即退貨物及加工修理修配勞務(wù) |
6 |
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即征即退服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn) |
7 |
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二、簡易計稅方法計稅 |
全部征稅項目 |
6%征收率 |
8 |
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5%征收率的貨物及加工修理修配勞務(wù) |
9a |
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5%征收率的服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn) |
9b |
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4%征收率 |
10 |
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3%征收率的貨物及加工修理修配勞務(wù) |
11 |
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3%征收率的服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn) |
12 |
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預(yù)征率 % |
13a |
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預(yù)征率 % |
13b |
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預(yù)征率 % |
13c |
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其中：即征即退項目 |
即征即退貨物及加工修理修配勞務(wù) |
14 |
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即征即退服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn) |
15 |
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三、免抵退稅 |
貨物及加工修理修配勞務(wù) |
16 |
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服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn) |
17 |
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四、免稅 |
貨物及加工修理修配勞務(wù) |
18 |
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服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn) |
19 |
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【表單說明】
《增值稅納稅申報表附列資料（一）》（本期銷售情況明細(xì)）填寫說明：
（一）“稅款所屬時間”“納稅人名稱”的填寫同《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》（以下簡稱主表）。
（二）各列說明
1.第1至2列“開具增值稅專用發(fā)票”：反映本期開具增值稅專用發(fā)票（含稅控機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，下同）的情況。
2.第3至4列“開具其他發(fā)票”：反映除增值稅專用發(fā)票以外本期開具的其他發(fā)票的情況。
3.第5至6列“未開具發(fā)票”：反映本期未開具發(fā)票的銷售情況。
4.第7至8列“納稅檢查調(diào)整”：反映經(jīng)稅務(wù)、財政、審計部門檢查并在本期調(diào)整的銷售情況。
5.第9至11列“合計”：按照表中所列公式填寫。
營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)有扣除項目的，第1至11列應(yīng)填寫扣除之前的征（免）稅銷售額、銷項（應(yīng)納）稅額和價稅合計額。
6.第12列“服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目本期實際扣除金額”：營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)有扣除項目的，按《附列資料（三）》第5列對應(yīng)各行次數(shù)據(jù)填寫，其中本列第5欄等于《附列資料（三）》第5列第3行與第4行之和；服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)無扣除項目的，本列填寫“0”。其他納稅人不填寫。
營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)按規(guī)定匯總計算繳納增值稅的分支機(jī)構(gòu)，當(dāng)期服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)有扣除項目的，填入本列第13行。
7.第13列“扣除后”“含稅(免稅)銷售額”：營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)有扣除項目的，本列各行次＝第11列對應(yīng)各行次-第12列對應(yīng)各行次。其他納稅人不填寫。
8.第14列“扣除后”“銷項(應(yīng)納)稅額”：營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，按以下要求填寫本列，其他納稅人不填寫。
（1）服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)按照一般計稅方法計稅
本列第2行、第4行：若本行第12列為0，則該行次第14列等于第10列。若本行第12列不為0，則仍按照第14列所列公式計算。計算后的結(jié)果與納稅人實際計提銷項稅額有差異的，按實際填寫。
本列第5行＝第13列÷(100%+對應(yīng)行次稅率)×對應(yīng)行次稅率。
本列第7行“按一般計稅方法計稅的即征即退服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”具體填寫要求見“各行說明”第2條第（2）項第③點的說明。
（2）服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)按照簡易計稅方法計稅
本列各行次＝第13列÷(100%+對應(yīng)行次征收率)×對應(yīng)行次征收率。
本列第13行“預(yù)征率 %”不按本列的說明填寫。具體填寫要求見“各行說明”第4條第（2）項。
（3）服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)實行免抵退稅或免稅的，本列不填寫。
（三）各行說明
1.第1至5行“一、一般計稅方法計稅”“全部征稅項目”各行：按不同稅率和項目分別填寫按一般計稅方法計算增值稅的全部征稅項目。有即征即退征稅項目的納稅人，本部分?jǐn)?shù)據(jù)中既包括即征即退征稅項目，又包括不享受即征即退政策的一般征稅項目。
2.第6至7行“一、一般計稅方法計稅”“其中：即征即退項目”各行：只反映按一般計稅方法計算增值稅的即征即退項目。按照稅法規(guī)定不享受即征即退政策的納稅人，不填寫本行。即征即退項目是全部征稅項目的其中數(shù)。
（1）第6行“即征即退貨物及加工修理修配勞務(wù)”：反映按一般計稅方法計算增值稅且享受即征即退政策的貨物和加工修理修配勞務(wù)。本行不包括服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)的內(nèi)容。
①本行第9列“合計”“銷售額”欄：反映按一般計稅方法計算增值稅且享受即征即退政策的貨物及加工修理修配勞務(wù)的不含稅銷售額。該欄不按第9列所列公式計算，應(yīng)按照稅法規(guī)定據(jù)實填寫。
②本行第10列“合計”“銷項(應(yīng)納)稅額”欄：反映按一般計稅方法計算增值稅且享受即征即退政策的貨物及加工修理修配勞務(wù)的銷項稅額。該欄不按第10列所列公式計算，應(yīng)按照稅法規(guī)定據(jù)實填寫。
（2）第7行“即征即退服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”：反映按一般計稅方法計算增值稅且享受即征即退政策的服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)。本行不包括貨物及加工修理修配勞務(wù)的內(nèi)容。
①本行第9列“合計”“銷售額”欄：反映按一般計稅方法計算增值稅且享受即征即退政策的服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)的不含稅銷售額。服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)有扣除項目的，按扣除之前的不含稅銷售額填寫。該欄不按第9列所列公式計算，應(yīng)按照稅法規(guī)定據(jù)實填寫。
②本行第10列“合計”“銷項(應(yīng)納)稅額”欄：反映按一般計稅方法計算增值稅且享受即征即退政策的服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)的銷項稅額。服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)有扣除項目的，按扣除之前的銷項稅額填寫。該欄不按第10列所列公式計算，應(yīng)按照稅法規(guī)定據(jù)實填寫。
③本行第14列“扣除后”“銷項(應(yīng)納)稅額”欄：反映按一般計稅方法征收增值稅且享受即征即退政策的服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)實際應(yīng)計提的銷項稅額。服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)有扣除項目的，按扣除之后的銷項稅額填寫；服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)無扣除項目的，按本行第10列填寫。該欄不按第14列所列公式計算，應(yīng)按照稅法規(guī)定據(jù)實填寫。
3.第8至12行“二、簡易計稅方法計稅”“全部征稅項目”各行：按不同征收率和項目分別填寫按簡易計稅方法計算增值稅的全部征稅項目。有即征即退征稅項目的納稅人，本部分?jǐn)?shù)據(jù)中既包括即征即退項目，也包括不享受即征即退政策的一般征稅項目。
4. 第13a至13c行“二、簡易計稅方法計稅”“預(yù)征率 %”：反映營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)按規(guī)定匯總計算繳納增值稅的分支機(jī)構(gòu)，預(yù)征增值稅銷售額、預(yù)征增值稅應(yīng)納稅額。其中，第13a行“預(yù)征率 %”適用于所有實行匯總計算繳納增值稅的分支機(jī)構(gòu)納稅人；第13b、13c行“預(yù)征率 %”適用于部分實行匯總計算繳納增值稅的鐵路運輸納稅人。
（1）第13a至13c行第1至6列按照銷售額和銷項稅額的實際發(fā)生數(shù)填寫。
（2）第13a至13c行第14列，納稅人按“應(yīng)預(yù)征繳納的增值稅＝應(yīng)預(yù)征增值稅銷售額×預(yù)征率”公式計算后據(jù)實填寫。
5.第14至15行“二、簡易計稅方法計稅”“其中：即征即退項目”各行：只反映按簡易計稅方法計算增值稅的即征即退項目。按照稅法規(guī)定不享受即征即退政策的納稅人，不填寫本行。即征即退項目是全部征稅項目的其中數(shù)。
（1）第14行“即征即退貨物及加工修理修配勞務(wù)”：反映按簡易計稅方法計算增值稅且享受即征即退政策的貨物及加工修理修配勞務(wù)。本行不包括服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)的內(nèi)容。
①本行第9列“合計”“銷售額”欄：反映按簡易計稅方法計算增值稅且享受即征即退政策的貨物及加工修理修配勞務(wù)的不含稅銷售額。該欄不按第9列所列公式計算，應(yīng)按照稅法規(guī)定據(jù)實填寫。
②本行第10列“合計”“銷項(應(yīng)納)稅額”欄：反映按簡易計稅方法計算增值稅且享受即征即退政策的貨物及加工修理修配勞務(wù)的應(yīng)納稅額。該欄不按第10列所列公式計算，應(yīng)按照稅法規(guī)定據(jù)實填寫。
（2）第15行“即征即退服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”：反映按簡易計稅方法計算增值稅且享受即征即退政策的服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)。本行不包括貨物及加工修理修配勞務(wù)的內(nèi)容。
①本行第9列“合計”“銷售額”欄：反映按簡易計稅方法計算增值稅且享受即征即退政策的服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)的不含稅銷售額。服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)有扣除項目的，按扣除之前的不含稅銷售額填寫。該欄不按第9列所列公式計算，應(yīng)按照稅法規(guī)定據(jù)實填寫。
②本行第10列“合計”“銷項(應(yīng)納)稅額”欄：反映按簡易計稅方法計算增值稅且享受即征即退政策的服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)的應(yīng)納稅額。服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)有扣除項目的，按扣除之前的應(yīng)納稅額填寫。該欄不按第10列所列公式計算，應(yīng)按照稅法規(guī)定據(jù)實填寫。
③本行第14列“扣除后”“銷項(應(yīng)納)稅額”欄：反映按簡易計稅方法計算增值稅且享受即征即退政策的服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)實際應(yīng)計提的應(yīng)納稅額。服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)有扣除項目的，按扣除之后的應(yīng)納稅額填寫；服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)無扣除項目的，按本行第10列填寫。
6.第16行“三、免抵退稅”“貨物及加工修理修配勞務(wù)”：反映適用免、抵、退稅政策的出口貨物、加工修理修配勞務(wù)。
7.第17行“三、免抵退稅”“服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”：反映適用免、抵、退稅政策的服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)。
8.第18行“四、免稅”“貨物及加工修理修配勞務(wù)”：反映按照稅法規(guī)定免征增值稅的貨物及勞務(wù)和適用零稅率的出口貨物及勞務(wù)，但零稅率的銷售額中不包括適用免、抵、退稅辦法的出口貨物及勞務(wù)。
9.第19行“四、免稅”“服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”：反映按照稅法規(guī)定免征增值稅的服務(wù)、不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)和適用零稅率的服務(wù)、不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)，但零稅率的銷售額中不包括適用免、抵、退稅辦法的服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)。
