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A06657《非貨幣性資產(chǎn)投資遞延納稅調(diào)整明細(xì)表》
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非貨幣性資產(chǎn)投資遞延納稅調(diào)整明細(xì)表 |
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所屬年度： |
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納稅人名稱（蓋章）： |
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納稅人識別號： |
金額單位：元（列至角分） |
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行次 |
被投資企業(yè)情況 |
非貨幣性資產(chǎn)情況 |
非貨幣性資產(chǎn)投資基本信息 |
本年稅收金額 |
遞延納稅差異調(diào)整額 |
結(jié)轉(zhuǎn)以后年度遞延確認(rèn)所得稅收金額 |
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企業(yè)名稱 |
納稅人識別號 |
主管稅務(wù)機(jī)關(guān) |
與投資方是否為關(guān)聯(lián)企業(yè) |
公允價值 |
賬面價值 |
計稅基礎(chǔ) |
非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入實現(xiàn)年度 |
本年賬載金額 |
非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得（稅收金額） |
分期確認(rèn)稅收所得年限 |
分期均勻確認(rèn)稅收所得額 |
前四年度 |
前三年度 |
前二年度 |
前一年度 |
本年 |
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10=5-7 |
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17 |
18=13-9 |
19=[本表第10列-第13列(第1年該項目填報時)]或=[上年度明細(xì)表的相應(yīng)行次第19列-本表第13列(以后遞延期間該項目填報時)] |
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謹(jǐn)聲明：本人知悉并保證本表填報內(nèi)容及所附證明材料真實、完整，并承擔(dān)因資料虛假而產(chǎn)生的法律和行政責(zé)任。 |
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年 月 日 |
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【表單說明】
1.本表適用于執(zhí)行《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于非貨幣性資產(chǎn)投資企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財稅〔2014〕116號）和本公告規(guī)定的納稅人填報。納稅人應(yīng)在非貨幣性資產(chǎn)投資每年確認(rèn)稅收金額年度的企業(yè)所得稅年度匯算清繳申報時，一并向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送本表。
2.納稅人應(yīng)以被投資企業(yè)為單位逐行填列。若納稅人在一個納稅年度內(nèi)發(fā)生兩次及以上對同一家企業(yè)非貨幣資產(chǎn)投資業(yè)務(wù),則應(yīng)作為一項投資項目進(jìn)行填報；若納稅人在一個納稅年度內(nèi)對兩個及以上不同企業(yè)發(fā)生非貨幣資產(chǎn)投資業(yè)務(wù)，則作為不同的投資項目分別填報。
3.第8列“非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入實現(xiàn)年度”:是指非貨幣性資產(chǎn)投資協(xié)議生效并辦理股權(quán)登記手續(xù)的年度。關(guān)聯(lián)企業(yè)之間非貨幣性資產(chǎn)投資，投資協(xié)議生效后12個月內(nèi)尚未完成股權(quán)變更登記手續(xù)的，確認(rèn)年度為投資協(xié)議生效年度。
4.第9列“本年賬載金額”：填報納稅人根據(jù)會計規(guī)定在所屬年度確認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。
5.第10列“非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得（稅收金額）”：本列只在非貨幣性資產(chǎn)投資稅收確認(rèn)轉(zhuǎn)讓收入實現(xiàn)年度的當(dāng)年填報，以后遞延期間不再填報。
6.第11列“分期確認(rèn)稅收所得年限”：填報納稅人按照稅法規(guī)定需分期確認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得（稅收金額）的年度數(shù)。
7.第12列“分期均勻確認(rèn)稅收所得額”：填報納稅人按照稅法規(guī)定分期均勻計入相應(yīng)年度應(yīng)納稅所得額的金額；等于非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得（稅收金額）除以分期確認(rèn)稅收所得年限。
8.第13列“本年稅收金額”：填報納稅人按照稅法規(guī)定在所屬年度確認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，包括納稅人在對外投資5年內(nèi)轉(zhuǎn)讓股權(quán)、投資收回或注銷時，須一次性確認(rèn)的在遞延期內(nèi)尚未確認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。
9.“遞延納稅差異調(diào)整額”：納稅調(diào)整減少的，以負(fù)數(shù)表示；納稅調(diào)整增加的，以正數(shù)表示；第18列“本年”為所屬年度，第17至14列為依次從所屬年度往前倒推的年度。
10.第19列“結(jié)轉(zhuǎn)以后年度遞延確認(rèn)所得稅收金額”：填報按照稅法規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的尚未確認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。
