山東省電子稅務(wù)局增值稅小規(guī)模納稅人申報(bào)操作流程說(shuō)明

增值稅小規(guī)模納稅人申報(bào)

一、業(yè)務(wù)概述

增值稅小規(guī)模納稅人申報(bào)是指增值稅小規(guī)模納稅人依據(jù)相關(guān)稅收法律法規(guī)的規(guī)定依法履行納稅義務(wù)，就增值稅納稅有關(guān)事項(xiàng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交有關(guān)納稅書(shū)面報(bào)告，稅務(wù)機(jī)關(guān)受理納稅人申報(bào)的過(guò)程。

二、業(yè)務(wù)前提

1.納稅人狀態(tài)為正常；

2.存在有效的稅（費(fèi)）種認(rèn)定信息。

三、功能節(jié)點(diǎn)

電子稅務(wù)局——我要辦稅——稅費(fèi)申報(bào)及繳納——增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)——增值稅小規(guī)模納稅人申報(bào)

四、操作步驟

在納稅申報(bào)主界面增加提示：尊敬的納稅人，您好！為全面貫徹黨中央國(guó)務(wù)院減稅降費(fèi)決策部署，落實(shí)好提高增值稅小規(guī)模納稅人起征點(diǎn)政策，申報(bào)系統(tǒng)會(huì)幫助您判斷是否可以享受免征增值稅政策，在您申報(bào)的過(guò)程中可能會(huì)出現(xiàn)一些提示信息，請(qǐng)您認(rèn)真閱讀，并按照相關(guān)指引進(jìn)行操作，非常感謝您的支持配合！ 如下圖所示：

點(diǎn)“確定”按鈕后可填報(bào)納稅申報(bào)表。

調(diào)整銷售額計(jì)算范圍

（1）申報(bào)表中“貨物及勞務(wù)”“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”列銷售額不再分別計(jì)算，以合計(jì)數(shù)來(lái)確定是否享受免征增值稅政策。

（2）適用增值稅差額征收政策的增值稅小規(guī)模納稅人，以差額后的銷售額確定是否享受免征增值稅政策。

（3）納稅人本期偶然發(fā)生的轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的銷售額，允許從當(dāng)期銷售額合計(jì)數(shù)中扣除，扣除后銷售額未達(dá)起征點(diǎn)的，免征增值稅。

調(diào)整相應(yīng)監(jiān)控規(guī)則

申報(bào)表主表第10欄“小微企業(yè)免稅銷售額”

（1）個(gè)體工商戶和其他個(gè)人不填寫(xiě)本欄次。

（2）“貨物及勞務(wù)”“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”列“本期數(shù)”合計(jì)應(yīng)小于等于10萬(wàn)元(按季納稅30萬(wàn)元)，大于10萬(wàn)元(按季納稅30萬(wàn)元)的不允許填數(shù)，同時(shí)提示：本欄次數(shù)據(jù)不包括“偶然發(fā)生的轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)銷售額”；適用增值稅差額征收政策的納稅人，請(qǐng)?zhí)顚?xiě)差額后的銷售額；如果考慮以上因素后，本期銷售額小于等于10萬(wàn)元(按季納稅30萬(wàn)元)的，可填報(bào)本欄次。

申報(bào)表主表第11欄“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額”

（1）本欄次由個(gè)體工商戶和其他個(gè)人填寫(xiě)。

（2）“貨物及勞務(wù)”“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”列“本期數(shù)”合計(jì)應(yīng)小于等于10萬(wàn)元(按季納稅30萬(wàn)元)，大于10萬(wàn)元(按季納稅30萬(wàn)元)的不允許填數(shù)，同時(shí)提示：本欄次數(shù)據(jù)不包括“偶然發(fā)生的轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)銷售額”；適用增值稅差額征收政策的納稅人，請(qǐng)?zhí)顚?xiě)差額后的銷售額；如果考慮以上因素后，本期銷售額小于等于10萬(wàn)元(按季納稅30萬(wàn)元)的，可填報(bào)本欄次。

報(bào)表填寫(xiě)

小微優(yōu)惠減免的判斷及填報(bào)

登錄山東省電子稅務(wù)局，點(diǎn)擊“我要辦稅”---“稅費(fèi)申報(bào)及繳納”---“增值稅及附加稅申報(bào)”----“增值稅小規(guī)模納稅人申報(bào)”---“增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅小規(guī)模納稅人）” ，如下圖所示：

納稅人填入數(shù)據(jù)后，根據(jù)申報(bào)表主表第1欄+第4欄+第7欄+第9欄+第13欄“貨物及勞務(wù)”、“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”列“本期數(shù)”合計(jì)（以下簡(jiǎn)稱“本期數(shù)”）的計(jì)算結(jié)果判斷。

若第1欄+第4欄+第7欄+第9欄+第13欄≤起征點(diǎn)，且第1欄-第2欄+第4欄-第5欄+第7欄>0時(shí)

若第1欄+第4欄+第7欄+第9欄+第13欄≤起征點(diǎn)，且第1欄-第2欄+第4欄-第5欄+第7欄>0時(shí)，提示：本期銷售額未達(dá)起征點(diǎn)，請(qǐng)將本期應(yīng)征增值稅銷售額（不包括開(kāi)具或代開(kāi)專用發(fā)票銷售額）對(duì)應(yīng)填寫(xiě)在第10欄“小微企業(yè)免稅銷售額”中；適用增值稅差額征收政策的納稅人填寫(xiě)差額后的銷售額，差額部分填寫(xiě)在附列資料對(duì)應(yīng)欄次中。如下圖所示：

點(diǎn)“確定”按鈕并將數(shù)據(jù)填報(bào)到小微欄次。

若第1欄+第4欄+第7欄+第9欄+第13欄>起征點(diǎn)，且第10欄=0時(shí)

若第1欄+第4欄+第7欄+第9欄+第13欄>起征點(diǎn)，且第10欄=0時(shí)，提示：按照現(xiàn)行政策規(guī)定，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額超過(guò)10萬(wàn)元（按季30萬(wàn)元），但扣除本期偶然發(fā)生的轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的銷售額后，未超過(guò)10萬(wàn)元（按季30萬(wàn)元）的，銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)的月銷售額可以免征增值稅。您本期是否有偶然發(fā)生的轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的銷售額（若納稅人當(dāng)期已做過(guò)轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)銷售額判斷的，則不再重復(fù)提示）。如下圖所示：

（ 1）納稅人選擇“否”，則提示：本期銷售額已達(dá)起征點(diǎn)，請(qǐng)繼續(xù)申報(bào)。如下圖所示：

（2）納稅人選擇“是”，則提示：為幫助您判斷是否可以享受免征增值稅政策，請(qǐng)準(zhǔn)確錄入本期轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的銷售額（   ）。（若納稅人當(dāng)期已錄入過(guò)轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)數(shù)據(jù)的，則不再重復(fù)錄入）。納稅人可以在彈出的信息提示框的括號(hào)內(nèi)輸入本期轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的銷售額，也可以在報(bào)表最下方的“本期轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的銷售額”欄次填寫(xiě)，如下圖所示：

系統(tǒng)記錄納稅人錄入的數(shù)據(jù)，并做以下判斷：

若第1欄+第4欄+第7欄+第9欄+第13欄-本期銷售不動(dòng)產(chǎn)的銷售額>起征點(diǎn)，則提示：本期銷售額已達(dá)起征點(diǎn)，請(qǐng)繼續(xù)申報(bào)。

若第1欄+第4欄+第7欄+第9欄+第13欄-本期銷售不動(dòng)產(chǎn)的銷售額≤起征點(diǎn)，且第1欄-第2欄+第7欄>0，或第4欄-第5欄>0，且4欄-第5欄≠本期轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的銷售額。則提示：剔除不動(dòng)產(chǎn)銷售額后，本期銷售額未達(dá)起征點(diǎn)，請(qǐng)將除不動(dòng)產(chǎn)銷售額之外的本期應(yīng)征增值稅銷售額（不含開(kāi)具及代開(kāi)專用發(fā)票銷售額）對(duì)應(yīng)填寫(xiě)在第10欄“小微企業(yè)免稅銷售額”中；適用增值稅差額征收政策的納稅人填寫(xiě)差額后的銷售額，差額部分填寫(xiě)在附列資料對(duì)應(yīng)欄次中。如下圖所示：

若第1欄+第4欄+第7欄+第9欄+第13欄-本期銷售不動(dòng)產(chǎn)的銷售額≤起征點(diǎn)，且不存在第1欄-第2欄+第7欄>0，或第4欄-第5欄>0，且4欄-第5欄≠本期轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的銷售額情形的。則提示：剔除不動(dòng)產(chǎn)銷售額后，本期銷售額未達(dá)起征點(diǎn)，請(qǐng)繼續(xù)申報(bào)。如下圖所示：

若第1欄+第4欄+第7欄+第9欄+第13欄>起征點(diǎn)，且第10欄>0時(shí)

若第1欄+第4欄+第7欄+第9欄+第13欄>起征點(diǎn)，且第10欄>0時(shí)，提示：按照現(xiàn)行政策規(guī)定，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額超過(guò)10萬(wàn)元（按季30萬(wàn)元），但扣除本期偶然發(fā)生的轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的銷售額后，未超過(guò)10萬(wàn)元（按季30萬(wàn)元）的，銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)的月銷售額可以免征增值稅。您本期是否有偶然發(fā)生的轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的銷售額？（若納稅人當(dāng)期已做過(guò)轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)銷售額判斷的，則不再重復(fù)提醒）。

納稅人選擇“否”，則提示：本期銷售額已達(dá)起征點(diǎn)，第10欄“小微企業(yè)免稅銷售額”不應(yīng)有數(shù)。

納稅人選擇“是”，則提示：為幫助您判斷是否可以享受免征增值稅政策，請(qǐng)準(zhǔn)確錄入本期轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的銷售額（   ）。（若納稅人當(dāng)期已錄入過(guò)轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)數(shù)據(jù)的，則不再重復(fù)錄入）。

系統(tǒng)記錄納稅人輸入的數(shù)據(jù)，并做以下判斷：

若第1欄+第4欄+第7欄+第9欄+第13欄-本期轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的銷售額>起征點(diǎn)，則提示：本期銷售額已達(dá)起征點(diǎn)，第10欄“小微企業(yè)免稅銷售額”不應(yīng)有數(shù)。

若第1欄+第4欄+第7欄+第9欄+第13欄-本期轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的銷售額≤起征點(diǎn)，且第1欄-第2欄+第7欄>0，或第4欄-第5欄>0，且4欄-第5欄≠本期轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的銷售額。則提示：剔除不動(dòng)產(chǎn)銷售額后，本期銷售額未達(dá)起征點(diǎn)，請(qǐng)將除不動(dòng)產(chǎn)銷售額之外的本期應(yīng)征增值稅銷售額（不含開(kāi)具及代開(kāi)專用發(fā)票銷售額）對(duì)應(yīng)填寫(xiě)在第10欄“小微企業(yè)免稅銷售額”中；適用增值稅差額征收政策的納稅人填寫(xiě)差額后的銷售額，差額部分填寫(xiě)在附列資料對(duì)應(yīng)欄次中。

若第1欄+第4欄+第7欄+第9欄+第13欄-本期銷售不動(dòng)產(chǎn)的銷售額≤起征點(diǎn)，且不存在第1欄-第2欄+第7欄>0，或第4欄-第5欄>0，且4欄-第5欄≠本期轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的銷售額情形的。則提示：剔除不動(dòng)產(chǎn)銷售額后，本期銷售額未達(dá)起征點(diǎn)，請(qǐng)繼續(xù)申報(bào)。

個(gè)體納稅人享受起征點(diǎn)減免的判斷及填報(bào)

根據(jù)申報(bào)表主表第1欄+第4欄+第7欄+第9欄+第13欄本期數(shù)的計(jì)算結(jié)果判斷。

若第1欄+第4欄+第7欄+第9欄+第13欄≤起征點(diǎn)，且第1欄-第2欄+第4欄-第5欄+第7欄>0時(shí)

若第1欄+第4欄+第7欄+第9欄+第13欄≤起征點(diǎn)，且第1欄-第2欄+第4欄-第5欄+第7欄>0時(shí)，提示：本期銷售額未達(dá)起征點(diǎn)，請(qǐng)將本期應(yīng)征增值稅銷售額（不包括開(kāi)具或代開(kāi)專用發(fā)票銷售額）對(duì)應(yīng)填寫(xiě)在第11欄“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額”中；適用增值稅差額征收政策的納稅人填寫(xiě)差額后的銷售額，差額部分填寫(xiě)在附列資料對(duì)應(yīng)欄次中。

如下圖所示：

若第1欄+第4欄+第7欄+第9欄+第13欄>起征點(diǎn)，且第11欄=0時(shí)

若第1欄+第4欄+第7欄+第9欄+第13欄>起征點(diǎn)，且第11欄=0時(shí)，提示：按照現(xiàn)行政策規(guī)定，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額超過(guò)10萬(wàn)元（按季30萬(wàn)元），但扣除本期偶然發(fā)生的轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的銷售額后，未超過(guò)10萬(wàn)元（按季30萬(wàn)元）的，銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)的月銷售額可以免征增值稅。您本期是否有偶然發(fā)生的轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的銷售額？（若納稅人當(dāng)期已做過(guò)轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)銷售額判斷的，則不再重復(fù)提示）。

（1）納稅人選擇“否”，則提示：本期銷售額已達(dá)起征點(diǎn)，請(qǐng)繼續(xù)申報(bào)。

（2）納稅人選擇“是”，則提示：為幫助您判斷是否可以享受免征增值稅政策，請(qǐng)準(zhǔn)確錄入本期轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的銷售額（   ）。

系統(tǒng)記錄納稅人錄入的數(shù)據(jù)，并做以下判斷：

若第1欄+第4欄+第7欄+第9欄+第13欄-本期銷售不動(dòng)產(chǎn)的銷售額>起征點(diǎn)，則提示：本期銷售額已達(dá)起征點(diǎn)，請(qǐng)繼續(xù)申報(bào)。

若第1欄+第4欄+第7欄+第9欄+第13欄-本期銷售不動(dòng)產(chǎn)的銷售額≤起征點(diǎn)，且第1欄-第2欄+第7欄>0，或第4欄-第5欄>0，且4欄-第5欄≠本期轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的銷售額,則提示：剔除不動(dòng)產(chǎn)銷售額后，本期銷售額未達(dá)起征點(diǎn)，請(qǐng)將除不動(dòng)產(chǎn)銷售額之外的本期應(yīng)征增值稅銷售額（不含開(kāi)具及代開(kāi)專用發(fā)票銷售額）對(duì)應(yīng)填寫(xiě)在第11欄“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額”中；適用增值稅差額征收政策的納稅人填寫(xiě)差額后的銷售額，差額部分填寫(xiě)在附列資料對(duì)應(yīng)欄次中。

若第1欄+第4欄+第7欄+第9欄+第13欄-本期銷售不動(dòng)產(chǎn)的銷售額≤起征點(diǎn)，且不存在第1欄-第2欄+第7欄>0，或第4欄-第5欄>0，且4欄-第5欄≠本期轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的銷售額情形的。則提示：剔除不動(dòng)產(chǎn)銷售額后，本期銷售額未達(dá)起征點(diǎn)，請(qǐng)繼續(xù)申報(bào)。

若第1欄+第4欄+第7欄+第9欄+第13欄>起征點(diǎn)，且第11欄>0時(shí)

若第1欄+第4欄+第7欄+第9欄+第13欄>起征點(diǎn)，且第11欄>0時(shí)，提示：按照現(xiàn)行政策規(guī)定，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額超過(guò)10萬(wàn)元（按季30萬(wàn)元），但扣除本期偶然發(fā)生的轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的銷售額后，未超過(guò)10萬(wàn)元（按季30萬(wàn)元）的，銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)的月銷售額可以免征增值稅。您本期是否有偶然發(fā)生的轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的銷售額？（若納稅人當(dāng)期已做過(guò)轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)銷售額判斷的，則不再重復(fù)判斷）。

（1）納稅人選擇“否”，則提示：本期銷售額已達(dá)起征點(diǎn)，第11欄“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額”不應(yīng)有數(shù)。

（2）納稅人選擇“是”，則提示：為幫助您判斷是否可以享受免征增值稅政策，請(qǐng)準(zhǔn)確錄入本期轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的銷售額（   ）。（若納稅人當(dāng)期已錄入過(guò)轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)數(shù)據(jù)的，則不再重復(fù)錄入）

系統(tǒng)記錄納稅人錄入的數(shù)據(jù)，并做以下判斷：

若第1欄+第4欄+第7欄+第9欄+第13欄-本期銷售不動(dòng)產(chǎn)的銷售額>起征點(diǎn)，則提示：本期銷售額已達(dá)起征點(diǎn)，第11欄“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額”不應(yīng)有數(shù)。

若第1欄+第4欄+第7欄+第9欄+第13欄-本期銷售不動(dòng)產(chǎn)的銷售額≤起征點(diǎn)，且第1欄-第2欄+第7欄>0，或第4欄-第5欄>0，且4欄-第5欄≠本期轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的銷售額。則提示：剔除不動(dòng)產(chǎn)銷售額后，本期銷售額未達(dá)起征點(diǎn)，請(qǐng)將除不動(dòng)產(chǎn)銷售額之外的本期應(yīng)征增值稅銷售額（不含開(kāi)具及代開(kāi)專用發(fā)票銷售額）對(duì)應(yīng)填寫(xiě)在第11欄“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額”中；適用增值稅差額征收政策的納稅人填寫(xiě)差額后的銷售額，差額部分填寫(xiě)在附列資料對(duì)應(yīng)欄次中。

若第1欄+第4欄+第7欄+第9欄+第13欄-本期銷售不動(dòng)產(chǎn)的銷售額≤起征點(diǎn)，且不存在第1欄-第2欄+第7欄>0，或第4欄-第5欄>0，且4欄-第5欄≠本期轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的銷售額情形的。則提示：剔除不動(dòng)產(chǎn)銷售額后，本期銷售額未達(dá)起征點(diǎn)，請(qǐng)繼續(xù)申報(bào)。

實(shí)行定期定額的個(gè)體納稅人是否可以參照上述監(jiān)控規(guī)則，不再詳細(xì)介紹。

存在差額扣除項(xiàng)目的填報(bào)

存在差額扣除項(xiàng)目的納稅人，請(qǐng)?zhí)顚?xiě)點(diǎn)擊增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅小規(guī)模納稅人）附列資料”表。

點(diǎn)擊“我要辦稅”---“稅費(fèi)申報(bào)及繳納”---“增值稅及附加稅申報(bào)”----“增值稅小規(guī)模納稅人申報(bào)”---“增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅小規(guī)模納稅人）附列資料” ，如下圖所示：

當(dāng)適用增值稅差額征收政策的納稅人，差額后的銷售額未達(dá)征點(diǎn)，可享受免征增值稅政策時(shí)，即：申報(bào)表主表第10欄或第11欄有數(shù)據(jù)時(shí)，申報(bào)表主表第1欄、第4欄，與附列資料第8欄、第16欄的表間勾稽關(guān)系不啟用。

存在優(yōu)惠減免事項(xiàng)的填報(bào)

享受優(yōu)惠減免項(xiàng)目的納稅人，請(qǐng)?zhí)顚?xiě)點(diǎn)擊增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表。

點(diǎn)擊“我要辦稅”---“稅費(fèi)申報(bào)及繳納”---“增值稅及附加稅申報(bào)”----“增值稅小規(guī)模納稅人申報(bào)”---“增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表” ，如下圖所示：

本表由享受增值稅減免稅優(yōu)惠政策的納稅人填寫(xiě)?！耙?、減稅項(xiàng)目”由本期按照稅收法律、法規(guī)及國(guó)家有關(guān)稅收規(guī)定享受減征（包含稅額式減征、稅率式減征）增值稅優(yōu)惠的納稅人填寫(xiě)?！岸?、免稅項(xiàng)目”由本期按照稅收法律、法規(guī)及國(guó)家有關(guān)稅收規(guī)定免征增值稅的納稅人填寫(xiě)。

確認(rèn)申報(bào)

以上報(bào)表填寫(xiě)并保存成功后，點(diǎn)擊確認(rèn)申報(bào)按鈕，系統(tǒng)自動(dòng)審核數(shù)據(jù)，通過(guò)審核校驗(yàn)的，系統(tǒng)自動(dòng)將申報(bào)數(shù)據(jù)執(zhí)行寫(xiě)入金三核心征管系統(tǒng)操作，請(qǐng)注意查詢申報(bào)狀態(tài)及稅款劃轉(zhuǎn)情況。

未通過(guò)審核校驗(yàn)的，提示未通過(guò)原因，用戶根據(jù)提示信息調(diào)整，然后再次點(diǎn)擊確認(rèn)申報(bào)按鈕提交申報(bào)數(shù)據(jù)。