廣東省稅務局生產企業(yè)進料加工業(yè)務免抵退稅核銷操作流程說明

95商服網  ?  ? 來源：廣東省稅務局  ? 關注：5749
生產企業(yè)進料加工業(yè)務免抵退稅核銷
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【申請條件】

生產企業(yè)申請核銷前，應從主管稅務機關獲取海關聯網監(jiān)管加工貿易電子數據中的進料加工“電子賬冊（電子化手冊）核銷數據”以及進料加工業(yè)務的進、出口貨物報關單數據作為申請核銷的參考。

【設立依據】

1 文件名稱 《國家稅務總局關于出口退（免）稅申報有關問題的公告》 文件字號 國家稅務總局公告2018年第16號
制定機關全稱 國家稅務總局 條款號 第九條
條款內容 九、生產企業(yè)應于每年4月20日前，按以下規(guī)定向主管稅務機關申請辦理上年度海關已核銷的進料加工手冊（賬冊）項下的進料加工業(yè)務核銷手續(xù)。4月20日前未進行核銷的，對該企業(yè)的出口退（免）稅業(yè)務，主管稅務機關暫不辦理，在其進行核銷后再辦理。 　?。ㄒ唬┥a企業(yè)申請核銷前，應從主管稅務機關獲取海關聯網監(jiān)管加工貿易電子數據中的進料加工“電子賬冊（電子化手冊）核銷數據”以及進料加工業(yè)務的進口和出口貨物報關單數據。 　　生產企業(yè)將獲取的反饋數據與進料加工手冊（賬冊）實際發(fā)生的進口和出口情況核對后，填報《生產企業(yè)進料加工業(yè)務免抵退稅核銷表》（附件4）向主管稅務機關申請核銷。如果核對發(fā)現，實際業(yè)務與反饋數據不一致的，生產企業(yè)還應填寫《已核銷手冊（賬冊）海關數據調整表》（附件5）連同電子數據和證明材料一并報送主管稅務機關。 　?。ǘ┲鞴芏悇諜C關應將企業(yè)報送的電子數據讀入出口退稅審核系統(tǒng)，對《生產企業(yè)進料加工業(yè)務免抵退稅核銷表》和《已核銷手冊（賬冊）海關數據調整表》及證明資料進行審核。 　　（三）主管稅務機關確認核銷后，生產企業(yè)應以《生產企業(yè)進料加工業(yè)務免抵退稅核銷表》中的“已核銷手冊（賬冊）綜合實際分配率”，作為當年度進料加工計劃分配率。同時，應在核銷確認的次月，根據《生產企業(yè)進料加工業(yè)務免抵退稅核銷表》確認的不得免征和抵扣稅額在納稅申報時申報調整；應在確認核銷后的首次免抵退稅申報時，根據《生產企業(yè)進料加工業(yè)務免抵退稅核銷表》確認的調整免抵退稅額申報調整當期免抵退稅額。 　?。ㄋ模┥a企業(yè)發(fā)現核銷數據有誤的，應在發(fā)現次月按照本條第（一）項至第（三）項的有關規(guī)定向主管稅務機關重新辦理核銷手續(xù)。

【辦理資料】

1.在實體辦稅服務廳辦理的，均提供紙質版材料；填表說明中無特別要求的，辦理資料均按一式一份提供；已實名認證的辦稅人員可免于提供其身份證件復印件。

2.對實行實名制管理的納稅人，在廣東省電子稅務局（包括網頁版、微信、APP）、自助辦稅終端等電子辦稅渠道辦理涉稅費事項的，免于報送紙質資料，另有規(guī)定的除外。免于報送的紙質資料由納稅人留存?zhèn)洳?，納稅人對于電子資料的真實性以及與留存?zhèn)洳榧堎|資料的一致性負責。

序號 資料名稱 報送條件 資料形式
1 A06365《生產企業(yè)進料加工業(yè)務免抵退稅核銷表》 必報
報盤
2 A08079《已核銷手冊（賬冊）海關數據調整表》 生產企業(yè)將獲取的反饋數據與進料加工手冊（賬冊）實際發(fā)生的進出口情況核對后，發(fā)現實際業(yè)務與反饋數據不一致并向主管稅務機關申請已核銷手冊（賬冊）海關數據調整時提供。
報盤

【表證單書】

【辦理地點】

可通過辦稅服務廳（場所）、廣東省電子稅務局辦理。辦稅服務廳地址可查看廣東省辦稅地圖廣東辦稅地圖。廣東省電子稅務局網址為：https://etax.guangdong.chinatax.gov.cn/

【辦理時間】

即時辦結

【聯系電話】

12366

【收費標準】

不收費

【辦理機構】

主管稅務機關

【辦理流程】

廣東省稅務局生產企業(yè)進料加工業(yè)務免抵退稅核銷流程圖

【納稅人注意事項】

1.納稅人對報送材料的真實性和合法性承擔責任。
2.文書表單可在省稅務機關門戶網站查詢下載或到辦稅服務廳領取。
3.納稅人提交的電子資料信息、應當使用符合《中華人民共和國電子簽名法》規(guī)定條件的可靠的電子簽名、其與手寫簽名或者蓋章具有同等法律效力。
4.無紙化企業(yè)只需報送通過稅控數字證書簽名后的申報電子數據、相關紙質申報資料留存?zhèn)洳椤?/span>
5.企業(yè)申請核銷后、主管稅務機關不再受理其上一年度進料加工出口貨物的免抵退稅申報。本年4月20日之后仍未申請核銷的、對該企業(yè)的出口退（免）稅業(yè)務、主管稅務機關暫不辦理、在其申請核銷后再辦理。
6.生產企業(yè)發(fā)現核銷數據有誤的、應在發(fā)現次月按照有關規(guī)定向主管稅務機關重新辦理核銷手續(xù)。
7.生產企業(yè)應在核銷確認的次月、根據《生產企業(yè)進料加工業(yè)務免抵退稅核銷表》確認的不得免征和抵扣稅額在納稅申報時申報調整；應在確認核銷后的首次免抵退稅申報時、根據《生產企業(yè)進料加工業(yè)務免抵退稅核銷表》確認的調整免抵退稅額申報調整當期免抵退稅額。
廣東政務服務網入口

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標簽： 進料加工 免抵退稅