重慶市電子稅務(wù)局個(gè)人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表（B表）操作流程說(shuō)明

個(gè)人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表（B表）

個(gè)人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表（B表）模塊主要是用于查賬征收“個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”和“對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得”個(gè)人所得稅的個(gè)體工商戶(hù)、承包承租經(jīng)營(yíng)者、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者和合伙企業(yè)合伙人的個(gè)人所得稅年度匯算清繳。合伙企業(yè)有兩個(gè)或兩個(gè)以上自然人投資者的，應(yīng)分別填報(bào)本表。

個(gè)體工商戶(hù)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)合伙人的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納個(gè)人所得稅的年度納稅申報(bào)，應(yīng)在年度終了后三個(gè)月內(nèi)辦理。對(duì)企事業(yè)單位承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)者應(yīng)納個(gè)人所得稅的年度納稅申報(bào)，應(yīng)在年度終了后三十日內(nèi)辦理；納稅人一年內(nèi)分次取得承包、承租經(jīng)營(yíng)所得的，應(yīng)在年度終了后三個(gè)月內(nèi)辦理匯算清繳。

操作流程：登陸電子稅務(wù)局-常用功能-個(gè)人所得稅申報(bào)-個(gè)人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)（B表）

操作步驟：

第一步：功能菜單定位

第二步：打開(kāi)功能菜單

第三步：操作步驟

進(jìn)入申報(bào)頁(yè)面，系統(tǒng)自動(dòng)初始化帶出投資人基本信息，納稅人錄入被投資單位納稅人識(shí)別號(hào)，系統(tǒng)自動(dòng)帶出被投資單位基本信息，當(dāng)期申報(bào)年份，被投資單位類(lèi)型。

【填表說(shuō)明】

（一）表頭項(xiàng)目

稅款所屬期：填寫(xiě)納稅人取得生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得所應(yīng)納個(gè)人所得稅款的所屬期間，應(yīng)填寫(xiě)具體的起止年月日。

（二）表內(nèi)信息欄

1.投資者信息欄

填寫(xiě)個(gè)體工商戶(hù)、企事業(yè)單位承包承租經(jīng)營(yíng)者、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)合伙人的相關(guān)信息。

（1）姓名：填寫(xiě)納稅人姓名。中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所個(gè)人，其姓名應(yīng)當(dāng)用中、外文同時(shí)填寫(xiě)。

（2）身份證件類(lèi)型：填寫(xiě)能識(shí)別納稅人唯一身份的有效證照名稱(chēng)。

（3）身份證件號(hào)碼：填寫(xiě)納稅人身份證件上的號(hào)碼。

（4）國(guó)籍（地區(qū)）：填寫(xiě)納稅人的國(guó)籍或者地區(qū)。

（5）納稅人識(shí)別號(hào)：填寫(xiě)稅務(wù)機(jī)關(guān)賦予的納稅人識(shí)別號(hào)。

2.被投資單位信息欄

（1）名稱(chēng)：填寫(xiě)稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的被投資單位稅務(wù)登記證載明的被投資單位全稱(chēng)。

（2）納稅人識(shí)別號(hào)：填寫(xiě)稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的被投資單位稅務(wù)登記證號(hào)碼。

（3）類(lèi)型：納稅人根據(jù)自身情況在對(duì)應(yīng)框內(nèi)打“√”。

（三）表內(nèi)各行的填寫(xiě)

1.第1行“收入總額”：填寫(xiě)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)以及與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的活動(dòng)取得的貨幣形式和非貨幣形式的各項(xiàng)收入總金額。包括：銷(xiāo)售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入、利息收入、租金收入、接受捐贈(zèng)收入、其他收入。

2.第2行“國(guó)債利息收入”：填寫(xiě)已計(jì)入收入的因購(gòu)買(mǎi)國(guó)債而取得的應(yīng)予免稅的利息。

3.第3行“成本費(fèi)用”：填寫(xiě)實(shí)際發(fā)生的成本、費(fèi)用、稅金、損失及其他支出的總額。

4.第4行“營(yíng)業(yè)成本”：填寫(xiě)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的銷(xiāo)售成本、銷(xiāo)貨成本、業(yè)務(wù)支出以及其他耗費(fèi)。

5.第5行“營(yíng)業(yè)費(fèi)用”：填寫(xiě)在銷(xiāo)售商品和材料、提供勞務(wù)的過(guò)程中發(fā)生的各種費(fèi)用。

6.第6行“管理費(fèi)用”：填寫(xiě)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)生的管理費(fèi)用。

7.第7行“財(cái)務(wù)費(fèi)用”：填寫(xiě)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金等發(fā)生的籌資費(fèi)用。

8.第8行“稅金”：填寫(xiě)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的除個(gè)人所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項(xiàng)稅金及其附加。

9.第9行“損失”：填寫(xiě)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的固定資產(chǎn)和存貨的盤(pán)虧、毀損、報(bào)廢損失，轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)損失，壞賬損失，自然災(zāi)害等不可抗力因素造成的損失以及其他損失。

10.第10行“其他支出”：填寫(xiě)除成本、費(fèi)用、稅金、損失外，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的與之有關(guān)的、合理的支出。

11.第11行“利潤(rùn)總額”：根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算填寫(xiě)。

12.第12行“納稅調(diào)整增加額”：根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算填寫(xiě)。

13.第13行“超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的扣除項(xiàng)目金額”：填寫(xiě)扣除的成本、費(fèi)用和損失中，超過(guò)《個(gè)人所得稅法》及其實(shí)施條例和相關(guān)稅收法律法規(guī)規(guī)定的扣除標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)予調(diào)增的應(yīng)納稅所得額。

14.第27行“不允許扣除的項(xiàng)目金額”：填寫(xiě)按規(guī)定不允許扣除但被投資單位已將其扣除的各項(xiàng)成本、費(fèi)用和損失應(yīng)予調(diào)增應(yīng)納稅所得額的部分。

15.第37行“納稅調(diào)整減少額”：填寫(xiě)已計(jì)入收入總額或未列入成本費(fèi)用，但應(yīng)在稅前予以減除的項(xiàng)目金額。

16.第38行“納稅調(diào)整后所得”：根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算填寫(xiě)。

17.第39行“彌補(bǔ)以前年度虧損”：填寫(xiě)可在稅前彌補(bǔ)的以前年度尚未彌補(bǔ)的虧損額。

18.第40行“合伙企業(yè)合伙人分配比例”：納稅人為合伙企業(yè)合伙人的，填寫(xiě)本欄；其他則不填。分配比例按照合伙協(xié)議約定的比例填寫(xiě)；合伙協(xié)議未約定或不明確的，按合伙人協(xié)商決定的比例填寫(xiě)；協(xié)商不成的，按合伙人實(shí)繳出資比例填寫(xiě)；無(wú)法確定出資比例的，按合伙人平均分配。

19.第41行“允許扣除的其他費(fèi)用”：填寫(xiě)按照法律法規(guī)規(guī)定可以稅前扣除的其他費(fèi)用。如：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于律師事務(wù)所從業(yè)人員有關(guān)個(gè)人所得稅問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第53號(hào)）第三條規(guī)定的事項(xiàng)。

20.第42行“投資者減除費(fèi)用”：填寫(xiě)根據(jù)實(shí)際經(jīng)營(yíng)期限計(jì)算的可在稅前扣除的投資者本人的生計(jì)減除費(fèi)用。

21.第43行“應(yīng)納稅所得額”：根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算填寫(xiě)。

（1）納稅人為非合伙企業(yè)合伙人的

第43行=第38行-第39行-第41行-第42行

（2）納稅人為合伙企業(yè)合伙人的

第43行=（第38行-第39行）×第40行-第41行-第42行

22.第44行“稅率”及第45行“速算扣除數(shù)”：按照稅法第三條規(guī)定，根據(jù)第43行計(jì)算得出的數(shù)額進(jìn)行查找填寫(xiě)。

23.第46行“應(yīng)納稅額”：根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算填寫(xiě)。

24.第47行“減免稅額”：填寫(xiě)符合稅法規(guī)定可以減免的稅額。納稅人填寫(xiě)本行的，應(yīng)同時(shí)附報(bào)《個(gè)人所得稅減免稅事項(xiàng)報(bào)告表》。

25.第48行“實(shí)際應(yīng)納稅額”：根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算填寫(xiě)。

26.第49行“已預(yù)繳稅額”： 填寫(xiě)本年度在月（季）度申報(bào)中累計(jì)已預(yù)繳的個(gè)人所得稅。

27.第50行“應(yīng)補(bǔ)（退）稅額”：根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算填寫(xiě)。

【確認(rèn)數(shù)據(jù)】

申報(bào)表相應(yīng)數(shù)據(jù)填寫(xiě)完成后，系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算稅款，并生成申報(bào)表。確認(rèn)數(shù)據(jù)無(wú)誤，點(diǎn)擊“保存”按鈕提交數(shù)據(jù)；未提交之前如需修改，可點(diǎn)擊“重置”按鈕重新填寫(xiě)報(bào)表。

【繳款】

申報(bào)表保存成功后系統(tǒng)提示“是否繳款”，點(diǎn)擊“是”按鈕，系統(tǒng)進(jìn)入繳款功能頁(yè)面。點(diǎn)擊“否”按鈕，則不進(jìn)行繳款。

注意事項(xiàng)

1、注冊(cè)了電子稅務(wù)局的投資個(gè)人，且被投資單位在本屬期內(nèi)有生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、或承包承租的稅（費(fèi)）種認(rèn)定信息。

2、錄入被投資企業(yè)在本稅款屬期內(nèi)稅費(fèi)種認(rèn)定信息必須與選擇的所得項(xiàng)目保持一致。

3、申報(bào)年度內(nèi)完成了個(gè)人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得A表申報(bào)的投資人。