山東省電子稅務(wù)局登錄入口及未按期申報增值稅扣稅憑證抵扣申請操作流程說明

未按期申報增值稅扣稅憑證抵扣申請

 一、業(yè)務(wù)概述

1.增值稅一般納稅人取得的增值稅扣稅憑證已認證或已采集上報信息但未按照規(guī)定期限申報抵扣；實行納稅輔導(dǎo)期管理的增值稅一般納稅人以及實行海關(guān)進口增值稅專用繳款書“先比對后抵扣”管理辦法的增值稅一般納稅人，取得的增值稅扣稅憑證稽核比對結(jié)果相符但未按規(guī)定期限申報抵扣，屬于發(fā)生真實交易且由于以下客觀原因造成的，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核，允許納稅人繼續(xù)申報抵扣其進項稅額。

2.所稱客觀原因包括如下類型：

（1）因自然災(zāi)害、社會突發(fā)事件等不可抗力原因造成增值稅扣稅憑證未按期申報抵扣；

（2）有關(guān)司法、行政機關(guān)在辦理業(yè)務(wù)或者檢查中，扣押、封存納稅人賬簿資料，導(dǎo)致納稅人未能按期辦理申報手續(xù)；

（3）稅務(wù)機關(guān)信息系統(tǒng)、網(wǎng)絡(luò)故障，導(dǎo)致納稅人未能及時取得認證結(jié)果通知書或稽核結(jié)果通知書，未能及時辦理申報抵扣；

（4）由于企業(yè)辦稅人員傷亡、突發(fā)危重疾病或者擅自離職，未能辦理交接手續(xù)，導(dǎo)致未能按期申報抵扣；

（5）國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。

二、業(yè)務(wù)前提

納稅人狀態(tài)為正常。

三、功能節(jié)點

電子稅務(wù)局——我要辦稅——增值稅抵扣憑證管理——未按期申報增值稅抵扣憑證代扣申請

四、操作步驟

登錄山東省電子稅務(wù)局，選擇我要辦稅—>增值稅抵扣憑證管理 à增值稅抵扣憑證抵扣管理—>未按期申報增值稅抵扣憑證代扣申請，打開申請頁面，填寫申請信息，如下圖所示:

操作說明：

1. 納稅人填寫基本信息（背景為灰色是自動帶出不可修改數(shù)據(jù)）

2. 點擊已抵扣增值稅專用發(fā)票信息下的按鈕，可增加一行已抵扣信息填寫行：

選中需要刪除的行，點擊按鈕可刪除該行。

3. 點擊申請抵扣增值稅專用發(fā)票信息下的按鈕，可增加一行申請抵扣信息填寫行：

選中需要刪除的行，點擊按鈕可刪除該行。

4. ：納稅人按照要求填寫完成申請表，點擊按鈕，保存表單。

說明：表單保存之后，按照要求上傳附送資料，點擊必報附件的“未上傳”按鈕，進入附件上傳頁面：

點擊按鈕，選中需要上傳的本地圖片，點擊按鈕，上傳附件（最多一次性可上傳5個文件）。

：完成保存之后，點擊“”按鈕，系統(tǒng)彈出提示信息：

用戶點擊“確認”按鈕，提交表單。

4．作廢：表單暫存但未提交時，點擊“作廢”按鈕可作廢申報表。