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相關(guān)資質(zhì)：稅務(wù)咨詢
發(fā)布機(jī)構(gòu)：北京青云志成財(cái)務(wù)有限公司
A06572《廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)跨年度納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105060）
A105060 廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)跨年度納稅調(diào)整明細(xì)表
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行次 |
項(xiàng)目 |
金額 |
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1 |
一、本年廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出 |
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2 |
減：不允許扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出 |
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3 |
二、本年符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出（1-2） |
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4 |
三、本年計(jì)算廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額的銷售（營業(yè)）收入 |
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5 |
乘：稅收規(guī)定扣除率 |
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6 |
四、本企業(yè)計(jì)算的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額（4×5） |
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7 |
五、本年結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除額（3＞6，本行=3-6；3≤6，本行=0） |
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8 |
加：以前年度累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)扣除額 |
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9 |
減：本年扣除的以前年度結(jié)轉(zhuǎn)額[3＞6，本行=0；3≤6，本行=8與（6-3）孰小值] |
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10 |
六、按照分?jǐn)倕f(xié)議歸集至其他關(guān)聯(lián)方的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)（10≤3與6孰小值） |
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11 |
按照分?jǐn)倕f(xié)議從其他關(guān)聯(lián)方歸集至本企業(yè)的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi) |
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12 |
七、本年廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出納稅調(diào)整金額 |
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13 |
八、累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除額（7+8-9） |
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【表單說明】
本表適用于發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)納稅調(diào)整項(xiàng)目（含廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)結(jié)轉(zhuǎn)）的納稅人填報(bào)。納稅人根據(jù)稅法、《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出稅前扣除政策的通知》（財(cái)稅〔2012〕48號）等相關(guān)規(guī)定，以及國家統(tǒng)一企業(yè)會計(jì)制度，填報(bào)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)會計(jì)處理、稅收規(guī)定，以及跨年度納稅調(diào)整情況。
一、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明
1.第1行“一、本年廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出”：填報(bào)納稅人會計(jì)核算計(jì)入本年損益的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用金額。
2.第2行“減：不允許扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出”：填報(bào)稅收規(guī)定不允許扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出金額。
3.第3行“二、本年符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出”：填報(bào)第1-2行的余額。
4.第4行“三、本年計(jì)算廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額的銷售（營業(yè)）收入”：填報(bào)按照稅收規(guī)定計(jì)算廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額的當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入。
5.第5行“稅收規(guī)定扣除率”：填報(bào)稅收規(guī)定的扣除比例。
6.第6行“四、本企業(yè)計(jì)算的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額”：填報(bào)第4×5行的金額。
7.第7行“五、本年結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除額”：若第3行＞第6行,填報(bào)第3-6行的余額；若第3行≤第6行,填報(bào)0。
8.第8行“加：以前年度累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)扣除額”：填報(bào)以前年度允許稅前扣除但超過扣除限額未扣除、結(jié)轉(zhuǎn)扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的金額。
9.第9行“減：本年扣除的以前年度結(jié)轉(zhuǎn)額”：若第3行＞第6行,填0；若第3行≤第6行,填報(bào)第6-3行與第8行的孰小值。
10.第10行“六、按照分?jǐn)倕f(xié)議歸集至其他關(guān)聯(lián)方的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)”：填報(bào)簽訂廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)分?jǐn)倕f(xié)議（以下簡稱分?jǐn)倕f(xié)議）的關(guān)聯(lián)企業(yè)的一方，按照分?jǐn)倕f(xié)議，將其發(fā)生的不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入稅前扣除限額比例內(nèi)的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出歸集至其他關(guān)聯(lián)方扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，本行應(yīng)≤第3行與第6行的孰小值。
11.第11行“按照分?jǐn)倕f(xié)議從其他關(guān)聯(lián)方歸集至本企業(yè)的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)”：填報(bào)簽訂廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)分?jǐn)倕f(xié)議（以下簡稱分?jǐn)倕f(xié)議）的關(guān)聯(lián)企業(yè)的一方，按照分?jǐn)倕f(xié)議，從其他關(guān)聯(lián)方歸集至本企業(yè)的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)。
12.第12行“七、本年廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出納稅調(diào)整金額”：若第3行＞第6行,填報(bào)第2+3-6+10-11行的金額；若第3行≤第6行,填報(bào)第2+10-11-9行的金額。
13.第13行“八、累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除額”：填報(bào)第7+8-9行的金額。
二、表內(nèi)、表間關(guān)系
（一）表內(nèi)關(guān)系
1.第3行＝第1-2行。
2.第6行＝第4×5行。
3.若第3＞6行，第7行＝第3-6行；若第3≤6行,第7行＝0。
4.若第3＞6行，第9行＝0；若第3≤6行,第9行＝第8行與第6-3行的孰小值。
5.若第3＞6行，第12行＝2+3-6+10-11行；若第3≤6行,第12行＝第2-9+10-11行。
6.第13行＝第7+8-9行。
（二）表間關(guān)系
若第12行≥0，第12行＝表A105000第16行第3列；若第12行＜0，第12行的絕對值＝表A105000第16行第3列。
