重慶市電子稅務(wù)局入口及個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)表（B表）操作流程說(shuō)明

個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)表（B表）

個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)表（B表）模塊主要是用于“從中國(guó)境外取得所得”的納稅人的納稅申報(bào)，就其個(gè)人所得向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)書(shū)面報(bào)送相關(guān)申報(bào)表的行為。取得境外所得的納稅人應(yīng)在年度終了后三十日內(nèi)將應(yīng)納稅款繳入國(guó)庫(kù)，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送本表。

操作流程：登陸電子稅務(wù)局-常用功能-個(gè)人所得稅申報(bào)-個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)（B）

操作步驟：

第一步：功能菜單定位

第二步：打開(kāi)功能菜單

第三步：操作步驟

進(jìn)入申報(bào)頁(yè)面，系統(tǒng)自動(dòng)帶出納稅人基本信息納稅人可修改稅款所屬期，系統(tǒng)自動(dòng)初始化頁(yè)面。納稅人手動(dòng)選擇 “稅款所屬稅務(wù)機(jī)關(guān)”、“街道鄉(xiāng)鎮(zhèn)”后，點(diǎn)擊“增行”按鈕。

【填表說(shuō)明】

納稅人填寫(xiě)本表時(shí)，應(yīng)區(qū)別不同國(guó)家或者地區(qū)和不同所得項(xiàng)目填報(bào)。

第1列“所得來(lái)源國(guó)（地區(qū)）”：填寫(xiě)納稅人取得所得的國(guó)家或地區(qū)。

第2列“所得項(xiàng)目”：按照稅法第二條規(guī)定的項(xiàng)目填寫(xiě)。納稅人有多項(xiàng)所得時(shí)，分行填寫(xiě)。

第3列“收入額”：填寫(xiě)納稅人取得的，未減除任何免稅所得和費(fèi)用的實(shí)際含稅收入額。其中，“工資、薪金所得”項(xiàng)目的收入額，為全年收入額；納稅人的境外所得按照有關(guān)規(guī)定交付給派出單位的部分，凡能提供有效合同或有關(guān)憑證的，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，允許從其境外所得中扣除。

第4～11列“稅前扣除項(xiàng)目”：

第4～7列“基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金”四項(xiàng)，是指按照國(guó)家規(guī)定，可在個(gè)人應(yīng)納稅所得額中扣除的部分。本表中填寫(xiě)該納稅人繳納該費(fèi)（金）的全年匯總額。

第8列“財(cái)產(chǎn)原值”：該欄適用于“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目的填寫(xiě)。

第9列“允許扣除的稅費(fèi)”：該欄適用于“勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目的填寫(xiě)。

適用“勞務(wù)報(bào)酬所得”時(shí)，填寫(xiě)勞務(wù)發(fā)生過(guò)程中實(shí)際繳納的稅費(fèi)；

適用“特許權(quán)使用費(fèi)”時(shí)，填寫(xiě)提供特許權(quán)過(guò)程中發(fā)生的中介費(fèi)和相關(guān)稅費(fèi)；

適用“財(cái)產(chǎn)租賃所得”時(shí)，填寫(xiě)修繕費(fèi)和出租財(cái)產(chǎn)過(guò)程中發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi)；

適用“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”時(shí)，填寫(xiě)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)過(guò)程中發(fā)生的合理稅費(fèi)。

第10列“其他”：是指法律法規(guī)規(guī)定其他可以在稅前扣除的項(xiàng)目。

第11列“合計(jì)”：為所得項(xiàng)目對(duì)應(yīng)稅前扣除項(xiàng)目的合計(jì)數(shù)。

第12列“減除費(fèi)用”：是指稅法第六條規(guī)定可在計(jì)稅前減除的費(fèi)用。沒(méi)有則不填寫(xiě)。其中，工資、薪金所得項(xiàng)目的減除費(fèi)用為全年合計(jì)額。

第13列“準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)額”：是指按照稅法及其實(shí)施條例和相關(guān)稅收政策規(guī)定，可以在稅前扣除的捐贈(zèng)額。

第14列“應(yīng)納稅所得額”：根據(jù)相關(guān)列次計(jì)算填報(bào)。

第15列“工資薪金所得項(xiàng)目月應(yīng)納稅所得額”：該項(xiàng)僅適用于所得項(xiàng)目為“工資、薪金所得”時(shí)填寫(xiě)，其它所得項(xiàng)目不填。

第15列＝第14列÷12個(gè)月

第16列“稅率”及第17列“速算扣除數(shù)”：按照稅法第三條規(guī)定填寫(xiě)。部分所得項(xiàng)目沒(méi)有速算扣除數(shù)的，則不填。

第18列“應(yīng)納稅額”：是指納稅人區(qū)別不同國(guó)家或者地區(qū)和不同所得項(xiàng)目，依照稅法規(guī)定的費(fèi)用減除標(biāo)準(zhǔn)和適用稅率計(jì)算的應(yīng)納稅額。

所得項(xiàng)目為“工資、薪金所得”時(shí)，第18列＝（第15列×第16列－第17列）×12個(gè)月

所得項(xiàng)目為非工資、薪金所得的，第18列＝第14列×第16列－第17列

“本期應(yīng)繳稅額計(jì)算”欄：應(yīng)區(qū)別不同國(guó)家或者地區(qū)，分行匯總填寫(xiě)。

第20列“扣除限額”：是指同一國(guó)家或者地區(qū)內(nèi)，不同所得項(xiàng)目的應(yīng)納稅額之和。

第21列“境外已納稅額”：是指納稅人在境外實(shí)際已經(jīng)繳納的個(gè)人所得稅額。

第22列“五年內(nèi)超過(guò)扣除限額未補(bǔ)扣余額”：是指納稅人以前五年內(nèi)超過(guò)該國(guó)家或者地區(qū)扣除限額、未進(jìn)行補(bǔ)扣的部分。沒(méi)有則不填。

第23列“本期應(yīng)補(bǔ)繳稅額”與第24列“未扣除余額”：依據(jù)前列計(jì)算結(jié)果填寫(xiě)。

若第20列≥第21列，且第20列－第21列－第22列≥0時(shí)，將結(jié)果寫(xiě)入第23列。

第23列＝第20列－第21列－第22列

若第20列≥第21列，且第20列－第21列－第22列＜0，將結(jié)果寫(xiě)入第24列。

第24列＝第21列＋第22列－第20列

若第20列＜第21列，則將結(jié)果寫(xiě)入第24列。

第24列＝第21列＋第22列－第20列

【確認(rèn)數(shù)據(jù)】

申報(bào)表相應(yīng)數(shù)據(jù)填寫(xiě)完成后，系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算稅款，并生成申報(bào)表。確認(rèn)數(shù)據(jù)無(wú)誤，點(diǎn)擊“保存”按鈕提交數(shù)據(jù)；未提交之前如需修改，可點(diǎn)擊“重置”按鈕重新填寫(xiě)報(bào)表。

【繳款】

申報(bào)表保存成功后系統(tǒng)提示“是否繳款”，點(diǎn)擊“是”按鈕，系統(tǒng)進(jìn)入繳款功能頁(yè)面。點(diǎn)擊“否”按鈕，則不進(jìn)行繳款。

注意事項(xiàng)

1、注冊(cè)了電子稅務(wù)局的自然人納稅人。

2、“本期應(yīng)繳稅額計(jì)算”欄系統(tǒng)根據(jù)“申報(bào)信息”自動(dòng)匯總生成，納稅人只需填寫(xiě)“境外已納稅額”、“五年內(nèi)超過(guò)扣除限額未補(bǔ)扣余額”欄次金額即可。