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發(fā)布機(jī)構(gòu)：上海創(chuàng)偉財(cái)務(wù)服務(wù)有限公司
A06596《跨年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免境外所得稅明細(xì)表》（A108030）
跨年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免境外所得稅明細(xì)表（A108030）
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行次 |
國家(地區(qū)) |
前五年境外所得已繳所得稅未抵免余額 |
本年實(shí)際抵免以前年度未抵免的境外已繳所得稅額 |
結(jié)轉(zhuǎn)以后年度抵免的境外所得已繳所得稅額 |
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前五年 |
前四年 |
前三年 |
前二年 |
前一年 |
小計(jì) |
前五年 |
前四年 |
前三年 |
前二年 |
前一年 |
小計(jì) |
前四年 |
前三年 |
前二年 |
前一年 |
本年 |
小計(jì) |
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1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7(2+ |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13(8+ |
14 |
15 |
16 |
17 |
18 |
19(14+ |
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合計(jì) |
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【表單說明】
本表適用于取得境外所得的納稅人填報(bào)。納稅人應(yīng)根據(jù)稅法、《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)境外所得稅收抵免有關(guān)問題的通知》（財(cái)稅〔2009〕125號(hào)）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈企業(yè)境外所得稅收抵免操作指南〉的公告》（國家稅務(wù)總局公告2010年第1號(hào)）、《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于我國石油企業(yè)從事油（氣）資源開采所得稅收抵免有關(guān)問題的通知》（財(cái)稅〔2011〕23號(hào)）、《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于完善企業(yè)境外所得稅收抵免政策問題的通知》（財(cái)稅〔2017〕84號(hào)）規(guī)定，填報(bào)本年發(fā)生的來源于不同國家或地區(qū)的境外所得按照我國稅收法律、法規(guī)的規(guī)定可以抵免的所得稅額，并按國（地區(qū)）別逐行填報(bào)。
一、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明
1.第2列至第7列“前五年境外所得已繳所得稅未抵免余額”：填報(bào)納稅人前五年境外所得已繳納的企業(yè)所得稅尚未抵免的余額。
2.第8列至第13列“本年實(shí)際抵免以前年度未抵免的境外已繳所得稅額”：填報(bào)納稅人用本年未超過境外所得稅款抵免限額的余額抵免以前年度未抵免的境外已繳所得稅額。
3.第14列至第19列“結(jié)轉(zhuǎn)以后年度抵免的境外所得已繳所得稅額”：填報(bào)納稅人以前年度和本年未能抵免并結(jié)轉(zhuǎn)以后年度抵免的境外所得已繳所得稅額。
二、表內(nèi)、表間關(guān)系
（一）表內(nèi)關(guān)系
1.第7列＝第2+3+…+6列。
2.第13列＝第8+9+…+12列。
3.第19列＝第14+15+…+18列。
（二）表間關(guān)系
1.若選擇“分國（地區(qū)）不分項(xiàng)”的境外所得抵免方式，第13列各行＝表A108000第14列相應(yīng)行次；若選擇“不分國（地區(qū)）不分項(xiàng)” 的境外所得抵免方式，第13列合計(jì)＝表A108000第1行第14列。
2.若選擇“分國（地區(qū)）不分項(xiàng)”的境外所得抵免方式，第18列各行＝表A108000第10列相應(yīng)行次-第12列相應(yīng)行次（當(dāng)表A108000第10列相應(yīng)行次大于第12列相應(yīng)行次時(shí)填報(bào)）；若選擇“不分國（地區(qū)）不分項(xiàng)” 的境外所得抵免方式，第18列合計(jì)＝表A108000第1行第10列-第1行第12列（當(dāng)表A108000第1行第10列次大于第1行第12列時(shí)填報(bào)）。
