非居民企業(yè)所得稅申報—中華人民共和國扣繳企業(yè)所得稅報告表

業(yè)務概述

適用于扣繳義務人以及扣繳義務人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務情況下自行申報的納稅人，按照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例的規(guī)定，對下列所得，按次或按期扣繳或申報企業(yè)所得稅稅款的報告：
非居民企業(yè)在中國境內未設立機構、場所的，應當就其來源于中國境內的所得繳納企業(yè)所得稅。
非居民企業(yè)雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯(lián)系的，應當就其來源于中國境內的所得繳納企業(yè)所得稅。
非居民企業(yè)在中國境內取得承包工程作業(yè)和提供勞務所得并實行指定扣繳的。

操作說明

1.納稅人登錄成功后，在國家稅務總局湖南省電子稅務局首頁點擊【我要辦稅】圖標進入界面，點擊【在線申報】進入在線申報界面，也可以通過在【企業(yè)所得稅申報】模塊中點擊【非居民企業(yè)所得稅申報】進入申報界面。
 
2.點擊【納稅申報】右側出現(xiàn)《中華人民共和國扣繳企業(yè)所得稅報告表》，再找到申報表點擊（填寫）。
 
3.根據實際生產經營情況填寫報表：
（1）選擇扣繳義務人類型后，已備案的相應扣繳企業(yè)所得稅合同備案信息自動帶出，選擇對應備案信息后，備案信息帶入申報表。
 
（2）補充界面相關信息，確認填寫無誤后，點擊[校驗并保存]按鈕提交報表。
 
3.確認申報再點擊[申報]按鈕。
 
4.提示申報成功即可。如需繳稅可選擇左下角繳稅方式。
 

注意事項

1.做扣繳企業(yè)所得稅合同備案時，合同執(zhí)行起始日期和合同執(zhí)行終止日期要按季，否則在扣繳企業(yè)所得稅報告表時，不能自動帶出備案信息。
2.扣繳義務人需先在扣繳稅款登記里做扣繳企業(yè)所得稅稅種登記，然后做代扣代繳稅企業(yè)所得稅稅費種認定，再與非居民企業(yè)做“源泉扣繳企業(yè)所得稅合同備案”或“境內機構和個人發(fā)包工程序作業(yè)或勞務項目備案”。