A06215《負債清償損益明細表》
負債清償損益明細表
填報時間： 年 月 日 金額單位： 元（列至角分）
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行次 |
項目 |
賬面價值
（1） |
計稅基礎
（2） |
清償 金額 （3） |
負債清償 損益（4） =（2）-（3） |
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1 |
短期借款 |
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2 |
交易性金融負債# |
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3 |
應付票據(jù) |
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4 |
應付賬款 |
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5 |
預收賬款 |
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6 |
應付職工薪酬# |
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7 |
應付工資* |
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8 |
應付福利費* |
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9 |
應交稅費 |
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10 |
應付利息 |
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11 |
應付股利 |
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12 |
其他應交款* |
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13 |
其他應付款 |
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14 |
預提費用* |
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15 |
一年內到期的非流動負債 |
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16 |
其他流動負債 |
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17 |
長期借款 |
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18 |
應付債券 |
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19 |
長期應付款 |
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20 |
專項應付款 |
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21 |
預計負債# |
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22 |
其他非流動負債 |
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23 |
總計 |
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經(jīng)辦人簽字： 納稅人蓋章：
【表單說明】
《負債清償損益明細表》
一、適用范圍
本表適用于按稅收規(guī)定進行清算、繳納企業(yè)所得稅的居民企業(yè)納稅人(以下簡稱納稅人)申報。
二、填報依據(jù)
根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例和相關稅收政策規(guī)定計算填報。
三、有關項目填報說明
1.標有*行次由執(zhí)行企業(yè)會計制度的納稅人填報；標有＃行次由執(zhí)行企業(yè)會計準則的納稅人填報；其他行次執(zhí)行企業(yè)會計制度和企業(yè)會計準則的納稅人均填報。
執(zhí)行企業(yè)會計制度和企業(yè)會計準則以外的納稅人，按照本表的行次內容根據(jù)其負債情況分析填報。
2.“賬面價值（1）”列：填報納稅人按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定確定的清算開始日的各項負債賬面價值的金額。
3.“計稅基礎（2）”列：填報納稅人按照稅收規(guī)定確定的清算開始日的各項負債計稅基礎的金額，即負債的賬面價值減去未來期間計算應納稅所得額時按照稅收規(guī)定予以扣除金額的余額。
4.“清償金額（3）”列：填報納稅人清算過程中各項負債的清償金額。
5．“負債清償損益（4）”列：填報納稅人各項負債計稅基礎減除其清償金額的余額。
四、表內及表間關系
1.“負債清償損益（4）”列＝本表“計稅基礎（2）”列－“清償金額（3）”列
2.第23行“賬面價值（1）”列總計＝本表“賬面價值（1）”列第1＋…+22行總計。
3.第23行“計稅基礎（2）”列總計＝本表“計稅基礎（2）”列第1＋…+22行總計。
4.第23行“清償金額（3）”列總計＝本表“清償金額（3）”列第1＋…+22行總計。
5.第23行“負債清償損益（4）”列總計＝本表第23行“計稅基礎（2）”列總計－本表第23行“清償金額（3）”列總計=本表“負債清償損益（4）”列第1＋…+22行總計。
6.第23行“負債清償損益”列總計＝主表第2行。
