河南省電子稅務(wù)局增值稅（小規(guī)模納稅人適用）查賬征收操作流程說明

增值稅（小規(guī)模納稅人適用）查賬征收

一、業(yè)務(wù)描述

增值稅小規(guī)模納稅人依據(jù)相關(guān)稅收法律、法規(guī)的規(guī)定依法履行納稅義務(wù)，按照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)規(guī)定，在規(guī)定的納稅期限內(nèi)填報(bào)《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》及附表、其他相關(guān)資料，向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。

年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人按小規(guī)模納稅人納稅；不經(jīng)常發(fā)生銷售貨物、提供勞務(wù)和應(yīng)稅行為的單位和個(gè)體工商戶可選擇按照小規(guī)模納稅人規(guī)定申報(bào)繳納增值稅。

二、操作流程

（一）業(yè)務(wù)辦理流程

模塊路徑：首頁-【我要辦稅】-【稅費(fèi)申報(bào)及繳納】-【增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)】-【增值稅（小規(guī)模納稅人適用）查賬征收】

1.打開【增值稅（小規(guī)模納稅人適用）查賬征收】，填寫表單：

2.填寫表單，點(diǎn)擊【保存】按鈕，待頁面彈出提示框提示”保存成功”，點(diǎn)擊【確定】按鈕，表單填寫的內(nèi)容被保存：

3.保存后如果發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)有問題，可點(diǎn)擊【刪除】按鈕進(jìn)行刪除保存數(shù)據(jù)，待頁面彈出提示框提示“確定刪除此申報(bào)表？”，點(diǎn)擊【確定】按鈕，表單填寫的內(nèi)容被刪除：

4.點(diǎn)擊【打印預(yù)覽】，跳轉(zhuǎn)到打印預(yù)覽頁面進(jìn)行打印或?qū)С?/span>

（二）業(yè)務(wù)辦理情況查詢

模塊路徑：首頁-【我要查詢】-【申報(bào)信息查詢】

申報(bào)后，可在【申報(bào)信息查詢】，查看申報(bào)結(jié)果：

三、注意事項(xiàng)

1.有稅控設(shè)備的用戶，必須先進(jìn)行遠(yuǎn)程抄報(bào)操作。

2.在申報(bào)提交時(shí)，系統(tǒng)自動(dòng)進(jìn)行一窗式比對(duì)操作，比對(duì)通過，則可以進(jìn)行扣款操作，比對(duì)不通過，則根據(jù)提示進(jìn)行異常轉(zhuǎn)辦或繼續(xù)申報(bào)，進(jìn)行異常轉(zhuǎn)辦的用戶，需要在稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行異常轉(zhuǎn)辦處理，處理完成后，可以在電子稅務(wù)局進(jìn)行扣款操作。

3.用戶申報(bào)成功后，如果發(fā)現(xiàn)申報(bào)數(shù)據(jù)錯(cuò)誤，可以在申報(bào)、實(shí)時(shí)扣款模塊，點(diǎn)擊刪除申報(bào)表，回到填表界面修改申報(bào)，再次申報(bào)。

4.扣款成功后，需要修改申報(bào)表，可以在申報(bào)更正模塊，進(jìn)行更正錯(cuò)誤申報(bào)，和更正扣款

5.在1、4、7、10月份，納稅人需要先申報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表，再進(jìn)行增值稅申報(bào)表的申報(bào)。

6.在填寫報(bào)表時(shí)需要注意增值稅起征點(diǎn)調(diào)整，調(diào)整后的規(guī)則如下：

（1）增值稅起征點(diǎn)調(diào)整為月銷售額10萬元(按季納稅季度銷售額30萬元)。以增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生的貨物、勞務(wù)、服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)銷售額合計(jì)判斷是否達(dá)到增值稅起征點(diǎn)。

（2）適用增值稅差額征收政策的增值稅小規(guī)模納稅人，以差額后的銷售額判定是否達(dá)到增值稅起征點(diǎn)。

（3）納稅人當(dāng)期發(fā)生不動(dòng)產(chǎn)銷售且系統(tǒng)監(jiān)控該增值稅小規(guī)模納稅人已達(dá)起征點(diǎn)的，應(yīng)扣除不動(dòng)產(chǎn)銷售額后再次判斷是否達(dá)到增值稅起征點(diǎn)。

（4）增值稅小規(guī)模納稅人享受其他政策減免稅額之后，疊加享受地方稅種和相關(guān)附加減征政策。城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加等稅（費(fèi)）的減征幅度不大于50%。（依據(jù)【稅總信息辦便函〔2019〕9號(hào)】國家稅務(wù)總局網(wǎng)絡(luò)安全和信息化領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室關(guān)于開展電子稅務(wù)局功能完善工作的通知）