山東省電子稅務(wù)局小企業(yè)會計準(zhǔn)則財務(wù)報表(月報)操作流程說明

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小企業(yè)會計準(zhǔn)則財務(wù)報表(月報)

一、業(yè)務(wù)概述

財務(wù)會計信息采集是指稅務(wù)機(jī)關(guān)將納稅人每年報送的財務(wù)會計報表信息采集到系統(tǒng)中的過程,財務(wù)會計信息采集是稅務(wù)機(jī)關(guān)對財務(wù)會計報表數(shù)據(jù)進(jìn)行處理 分析 應(yīng)用的基礎(chǔ)。財務(wù)會計報表是指會計制度規(guī)定編制的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和相關(guān)附表。 

納稅人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報期限、申報內(nèi)容如實辦理納稅申報,報送納稅申報表、財務(wù)會計報表以及稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實際需要要求納稅人報送的其他納稅資料。 

納稅人無論有無應(yīng)稅收入、所得和其他應(yīng)稅項目,或者在減免稅期間,均必須依照《中華人民共和國稅收征收管理法》第二十五條的規(guī)定,按其所適用的會計制度編制財務(wù)報表,并按《納稅人財務(wù)會計報表報送管理辦法》第八條規(guī)定的時限向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送;其所適用的會計制度規(guī)定需要編報相關(guān)附表以及會計報表附注、財務(wù)情況說明書、審計報告的,應(yīng)當(dāng)隨同財務(wù)會計報表一并報送。 

納稅人報送財務(wù)報表時,可以報送紙質(zhì)資料,也可以報送電子信息。 

企業(yè)根據(jù)執(zhí)行的財務(wù)會計制度的不同,需要分別報送其規(guī)定的財務(wù)報表。 

納稅人在向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送其財務(wù)報表之前,應(yīng)首先在稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行過財務(wù)報表的核定,確定其財務(wù)報表的報送范圍、報送屬期和會計報表類型。 

納稅人應(yīng)按照規(guī)定的期限按期報送財務(wù)報表,如果逾期未報送的,系統(tǒng)應(yīng)通過催報流程進(jìn)行催報。如果“報送期間”為“按季”,“會計報表類型”為“月報表”,只有在當(dāng)季三個月份都報送該報表時,才不產(chǎn)生逾期未報送記錄。

二、業(yè)務(wù)前提

納稅人狀態(tài)為正常

三、功能節(jié)點

電子稅務(wù)局——我要辦稅——稅費申報及繳納——財務(wù)報表報送——小企業(yè)會計準(zhǔn)則財務(wù)報表(月報)

四、操作步驟

用戶點擊我要辦稅—“稅費申報及繳納”,左側(cè)的功能菜單打開財務(wù)報表報送—>小企業(yè)會計準(zhǔn)則財務(wù)報表(月報)

(一)資產(chǎn)負(fù)債表

點擊資產(chǎn)負(fù)債表,如圖所示:

資產(chǎn)負(fù)債表 

說明:

(1) 第15行“流動資產(chǎn)合計”:自動計算得出,第15行=第1+2+3+4+5+6+7+8+9+14行;

(2) 第20行“固定資產(chǎn)賬面價值”:自動計算得出,第20行=第18行-第19行;

(3) 第29行“非流動資產(chǎn)合計”:自動計算得出,

(4) 第29行=第16+17+20+21+22+23+24+25+26+27+28行

(5) 第30行“資產(chǎn)總計”:自動計算得出,第30行=第15行+第29行

(6) 第41行“流動負(fù)債合計”:自動計算得出,第41行=第31+32+33+34+35+36+37+38+39+40行;

(7) 第46行“非流動負(fù)債合計”:自動計算得出,第46行=第42+43+44+45行;

(8) 第47行“負(fù)債合計”:自動計算得出,第47行=第41行+第46行;

(9) 第52行“所有者權(quán)益(或股東權(quán)益)合計”:自動計算得出,第52行=第48+49+50+51行;

(10) 第53行“負(fù)債和所有者權(quán)益總計”:自動計算得出,第53行=第47+52行,

(11) 第53行=第30行。

第9行>=第10行+第11行+第12行+第13行。

(二)利潤表_月報

點擊利潤表_月報,如圖所示:

利潤表_月報 

說明:

(1) 第21行“營業(yè)利潤”:自動計算得出,第21行=第1-2-3-11-14-18+20行;

(2) 第30行“利潤總額”:自動計算得出,第30行=第21+22-24行;

(3) 第32行“凈利潤”:自動計算得出,第32行=第30行-第31行。

(4) 第3行>=第4+5+6+7+8+9+10行。

(5) 第11行>=第12行+第13行;

(6) 第14行>=第15+16+ 17行;

(7) 第18行>=第19行;

(8) 第22行>=第23行;

(9) 第24行>=第25+26+27+28+29行。

(10) 本表除第21、30、32行外:都執(zhí)行“本年累計金額”列各欄次:根據(jù)本期利潤表“本月金額”加上期利潤表“本年累計金額”欄的數(shù)字自動帶出。本年度首次填制《利潤表》,自動帶出“本年累計金額”=“本月金額”,可修改。

(11) 按季報送利潤表的,本月金額填列本季內(nèi)各月合計數(shù)。

(三)確認(rèn)申報

若各項邏輯關(guān)系校驗通過之后,確認(rèn)申報將顯示如下信息:

山東省電子稅務(wù)局登錄入口

山東省電子稅務(wù)局登錄入口

國家稅務(wù)總局山東省稅務(wù)局通告2023第3號 按照國家稅務(wù)總局有關(guān)工作安排,為保障納稅人繳費人(以下簡稱納稅人)數(shù)據(jù)安全,我局對電子稅務(wù)局登錄方式進(jìn)行了優(yōu)化升級,新版登錄功能于2023年6月23日。。。

山東省稅務(wù)局

山東省稅務(wù)局

2018年6月15日上午,國家稅務(wù)總局山東省稅務(wù)局掛牌成立。 2018年3月,中共中央印發(fā)的《深化黨和國家機(jī)構(gòu)改革方案》提出,將省級和省級以下國稅地稅機(jī)構(gòu)合并,具體承擔(dān)所轄區(qū)域內(nèi)各項。。。

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