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A06453《增值稅納稅申報表附列資料四（稅額抵減情況表）》
增值稅納稅申報表附列資料（四）
（稅額抵減情況表）
稅款所屬時間： 年 月 日至 年 月 日
納稅人名稱：(公章) 金額單位：元至角分
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一、稅額抵減情況 |
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序號 |
抵減項目 |
期初余額 |
本期發(fā)生額 |
本期應(yīng)抵減稅額 |
本期實際抵減稅額 |
期末余額 |
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1 |
2 |
3=1+2 |
4≤3 |
5=3-4 |
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1 |
增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費及技術(shù)維護費 |
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2 |
分支機構(gòu)預(yù)征繳納稅款 |
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3 |
建筑服務(wù)預(yù)征繳納稅款 |
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4 |
銷售不動產(chǎn)預(yù)征繳納稅款 |
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5 |
出租不動產(chǎn)預(yù)征繳納稅款 |
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二、加計抵減情況 |
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序號 |
加計抵減項目 |
期初余額 |
本期發(fā)生額 |
本期調(diào)減額 |
本期可抵減額 |
本期實際抵減額 |
期末余額 |
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1 |
2 |
3 |
4=1+2-3 |
5 |
6=4-5 |
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6 |
一般項目加計抵減額計算 |
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7 |
即征即退項目加計抵減額計算 |
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8 |
合計 |
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【表單說明】
（一）稅額抵減情況
1.本表第1行由發(fā)生增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費用和技術(shù)維護費的納稅人填寫，反映納稅人增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費用和技術(shù)維護費按規(guī)定抵減增值稅應(yīng)納稅額的情況。
2.本表第2行由營業(yè)稅改征增值稅納稅人，服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)按規(guī)定匯總計算繳納增值稅的總機構(gòu)填寫，反映其分支機構(gòu)預(yù)征繳納稅款抵減總機構(gòu)應(yīng)納增值稅稅額的情況。
3.本表第3行由銷售建筑服務(wù)并按規(guī)定預(yù)繳增值稅的納稅人填寫，反映其銷售建筑服務(wù)預(yù)征繳納稅款抵減應(yīng)納增值稅稅額的情況。
4.本表第4行由銷售不動產(chǎn)并按規(guī)定預(yù)繳增值稅的納稅人填寫，反映其銷售不動產(chǎn)預(yù)征繳納稅款抵減應(yīng)納增值稅稅額的情況。
5.本表第5行由出租不動產(chǎn)并按規(guī)定預(yù)繳增值稅的納稅人填寫，反映其出租不動產(chǎn)預(yù)征繳納稅款抵減應(yīng)納增值稅稅額的情況。
（二）加計抵減情況
本表第6至8行僅限適用加計抵減政策的納稅人填寫，反映其加計抵減情況。其他納稅人不需填寫。第8行“合計”等于第6行、第7行之和。各列說明如下：
1.第1列“期初余額”：填寫上期期末結(jié)余的加計抵減額。
2.第2列“本期發(fā)生額”：填寫按照規(guī)定本期計提的加計抵減額。
3.第3列“本期調(diào)減額”：填寫按照規(guī)定本期應(yīng)調(diào)減的加計抵減額。
4.第4列“本期可抵減額”：按表中所列公式填寫。
5.第5列“本期實際抵減額”：反映按照規(guī)定本期實際加計抵減額，按以下要求填寫。
若第4列≥0，且第4列<主表第11欄-主表第18欄，則第5列＝第4列；
若第4列≥主表第11欄-主表第18欄，則第5列＝主表第11欄-主表第18欄；
若第4列<0，則第5列等于0。
計算本列“一般項目加計抵減額計算”行和“即征即退項目加計抵減額計算”行時，公式中主表各欄次數(shù)據(jù)分別取主表“一般項目”“本月數(shù)”列、“即征即退項目”“本月數(shù)”列對應(yīng)數(shù)據(jù)。
6.第6列“期末余額”：填寫本期結(jié)余的加計抵減額，按表中所列公式填寫。
