湖南省網(wǎng)上稅務(wù)局：個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得B表申報(bào)流程說(shuō)明（最新）

個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得B表申報(bào)

1.適用范圍：本表適用于個(gè)體工商戶、企事業(yè)單位承包承租經(jīng)營(yíng)者、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者和合伙企業(yè)合伙人在中國(guó)境內(nèi)取得“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”或“對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得”的個(gè)人所得稅2015年及以后納稅年度的匯算清繳。
合伙企業(yè)有兩個(gè)或兩個(gè)以上自然人合伙人的，應(yīng)分別填報(bào)本表。
2.申報(bào)期限：
（1）個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)合伙人應(yīng)在年度終了后三個(gè)月內(nèi)辦理個(gè)人所得稅年度納稅申報(bào)。
（2）企事業(yè)單位承包承租經(jīng)營(yíng)者應(yīng)在年度終了后三十日內(nèi)辦理個(gè)人所得稅年度納稅申報(bào)；納稅人一年內(nèi)分次取得承包、承租經(jīng)營(yíng)所得的，應(yīng)在年度終了后三個(gè)月內(nèi)辦理匯算清繳。
3.進(jìn)入方式：個(gè)體工商戶業(yè)主、企事業(yè)單位承包承租經(jīng)營(yíng)者、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者和合伙企業(yè)合伙人登錄自然人網(wǎng)上稅務(wù)局，進(jìn)入辦稅服務(wù)－稅費(fèi)申請(qǐng)－個(gè)人所得稅申報(bào)－生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得B表申報(bào)；
4.申報(bào)操作：

1. 基本操作同個(gè)體生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得A表申報(bào)操作；
2. 稅款所屬期為年度；
3. 表內(nèi)各行的填寫
4. 第1行“收入總額”：填寫從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)以及與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的活動(dòng)取得的貨幣形式和非貨幣形式的各項(xiàng)收入總金額。包括：銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入、利息收入、租金收入、接受捐贈(zèng)收入、其他收入。
5. 第2行“國(guó)債利息收入”：填寫已計(jì)入收入的因購(gòu)買國(guó)債而取得的應(yīng)予免稅的利息。
6. 第3行“成本費(fèi)用”：填寫實(shí)際發(fā)生的成本、費(fèi)用、稅金、損失及其他支出的總額。
7. 第4行“營(yíng)業(yè)成本”：填寫在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的銷售成本、銷貨成本、業(yè)務(wù)支出以及其他耗費(fèi)。
8. 第5行“營(yíng)業(yè)費(fèi)用”：填寫在銷售商品和材料、提供勞務(wù)的過(guò)程中發(fā)生的各種費(fèi)用。
9. 第6行“管理費(fèi)用”：填寫為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)生的管理費(fèi)用。
10. 第7行“財(cái)務(wù)費(fèi)用”：填寫為籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金等發(fā)生的籌資費(fèi)用。
11. 第8行“稅金”：填寫在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的除個(gè)人所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項(xiàng)稅金及其附加。
12. 第9行“損失”：填寫生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的固定資產(chǎn)和存貨的盤虧、毀損、報(bào)廢損失，轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)損失，壞賬損失，自然災(zāi)害等不可抗力因素造成的損失以及其他損失。
13. 第10行“其他支出”：填寫除成本、費(fèi)用、稅金、損失外，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的與之有關(guān)的、合理的支出。
14. 第11行“利潤(rùn)總額”，系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算。
15. 第12行“納稅調(diào)整增加額”：根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算填寫。
16. 第13行“超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的扣除項(xiàng)目金額”：填寫扣除的成本、費(fèi)用和損失中，超過(guò)《個(gè)人所得稅法》及其實(shí)施條例和相關(guān)稅收法律法規(guī)規(guī)定的扣除標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)予調(diào)增的應(yīng)納稅所得額。
17. 第27行“不允許扣除的項(xiàng)目金額”：填寫按規(guī)定不允許扣除但被投資單位已將其扣除的各項(xiàng)成本、費(fèi)用和損失應(yīng)予調(diào)增應(yīng)納稅所得額的部分。
18. 第37行“納稅調(diào)整減少額”：填寫已計(jì)入收入總額或未列入成本費(fèi)用，但應(yīng)在稅前予以減除的項(xiàng)目金額。
19. 第38行“納稅調(diào)整后所得”：根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算填寫。
20. 第39行“彌補(bǔ)以前年度虧損”：填寫可在稅前彌補(bǔ)的以前年度尚未彌補(bǔ)的虧損額。
21. 第40行“合伙企業(yè)合伙人分配比例”：納稅人為合伙企業(yè)合伙人的，按金三系統(tǒng)內(nèi)該合伙企業(yè)合伙人的投資比例自動(dòng)帶出，不可修改，若有誤，請(qǐng)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)修改合伙人的投資比例；
22. 第41行“允許扣除的其他費(fèi)用”：填寫按照法律法規(guī)規(guī)定可以稅前扣除的其他費(fèi)用。如：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于律師事務(wù)所從業(yè)人員有關(guān)個(gè)人所得稅問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第53號(hào)）第三條規(guī)定的事項(xiàng)。
23. 第42行“投資者減除費(fèi)用”：系統(tǒng)按每月3500元的減除費(fèi)用根據(jù)申報(bào)所屬期間自動(dòng)累加帶出；一年則為42000元；
24. 第9行“稅率”、第10行“速算扣除數(shù)”，系統(tǒng)自動(dòng)查找?guī)С觯徊⒂?jì)算得出第11行“應(yīng)納稅額”。
25. 第12行“減免稅額”：填寫符合稅法規(guī)定可以減免的稅額。納稅人填寫本行的，應(yīng)同時(shí)附報(bào)《個(gè)人所得稅減免稅事項(xiàng)報(bào)告表》。
26. 第13行“已預(yù)繳稅額”：系統(tǒng)自動(dòng)帶出本年度以前屬期本表累計(jì)己申報(bào)“應(yīng)補(bǔ)退稅額” 金額，不可修改；
27. “應(yīng)補(bǔ)（退）稅額”：系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算得出；
28. 點(diǎn)擊申報(bào)，申報(bào)成功，提示是否繳納稅款，點(diǎn)是自動(dòng)跳轉(zhuǎn)到“網(wǎng)上納稅”頁(yè)面，點(diǎn)否則關(guān)閉。