《稅額抵免優(yōu)惠明細表》（A107050）(下載地址)

A06592《稅額抵免優(yōu)惠明細表》（A107050）

稅額抵免優(yōu)惠明細表（A107050）

【表單說明】

本表適用于享受專用設備投資額抵免優(yōu)惠（含結轉）的納稅人填報。納稅人根據(jù)稅法、《財政部　國家稅務總局關于執(zhí)行環(huán)境保護專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄、節(jié)能節(jié)水專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄和安全生產(chǎn)專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄有關問題的通知》（財稅〔2008〕48號）、《財政部　國家稅務總局　國家發(fā)展改革委關于公布節(jié)能節(jié)水專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（2008年版）和環(huán)境保護專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（2008年版）的通知》（財稅〔2008〕115號）、《財政部　國家稅務總局　安全監(jiān)管總局關于公布〈安全生產(chǎn)專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（2008年版）〉的通知》（財稅〔2008〕118號）、《財政部　國家稅務總局關于執(zhí)行企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策若干問題的通知》（財稅〔2009〕69號）、《國家稅務總局關于環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設備投資抵免企業(yè)所得稅有關問題的通知》（國稅函〔2010〕256號）、《財政部 稅務總局 國家發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部 環(huán)境保護部關于印發(fā)節(jié)能節(jié)水和環(huán)境保護專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（2017年版）的通知》（財稅〔2017〕71號）等相關稅收政策規(guī)定，填報本年發(fā)生的專用設備投資額抵免優(yōu)惠（含結轉）情況。

一、有關項目填報說明

1.第1列“年度”：填報公歷年份。第6行為本年，第5行至第1行依次填報。

2.第2列“本年抵免前應納稅額”：填報納稅人《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）》（表A100000）第25行“應納所得稅額”減第26行“減免所得稅額”后的額。2012和2013年度的“當年抵免前應納稅額”：填報《企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）》（2008年版）第27行“應納所得稅額”減第28行“減免所得稅額”后的余額。2014、2015和2016年度的“當年抵免前應納稅額”：填報納稅人《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）》（2014年版）第25行“應納所得稅額”減第26行“減免所得稅額”后的余額。

3.第3列“本年允許抵免的專用設備投資額”：填報納稅人本年購置并實際使用《環(huán)境保護專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》《節(jié)能節(jié)水專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》和《安全生產(chǎn)專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設備的發(fā)票價稅合計金額，但不包括允許抵扣的增值稅進項稅額、按有關規(guī)定退還的增值稅稅款以及設備運輸、安裝和調(diào)試等費用。

4第4列“本年可抵免稅額”：填報第3列×10%的金額。

5.第5列至第9列“以前年度已抵免額”：填報納稅人以前年度已抵免稅額，其中前五年度、前四年度、前三年度、前二年度、前一年度與“項目”列中的前五年度、前四年度、前三年度、前二年度、前一年度相對應。

6.第10列“以前年度已抵免額—小計”：填報第5+6+7+8+9列的合計金額。

7.第11列“本年實際抵免的各年度稅額”：第1行至第6行填報納稅人用于依次抵免前5個年度及本年尚未抵免的稅額，第11列小于等于第4-10列，且第11列第1行至第6行合計金額不得大于第6行第2列的金額。

8.第12列“可結轉以后年度抵免的稅額”：填報第4-10-11列的余額。

9.第7行第11列“本年實際抵免稅額合計”：填報第11列第1+2+…+6行的合計金額。

10.第8行第12列“可結轉以后年度抵免的稅額合計”：填報第12列第2+3+…+6行的合計金額。

11.第9行“本年允許抵免的環(huán)境保護專用設備投資額”：填報納稅人本年購置并實際使用《環(huán)境保護專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護專用設備的發(fā)票價稅合計價格，但不包括允許抵扣的增值稅進項稅額、按有關規(guī)定退還的增值稅稅款以及設備運輸、安裝和調(diào)試等費用。

12.第10行“本年允許抵免節(jié)能節(jié)水的專用設備投資額”：填報納稅人本年購置并實際使用《節(jié)能節(jié)水專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的節(jié)能節(jié)水等專用設備的發(fā)票價稅合計價格，但不包括允許抵扣的增值稅進項稅額、按有關規(guī)定退還的增值稅稅款以及設備運輸、安裝和調(diào)試等費用。

13.第11行“本年允許抵免的安全生產(chǎn)專用設備投資額”：填報納稅人本年購置并實際使用《安全生產(chǎn)專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的安全生產(chǎn)等專用設備的發(fā)票價稅合計價格，但不包括允許抵扣的增值稅進項稅額、按有關規(guī)定退還的增值稅稅款以及設備運輸、安裝和調(diào)試等費用。

二、表內(nèi)、表間關系

（一）表內(nèi)關系

1.第4列＝第3列×10%。

2.第10列＝第5+6+…+9列。

3.第11列≤第4-10列。

4.第12列＝第4-10-11列。

5.第6行第3列＝第9+10+11行。

6.第7行第11列＝第11列第1+2+…+6行。

7.第8行第12列＝第12列第2+3+…+6行。

（二）表間關系

1.第7行第11列≤表A100000第25-26行。

2.第7行第11列＝表A100000第27行。

3.第2列＝表A100000第25行-表A100000第26行。

2012和2013年度：第2列＝《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）》（2008年版）第27-28行。

2014、2015和2016年度：第2列＝《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）》（2014年版）第25-26行。