湖南省電子稅務局服務貿(mào)易等項目對外支付稅務備案操作流程說明

服務貿(mào)易等項目對外支付稅務備案

業(yè)務概述

境內(nèi)機構(gòu)和個人向境外單筆支付等值5萬美元以上（不含等值5萬美元，下同）的外匯資金，除《國家稅務總局、國家外匯管理局關(guān)于服務貿(mào)易等項目對外支付稅務備案有關(guān)問題的公告》（國家稅務總局公告2013年第40號）第3條規(guī)定的情形外，均應向所在地主管稅務機關(guān)進行登記備案；
外國投資者以境內(nèi)直接投資合法所得在境內(nèi)再投資單筆5萬美元以上的，按照本事項進行稅務備案。

操作說明

一、納稅人登錄湖南省電子稅務局后，通過【我要辦稅】-【證明開具】-【服務貿(mào)易等項目對外支付稅務備案】路徑進入。

二、點擊【新增信息】按鈕，進入“新增服務貿(mào)易等項目對外支付稅務備案”頁面，填寫相關(guān)信息。
 
 
（一）帶*號的欄次為必錄項，請納稅人據(jù)實填寫。
（二）當“境外收款人類型”為“非居民企業(yè)”時，“收款方名稱”不可填寫，選擇合同信息后系統(tǒng)自動帶出；當“境外收款人類型”為“非境內(nèi)注冊居民企業(yè)”或“非居民個人”時，“收款方名稱”為必填項。
（三）當“境外收款人類型”為“非居民企業(yè)”時，【合同（協(xié)議）信息】、【按合同支付請?zhí)顚懴卤怼磕K可通過“新增合同信息”或“查詢合同信息”帶出對應信息；當“境外收款人類型”為“非境內(nèi)注冊居民企業(yè)”或“非居民個人”時，【合同（協(xié)議）信息】、【按合同支付請?zhí)顚懴卤怼磕K可據(jù)實填寫。
（四）點擊【新增合同信息】,可新增合同信息。選擇“源泉扣繳企業(yè)所得稅合同備案”并“確定”，將跳轉(zhuǎn)至“源泉扣繳企業(yè)所得稅合同備案”，新增源泉扣繳企業(yè)所得稅合同備案信息，具體操作可參照《源泉扣繳企業(yè)所得稅合同備案操作手冊》；選擇“境內(nèi)機構(gòu)和個人發(fā)包工程作業(yè)和勞務項目備案”，并“確定”，將跳轉(zhuǎn)至“境內(nèi)機構(gòu)和個人發(fā)包工程作業(yè)和勞務項目備案”，新增境內(nèi)機構(gòu)和個人發(fā)包工程作業(yè)和勞務項目備案信息，具體操作可參照《境內(nèi)機構(gòu)和個人發(fā)包工程作業(yè)和勞務項目備案操作手冊》。
 
（五）點擊【查詢合同信息】,可查詢已備案的合同信息。選擇“源泉扣繳企業(yè)所得稅合同備案”或“境內(nèi)機構(gòu)和個人發(fā)包工程作業(yè)和勞務項目備案”并“確定”，將跳轉(zhuǎn)至“合同信息”界面，選擇相應的合同并點擊【確認】按鈕，可帶出相應合同信息。
 
 
（六）上傳需要的附列資料，完成后點擊[下一步]。
三、選擇[上一步]，回到“新增服務貿(mào)易等項目對外支付稅務備案”界面，可以修改信息;選擇[保存]，在“新增服務貿(mào)易等項目對外支付稅務備案”界面形成草稿，草稿可以進行修改、刪除;選擇[提交]，申請事項將提交至主管稅務機關(guān)，并生成以下提示信息。
 
四、稅務局前臺窗口審核完成以后，可通過【我的信息】-【文書接受】模塊接受文書審核結(jié)果，進入“文書發(fā)放”界面，選擇未接受的申請事項，點擊【接收】按鈕，進入“文書發(fā)放接收信息”界面，點擊【打印】按鈕，可打印《稅務事項通知書》（補正通知）或《稅務事項通知書》（受理通知）等。
 
 
 
五、稅務局前臺窗口審核完成以后，如果審核被退回，可在“文書發(fā)放接收信息”界面打印“《稅務事項通知書》（補正通知）”，查找“需補正內(nèi)容”。然后在【我的待辦】中找到被退回的申請事項，點擊【立即處理】按鈕，進入“服務貿(mào)易等項目對外支付稅務備案”界面，點擊【修改】按鈕，進入“新增服務貿(mào)易等項目對外支付稅務備案”界面，根據(jù)“需補正內(nèi)容”修改相關(guān)信息。修改完畢以后，點擊[下一步]再提交。
 
六、稅務局前臺窗口審核完成以后，如果審核通過，在“文書發(fā)放接收信息”界面打印“《稅務事項通知書》（受理通知）”，并憑受理通知單到當?shù)剞k稅服務廳領(lǐng)取《服務貿(mào)易等項目對外支付稅務備案》。

注意事項：

1.納稅人對報送材料的真實性和合法性承擔責任。
2.納稅人在所有上傳資料上均需加蓋企業(yè)公章。
3.“已付金額”加“本次付匯金額”大于備案合同的“合同（協(xié)議或支付憑證）總金額”，提示“累計付匯金額大于合同總金額，請審核后重新錄入”。因違反合同條款被對方處以罰款、違約金、加收利息等情形造成“累計付匯金額大于合同總金額”的，備案納稅人（扣繳義務人）需做出詳細和清楚的說明，到納稅服務大廳前臺辦理。
4.電子稅務局審核完畢以后，納稅人可憑受理通知單到當?shù)剞k稅服務廳領(lǐng)取《服務貿(mào)易等項目對外支付稅務備案》。