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山東省稅務局高新技術企業(yè)低稅率優(yōu)惠政策通知說明
中國政務服務網(wǎng)
? ? 來源：山東省稅務局 ? 關注：7311
一、政策指引
1、國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。2、國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，是指擁有核心自主知識產(chǎn)權，產(chǎn)品（服務）屬于國家重點支持的高新技術領域規(guī)定的范圍、研究開發(fā)費用占銷售收入的比例不低于規(guī)定比例、高新技術產(chǎn)品（服務）收入占企業(yè)總收入的比例不低于規(guī)定比例、科技人員占企業(yè)職工總數(shù)的比例不低于規(guī)定比例，以及高新技術企業(yè)認定管理辦法規(guī)定的其他條件的企業(yè)。
3、高新技術企業(yè)需經(jīng)過?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市、計劃單列市）科技行政管理部門同本級財政、稅務部門組成的高新技術企業(yè)認定管理機構認定。
4、認定為高新技術企業(yè)須同時滿足以下條件：
（2）企業(yè)通過自主研發(fā)、受讓、受贈、并購等方式，獲得對其主要產(chǎn)品（服務）在技術上發(fā)揮核心支持作用的知識產(chǎn)權的所有權；
（3）企業(yè)主要產(chǎn)品（服務）發(fā)揮核心支持作用的技術屬于《國家重點支持的高新技術領域》規(guī)定的范圍；
（4）企業(yè)從事研發(fā)和相關技術創(chuàng)新活動的科技人員占企業(yè)當年職工總數(shù)的比例不低于10%；
（5）企業(yè)近三個會計年度（實際經(jīng)營期不滿三年的按實際經(jīng)營時間計算）的研究開發(fā)費用總額占同期銷售收入總額的比例符合如下要求：
①最近一年銷售收入小于5,000萬元（含）的企業(yè)，比例不低于5%；
②最近一年銷售收入在5,000萬元至2億元（含）的企業(yè)，比例不低于4%；
③最近一年銷售收入在2億元以上的企業(yè)，比例不低于3%。
（6）近一年高新技術產(chǎn)品（服務）收入占企業(yè)同期總收入的比例不低于60%；
（7）企業(yè)創(chuàng)新能力評價應達到相應要求；
（8）企業(yè)申請認定前一年內(nèi)未發(fā)生重大安全、重大質量事故或嚴重環(huán)境違法行為。
5、企業(yè)獲得高新技術企業(yè)資格后，自高新技術企業(yè)證書注明的發(fā)證時間所在年度起申報享受稅收優(yōu)惠。
例1：A企業(yè)取得的高新技術企業(yè)證書上注明的發(fā)證時間為2016年11月25日，A企業(yè)可自2016年度1月1日起連續(xù)3年享受高新技術企業(yè)稅收優(yōu)惠政策，即，享受高新技術企業(yè)稅收優(yōu)惠政策的年度為2016、2017和2018年。
6、企業(yè)的高新技術企業(yè)資格期滿當年，在通過重新認定前，其企業(yè)所得稅暫按15%的稅率預繳，在年底前仍未取得高新技術企業(yè)資格的，應按規(guī)定補繳相應期間的稅款。
例2：B企業(yè)的高新技術企業(yè)證書在2019年4月20日到期，在2019年季度預繳時企業(yè)仍可按高新技術企業(yè)15%稅率預繳。如果B企業(yè)在2019年年底前重新獲得高新技術企業(yè)證書，其2019年度可繼續(xù)享受稅收優(yōu)惠。如未重新獲得高新技術企業(yè)證書，則應按25%的稅率補繳少繳的稅款。
二、享受方式
1、享受優(yōu)惠方式：企業(yè)享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項采取“自行判別、申報享受、相關資料留存?zhèn)洳椤钡霓k理方式。企業(yè)應當根據(jù)經(jīng)營情況以及相關稅收規(guī)定自行判斷是否符合優(yōu)惠事項規(guī)定的條件，符合條件的可以自行計算減免稅額，并通過填報企業(yè)所得稅納稅申報表享受稅收優(yōu)惠。同時，按照規(guī)定歸集和留存相關資料備查。2、享受優(yōu)惠時間：預繳享受、匯繳享受。
3、主要留存?zhèn)洳橘Y料：
（1）高新技術企業(yè)資格證書；
（2）高新技術企業(yè)認定資料；
（3）知識產(chǎn)權相關材料；
（4）年度主要產(chǎn)品(服務)發(fā)揮核心支持作用的技術屬于《國家重點支持的高新技術領域》規(guī)定范圍的說明，高新技術產(chǎn)品(服務)及對應收入資料；
（5）年度職工和科技人員情況證明材料；
（6）當年和前兩個會計年度研發(fā)費用總額及占同期銷售收入比例、研發(fā)費用管理資料以及研發(fā)費用輔助賬，研發(fā)費用結構明細表。
三、填報方法
1、預繳申報《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類，2018年版）》
A200000《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）》勾選“附報信息”中“高新技術企業(yè)”是或者否選項；第12行“減：減免所得稅額（填寫A201030）”；
A201030 《減免所得稅優(yōu)惠明細表》第2行“二、國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅”。
2、匯繳申報
《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類，2017年版)
A000000《企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎信息表》填報“211高新技術企業(yè)申報所屬期年度有效的高新技術企業(yè)證書”證書編號、發(fā)證時間信息；
A100000《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）》第26行“減：減免所得稅額（填寫A107040）”；
A107040《減免所得稅優(yōu)惠明細表》第2行“二、國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅（填寫A107041）”；
A107041《 高新技術企業(yè)優(yōu)惠情況及明細表》
四、政策依據(jù)
1、《科技部 財政部 國家稅務總局關于修訂印發(fā)<高新技術企業(yè)認定管理辦法>的通知》（國科發(fā)火〔2016〕32號）2、《科技部 財政部 國家稅務總局關于修訂<高新技術企業(yè)認定管理工作指引>的通知》（國科發(fā)火〔2016〕195號）
3、《國家稅務總局關于實施高新技術企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關問題的公告》（國家稅務總局公告2017年第24號）
4、《國家稅務總局關于發(fā)布修訂后的<企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理辦法>的公告》(國家稅務總局公告2018年第23號)
山東省電子稅務局登錄入口
國家稅務總局山東省稅務局通告2023第3號 按照國家稅務總局有關工作安排，為保障納稅人繳費人（以下簡稱納稅人）數(shù)據(jù)安全，我局對電子稅務局登錄方式進行了優(yōu)化升級，新版登錄功能于2023年6月23日。。。
山東省稅務局
2018年6月15日上午，國家稅務總局山東省稅務局掛牌成立。 2018年3月，中共中央印發(fā)的《深化黨和國家機構改革方案》提出，將省級和省級以下國稅地稅機構合并，具體承擔所轄區(qū)域內(nèi)各項。。。
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