江西省電子稅務(wù)局非居民企業(yè)企業(yè)所得稅自行申報(bào)操作流程說明

1、非居民企業(yè)企業(yè)所得稅自行申報(bào)

一、功能概述

進(jìn)行非居民企業(yè)的企業(yè)所得稅自行納稅申報(bào)。

二、操作步驟

1、進(jìn)入方式：1）【辦稅中心】-【稅費(fèi)申報(bào)及繳納】-【企業(yè)所得稅申報(bào)】-【非居民企業(yè)企業(yè)所得稅自行申報(bào)】，點(diǎn)擊進(jìn)入界面。2）在搜索欄輸入關(guān)鍵字，進(jìn)行模糊查詢。

2、選擇“扣繳義務(wù)類型”下拉框，點(diǎn)擊“合同備案信息查詢”按鈕，查詢出信息。

3、輸入申報(bào)表信息?？墒止や浫霐?shù)據(jù)，也可點(diǎn)擊頁面左上角【導(dǎo)入】按鈕，將已有的XML數(shù)據(jù)文件，導(dǎo)入申報(bào)表。

4、錄入完成后， 點(diǎn)擊【保存】按鈕，保存申報(bào)表。

三、注意事項(xiàng)

1、納稅人在進(jìn)行非居民企業(yè)企業(yè)所得稅自行申報(bào)前，必須先做設(shè)立稅務(wù)登記、稅費(fèi)種認(rèn)定、非居民企業(yè)認(rèn)定。

2、納稅人只有申請(qǐng)優(yōu)惠、減免等相關(guān)資格審批，才能在錄入申報(bào)表的時(shí)候填寫減免稅額、免稅稅額等相關(guān)信息，否則系統(tǒng)給與提示，不允許錄入數(shù)據(jù)。

3、選擇扣繳義務(wù)人類型時(shí)，系統(tǒng)應(yīng)監(jiān)控扣繳義務(wù)人是否對(duì)申報(bào)的收入進(jìn)行非居民企業(yè)合同項(xiàng)目備案，如否，應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)入非居民項(xiàng)目備案后再申報(bào)。

2、非居民企業(yè)據(jù)實(shí)申報(bào)企業(yè)所得稅季度申報(bào)

一、功能概述

依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)，但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，按核定利潤(rùn)率，以及按經(jīng)費(fèi)支出、成本費(fèi)用換算收入方式繳納所得稅的非居民企業(yè)，自季度終了之日起15日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《中華人民共和國(guó)非居民企業(yè)所得稅季度納稅申報(bào)表（適用于核定征收企業(yè)）》。

本模塊對(duì)核定了（據(jù)實(shí)申報(bào)）企業(yè)所得稅的非居民企業(yè)，進(jìn)行季度納稅申報(bào)。

二、操作步驟

1、進(jìn)入方式：1）【辦稅中心】-【稅費(fèi)申報(bào)及繳納】-【企業(yè)所得稅申報(bào)】-【非居民企業(yè)據(jù)實(shí)申報(bào)企業(yè)所得稅季度申報(bào)】，點(diǎn)擊菜單進(jìn)入申報(bào)頁面。2）在搜索欄輸入關(guān)鍵字，進(jìn)行模糊查詢。

2、在申報(bào)頁面中，選擇居民國(guó)（地區(qū)）名稱及代碼，選擇‘所屬時(shí)期起’，并填寫相應(yīng)的申報(bào)數(shù)據(jù)。

3、如果納稅人存在減免資格，可在附表：稅收優(yōu)惠明細(xì)表（2015年版），填寫相關(guān)優(yōu)惠明細(xì)。

4、錄入完成后，點(diǎn)擊【申報(bào)】按鈕，確認(rèn)數(shù)據(jù)錄入無誤。系統(tǒng)提示，申報(bào)成功，提示是否進(jìn)行網(wǎng)上扣款。點(diǎn)擊【是】跳轉(zhuǎn)到【稅款繳納】-【網(wǎng)上納稅】頁面進(jìn)行繳稅。

三、注意事項(xiàng)

1、在征收域里面走其他納稅核定流程（適用于非居民），核定征收方式為據(jù)實(shí)申報(bào)。

3、非居民企業(yè)據(jù)實(shí)申報(bào)企業(yè)所得稅年度申報(bào)

一、功能概述

依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)，但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，能夠提供完整、準(zhǔn)確的成本、費(fèi)用憑證，如實(shí)計(jì)算應(yīng)納稅所得額的非居民企業(yè)所得稅納稅人，正常經(jīng)營(yíng)的，無論盈利或者虧損，應(yīng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《中華人民共和國(guó)非居民企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（適用于據(jù)實(shí)申報(bào)企業(yè)）》；在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際終止經(jīng)營(yíng)之日起60日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《中華人民共和國(guó)非居民企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（適用于據(jù)實(shí)申報(bào)企業(yè)）》，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。企業(yè)因特殊原因，不能在規(guī)定期限內(nèi)辦理年度所得稅申報(bào)，應(yīng)當(dāng)在年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出延期申報(bào)申請(qǐng)。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后，可以適當(dāng)延長(zhǎng)申報(bào)期限。

本模塊對(duì)核定（據(jù)實(shí)申報(bào)）企業(yè)所得稅的非居民企業(yè)，進(jìn)行年度納稅申報(bào)。

二、操作步驟

1、進(jìn)入方式：1）【辦稅中心】-【稅費(fèi)申報(bào)及繳納】-【企業(yè)所得稅申報(bào)】-【非居民企業(yè)據(jù)實(shí)申報(bào)企業(yè)所得稅年度申報(bào)】，點(diǎn)擊菜單進(jìn)入申報(bào)頁面。2）在搜索欄輸入關(guān)鍵字，進(jìn)行模糊查詢。

2、在申報(bào)頁面中，選擇居民國(guó)（地區(qū)）名稱及代碼，選擇‘所屬時(shí)期起’，并填寫需要申報(bào)的相關(guān)附表。

3、錄入附表期間費(fèi)用明細(xì)表，點(diǎn)擊【確定】。

4、錄入彌補(bǔ)虧損附表，點(diǎn)擊【確定】。

5、分別錄入申報(bào)表的主、附表信息后，點(diǎn)擊【申報(bào)】按鈕，確認(rèn)數(shù)據(jù)錄入無誤。系統(tǒng)提示，申報(bào)成功，提示是否進(jìn)行網(wǎng)上扣款。點(diǎn)擊【是】跳轉(zhuǎn)到【稅款繳納】-【網(wǎng)上納稅】頁面進(jìn)行繳稅。

三、注意事項(xiàng)

1、納稅人在進(jìn)行非居民企業(yè)（據(jù)實(shí)申報(bào)）企業(yè)所得稅年度申報(bào)前，必須先做完非居民企業(yè)（據(jù)實(shí)申報(bào)）企業(yè)所得稅季度申報(bào)。

2、在征收域里面走其他納稅核定流程（適用于非居民），核定征收方式為據(jù)實(shí)申報(bào)。

4、非居民企業(yè)核定征收企業(yè)所得稅季度申報(bào)

一、功能概述

依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)，但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，按核定利潤(rùn)率，以及按經(jīng)費(fèi)支出、成本費(fèi)用換算收入方式繳納所得稅的非居民企業(yè)，自季度終了之日起15日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《中華人民共和國(guó)非居民企業(yè)所得稅季度納稅申報(bào)表（適用于核定征收企業(yè)）》。非居民企業(yè)因會(huì)計(jì)賬簿不健全，資料殘缺難以查賬，或者其他原因不能準(zhǔn)確計(jì)算并據(jù)實(shí)申報(bào)其應(yīng)納稅所得額的，需要使用核定征收的方式。

本模塊對(duì)核定了（核定征收）企業(yè)所得稅的非居民企業(yè)，進(jìn)行季度納稅申報(bào)。

二、操作步驟

1、進(jìn)入方式：1）【辦稅中心】—【稅費(fèi)申報(bào)及繳納】—【企業(yè)所得稅申報(bào)】-【非居民企業(yè)核定征收企業(yè)所得稅季度申報(bào)】，點(diǎn)擊進(jìn)入界面。2）在搜索欄輸入關(guān)鍵字，進(jìn)行模糊查詢。

2、填寫數(shù)據(jù)后確認(rèn)錄入無誤，點(diǎn)擊【申報(bào)】按鈕。

3、點(diǎn)擊【是】跳轉(zhuǎn)到【稅費(fèi)申報(bào)及繳納】—【稅（費(fèi)）繳納】—【聯(lián)合繳款】頁面進(jìn)行繳稅。

三、注意事項(xiàng)

1、納稅人在進(jìn)行非居民企業(yè)（核定征收）企業(yè)所得稅季度申報(bào)前，必須先做稅務(wù)登記、企業(yè)所得稅稅種認(rèn)定、非居民資格認(rèn)定。

2、在征收域里面走其他納稅核定流程（適用于非居民），核定征收方式為核定征收，進(jìn)而選擇具體的繳納方式和稅率等相關(guān)信息。

3、在征收域里面走其他納稅核定流程（適用于非居民），核定征收方式為核定申報(bào)。

4、納稅人只有申請(qǐng)優(yōu)惠、減免等相關(guān)資格審批，才能在錄入申報(bào)表的時(shí)候填寫減免稅額、免稅稅額等相關(guān)信息，否則系統(tǒng)給與提示，不允許錄入數(shù)據(jù)。

5、非居民企業(yè)核定征收企業(yè)所得稅年度申報(bào)

一、功能概述

依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)，但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，按核定利潤(rùn)率，以及按經(jīng)費(fèi)支出、成本費(fèi)用換算收入方式繳納所得稅的非居民企業(yè)，自季度終了之日起15日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《中華人民共和國(guó)非居民企業(yè)所得稅季度納稅申報(bào)表（適用于核定征收企業(yè)）》。

本模塊對(duì)核定了（據(jù)實(shí)申報(bào)）企業(yè)所得稅的非居民企業(yè)，進(jìn)行季度和年度納稅申報(bào)。

二、操作步驟

1、進(jìn)入方式：1）【辦稅中心】—【稅費(fèi)申報(bào)及繳納】—【企業(yè)所得稅申報(bào)】-【非居民企業(yè)核定征收企業(yè)所得稅年度申報(bào)】，點(diǎn)擊進(jìn)入界面。2）在搜索欄輸入關(guān)鍵字，進(jìn)行模糊查詢。

2、填寫數(shù)據(jù)后確認(rèn)錄入無誤，點(diǎn)擊【申報(bào)】按鈕。

3、點(diǎn)擊【是】跳轉(zhuǎn)到【稅費(fèi)申報(bào)及繳納】—【稅（費(fèi)）繳納】—【聯(lián)合繳款】頁面進(jìn)行繳稅。

三、注意事項(xiàng)

1、納稅人在進(jìn)行非居民企業(yè)（核定征收）企業(yè)所得稅年度申報(bào)前，必須先做完非居民企業(yè)（核定征收）企業(yè)所得稅季度申報(bào)。

2、在征收域里面走其他納稅核定流程（適用于非居民），核定征收方式為核定征收，進(jìn)而系統(tǒng)自動(dòng)帶出核定的稅率等相關(guān)信息。