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發(fā)布者：時(shí)間：12-05
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相關(guān)資質(zhì)：稅務(wù)咨詢
發(fā)布機(jī)構(gòu)：沈陽(yáng)盛泰朝陽(yáng)財(cái)務(wù)代理有限公司
A06657《非貨幣性資產(chǎn)投資遞延納稅調(diào)整明細(xì)表》
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非貨幣性資產(chǎn)投資遞延納稅調(diào)整明細(xì)表 |
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所屬年度： |
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納稅人名稱（蓋章）： |
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納稅人識(shí)別號(hào)： |
金額單位：元（列至角分） |
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行次 |
被投資企業(yè)情況 |
非貨幣性資產(chǎn)情況 |
非貨幣性資產(chǎn)投資基本信息 |
本年稅收金額 |
遞延納稅差異調(diào)整額 |
結(jié)轉(zhuǎn)以后年度遞延確認(rèn)所得稅收金額 |
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企業(yè)名稱 |
納稅人識(shí)別號(hào) |
主管稅務(wù)機(jī)關(guān) |
與投資方是否為關(guān)聯(lián)企業(yè) |
公允價(jià)值 |
賬面價(jià)值 |
計(jì)稅基礎(chǔ) |
非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入實(shí)現(xiàn)年度 |
本年賬載金額 |
非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得（稅收金額） |
分期確認(rèn)稅收所得年限 |
分期均勻確認(rèn)稅收所得額 |
前四年度 |
前三年度 |
前二年度 |
前一年度 |
本年 |
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10=5-7 |
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18=13-9 |
19=[本表第10列-第13列(第1年該項(xiàng)目填報(bào)時(shí))]或=[上年度明細(xì)表的相應(yīng)行次第19列-本表第13列(以后遞延期間該項(xiàng)目填報(bào)時(shí))] |
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合計(jì) |
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謹(jǐn)聲明：本人知悉并保證本表填報(bào)內(nèi)容及所附證明材料真實(shí)、完整，并承擔(dān)因資料虛假而產(chǎn)生的法律和行政責(zé)任。 |
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年 月 日 |
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【表單說(shuō)明】
1.本表適用于執(zhí)行《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于非貨幣性資產(chǎn)投資企業(yè)所得稅政策問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2014〕116號(hào)）和本公告規(guī)定的納稅人填報(bào)。納稅人應(yīng)在非貨幣性資產(chǎn)投資每年確認(rèn)稅收金額年度的企業(yè)所得稅年度匯算清繳申報(bào)時(shí)，一并向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送本表。
2.納稅人應(yīng)以被投資企業(yè)為單位逐行填列。若納稅人在一個(gè)納稅年度內(nèi)發(fā)生兩次及以上對(duì)同一家企業(yè)非貨幣資產(chǎn)投資業(yè)務(wù),則應(yīng)作為一項(xiàng)投資項(xiàng)目進(jìn)行填報(bào)；若納稅人在一個(gè)納稅年度內(nèi)對(duì)兩個(gè)及以上不同企業(yè)發(fā)生非貨幣資產(chǎn)投資業(yè)務(wù)，則作為不同的投資項(xiàng)目分別填報(bào)。
3.第8列“非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入實(shí)現(xiàn)年度”:是指非貨幣性資產(chǎn)投資協(xié)議生效并辦理股權(quán)登記手續(xù)的年度。關(guān)聯(lián)企業(yè)之間非貨幣性資產(chǎn)投資，投資協(xié)議生效后12個(gè)月內(nèi)尚未完成股權(quán)變更登記手續(xù)的，確認(rèn)年度為投資協(xié)議生效年度。
4.第9列“本年賬載金額”：填報(bào)納稅人根據(jù)會(huì)計(jì)規(guī)定在所屬年度確認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。
5.第10列“非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得（稅收金額）”：本列只在非貨幣性資產(chǎn)投資稅收確認(rèn)轉(zhuǎn)讓收入實(shí)現(xiàn)年度的當(dāng)年填報(bào)，以后遞延期間不再填報(bào)。
6.第11列“分期確認(rèn)稅收所得年限”：填報(bào)納稅人按照稅法規(guī)定需分期確認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得（稅收金額）的年度數(shù)。
7.第12列“分期均勻確認(rèn)稅收所得額”：填報(bào)納稅人按照稅法規(guī)定分期均勻計(jì)入相應(yīng)年度應(yīng)納稅所得額的金額；等于非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得（稅收金額）除以分期確認(rèn)稅收所得年限。
8.第13列“本年稅收金額”：填報(bào)納稅人按照稅法規(guī)定在所屬年度確認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，包括納稅人在對(duì)外投資5年內(nèi)轉(zhuǎn)讓股權(quán)、投資收回或注銷時(shí)，須一次性確認(rèn)的在遞延期內(nèi)尚未確認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。
9.“遞延納稅差異調(diào)整額”：納稅調(diào)整減少的，以負(fù)數(shù)表示；納稅調(diào)整增加的，以正數(shù)表示；第18列“本年”為所屬年度，第17至14列為依次從所屬年度往前倒推的年度。
10.第19列“結(jié)轉(zhuǎn)以后年度遞延確認(rèn)所得稅收金額”：填報(bào)按照稅法規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的尚未確認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。
