重慶市電子稅務(wù)局代開(kāi)增值稅普通發(fā)票操作流程說(shuō)明

代開(kāi)增值稅普通發(fā)票

一、未核定發(fā)票的小規(guī)模納稅人或自然人登錄重慶市網(wǎng)上稅務(wù)局，點(diǎn)擊【發(fā)票辦理】-【發(fā)票開(kāi)具】-【增值稅普票代開(kāi)】。自然人則點(diǎn)擊【發(fā)票代開(kāi)】-【發(fā)票開(kāi)具】-【增值稅普票代開(kāi)】。

二、閱讀發(fā)票代開(kāi)協(xié)議，點(diǎn)擊‘我已閱讀’進(jìn)入代開(kāi)界面。

三、系統(tǒng)自動(dòng)帶出銷(xiāo)貨方納稅人基本信息。填寫(xiě)購(gòu)貨方信息以及貨物勞務(wù)信息，點(diǎn)擊【計(jì)算附加稅】計(jì)算出納稅人本次代開(kāi)應(yīng)納稅款信息，確認(rèn)無(wú)誤后點(diǎn)擊頁(yè)面底部【下一步】。

注意事項(xiàng)：

（一）紅色*內(nèi)容為必填項(xiàng)。

（二）輸入納稅人識(shí)別號(hào)后點(diǎn)擊‘回車(chē)鍵’后系統(tǒng)帶出購(gòu)貨方信息（有兩種情況）：填寫(xiě)為本市納稅人識(shí)別號(hào)可代自動(dòng)帶出購(gòu)貨方基本信息；填寫(xiě)其他省的納稅人識(shí)別號(hào)后按下回車(chē)鍵，不做校驗(yàn)，可自行填入購(gòu)貨方基本信息。錄入完成后會(huì)提示‘是否保存該購(gòu)物方信息’，若選擇‘確定’，則保存為常用購(gòu)貨方。下次再為該購(gòu)貨方開(kāi)具發(fā)票時(shí)點(diǎn)擊‘常用購(gòu)買(mǎi)方信息’按鈕，能夠直接帶出該購(gòu)貨方信息及上次代開(kāi)的貨物勞務(wù)信息。

（三）代開(kāi)增值稅普通發(fā)票單次申請(qǐng)價(jià)稅合計(jì)金額最高為100,000元（不含）

（四）小規(guī)模納稅人如需要代開(kāi)認(rèn)定征收品目外的貨物（勞務(wù)）名稱，需要先到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定要開(kāi)具的征收品目，重新登錄網(wǎng)上稅務(wù)局選擇新認(rèn)定的征收品目即可。

（五）自然人代開(kāi)發(fā)票在‘稅收編碼分類’處輸入貨物勞務(wù)關(guān)鍵字搜索，選

擇對(duì)應(yīng)的貨物勞務(wù)名稱；若代開(kāi)免稅類發(fā)票，應(yīng)選擇帶有‘免稅’字樣的商品信息。

（六）自然人單日不含稅銷(xiāo)售額小于500元，月報(bào)小規(guī)模納稅人單月不含稅銷(xiāo)售額不超過(guò)30000（季報(bào)不超過(guò)90000），系統(tǒng)自動(dòng)減免應(yīng)納稅額。

四、進(jìn)入‘上傳資料’界面，點(diǎn)擊【下一步】。如果開(kāi)具減免稅發(fā)票，則需要上傳相關(guān)資料

五、選擇領(lǐng)取方式。

目前系統(tǒng)支持郵寄和自助終端領(lǐng)票兩種取票方式，選擇郵寄方式時(shí)彈出郵寄協(xié)議書(shū)，點(diǎn)擊確認(rèn)后可以進(jìn)入下一步；選擇ARM機(jī)取票后，頁(yè)面顯示當(dāng)前可取票ARM機(jī)。選擇完后點(diǎn)擊下一步，然后會(huì)彈出一個(gè)提示信息，確定后彈出“保存成功”，進(jìn)入稅款繳納界面。

注意：

1.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)或者業(yè)務(wù)發(fā)生地（自然人）為萬(wàn)州區(qū)、渝中區(qū)、大渡口區(qū)、江北區(qū)、沙坪壩區(qū)、九龍坡區(qū)、南岸區(qū)、渝北區(qū)、兩江新區(qū)、保稅港區(qū)等十個(gè)區(qū)的，代開(kāi)免稅貨物（勞務(wù)）發(fā)票，符合《財(cái)政部國(guó)際稅務(wù)總局關(guān)于免征部分鮮活肉蛋產(chǎn)品流通環(huán)節(jié)增值稅政策的通知》（財(cái)稅[2012]75號(hào)）和《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)局總局關(guān)于免征蔬菜流通環(huán)節(jié)增值稅有關(guān)問(wèn)題的通知》（財(cái)稅[2011]137號(hào)）文件要求，由系統(tǒng)自動(dòng)審核或人工審核，通過(guò)的可以選擇郵寄和自助終端領(lǐng)票兩種取票方式，不通過(guò)的只能選擇‘柜臺(tái)領(lǐng)取’，納稅人攜帶申報(bào)單、減免稅證明及身份證件前往辦稅服務(wù)廳領(lǐng)取發(fā)票。

2.上述區(qū)域之外的，代開(kāi)免稅貨物（勞務(wù)）發(fā)票，只能選擇‘柜臺(tái)領(lǐng)取’，納稅人攜帶申報(bào)單、減免稅證明及身份證件前往辦稅服務(wù)廳領(lǐng)取發(fā)票。

（一）選擇郵寄發(fā)票后，系統(tǒng)提示郵寄協(xié)議書(shū)，點(diǎn)擊“接受”，然后選擇郵寄地址，點(diǎn)擊下一步已進(jìn)入稅款繳納頁(yè)面。

（二）選擇自助終端領(lǐng)取方式后，系統(tǒng)顯示當(dāng)前可取票ARM機(jī)位置分布表。點(diǎn)擊頁(yè)面最下方的“下一步”按鈕進(jìn)入稅款繳納頁(yè)面。

六、點(diǎn)擊下一步，進(jìn)入‘稅款和郵費(fèi)繳納’，按照頁(yè)面提示繳納稅款和郵寄費(fèi)用。簽訂了三方協(xié)議的納稅人，可以在預(yù)繳開(kāi)票頁(yè)面上選擇相應(yīng)的三方協(xié)議進(jìn)行扣款。

（一）選擇郵寄方式取票的納稅人，除繳納稅款以外，還需在網(wǎng)上進(jìn)行支付郵寄費(fèi)用。

（二）選擇ARM取票方式，需要在網(wǎng)上繳清稅款后，才能通過(guò)點(diǎn)擊【獲取驗(yàn)證碼】獲得在取票驗(yàn)證碼。