廣東省稅務局增值稅小規(guī)模納稅人申報流程說明

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增值稅小規(guī)模納稅人申報
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【申請條件】

增值稅小規(guī)模納稅人，依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務機關依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報期限、申報內容，辦理增值稅小規(guī)模納稅人申報。

【設立依據】

1 文件名稱 《中華人民共和國稅收征收管理法》 文件字號 中華人民共和國主席令第23號
制定機關全稱 全國人民代表大會常務委員會 條款號 第二十五條第一款
條款內容 第二十五條　納稅人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務機關依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報期限、申報內容如實辦理納稅申報，報送納稅申報表、財務會計報表以及稅務機關根據實際需要要求納稅人報送的其他納稅資料。

【辦理資料】

1.在實體辦稅服務廳辦理的，均提供紙質版材料；填表說明中無特別要求的，辦理資料均按一式一份提供；已實名認證的辦稅人員可免于提供其身份證件復印件。

2.對實行實名制管理的納稅人，在廣東省電子稅務局（包括網頁版、微信、APP）、自助辦稅終端等電子辦稅渠道辦理涉稅費事項的，免于報送紙質資料，另有規(guī)定的除外。免于報送的紙質資料由納稅人留存?zhèn)洳椋{稅人對于電子資料的真實性以及與留存?zhèn)洳榧堎|資料的一致性負責。

序號 資料名稱 報送條件 資料形式
1 A06491《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》 必報
原件
2 金稅盤或稅控盤 1.《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料》的報送條件為小規(guī)模納稅人銷售服務、不動產和無形資產，在確定銷售額時，按照有關規(guī)定可以從取得的全部價款和價外費用中扣除價款的納稅人。 2．自2019年1月1日起，《增值稅減免稅申報明細表》的報送條件為享受增值稅減免稅優(yōu)惠政策的小規(guī)模納稅人，不包括2015年7月1日起至2018年12月31日僅享受月銷售額不超過3萬元（按季納稅9萬元）和自2019年1月1日，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元）免征增值稅政策或未達起征點的增值稅小規(guī)模納稅人。 3.金稅盤或稅控盤的報送條件為2015年4月1日起使用增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版的，按照有關規(guī)定不使用網絡辦稅或不具備網絡條件的特定納稅人。 4. 電力企業(yè)增值稅銷項稅額和進項稅額傳遞單的報送條件為實行預繳方式繳納增值稅的電力產品增值稅納稅人，即生產、銷售電力產品的單位和個人。 5.已開具的統(tǒng)一發(fā)票存根聯的報送條件為機動車經銷企業(yè)。
3 A06454《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料》 小規(guī)模納稅人銷售服務、不動產和無形資產，在確定銷售額時，按照有關規(guī)定可以從取得的全部價款和價外費用中扣除價款的納稅人
原件
4 A06631《增值稅減免稅申報明細表》 享受增值稅減免稅優(yōu)惠政策的小規(guī)模納稅人，不包括2015年7月1日起至2018年12月31日僅享受月銷售額不超過3萬元（按季納稅9萬元）和自2019年1月1日，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元）免征增值稅政策或未達起征點的增值稅小規(guī)模納稅人
原件
5 A06269《電力企業(yè)增值稅銷項稅額和進項稅額傳遞單》 實行預繳方式繳納增值稅的電力產品增值稅納稅人，即生產、銷售電力產品的單位和個人
原件
6 已開具的統(tǒng)一發(fā)票存根聯 機動車經銷企業(yè)
原件

【表證單書】

無

【辦理地點】

可通過辦稅服務廳（場所）、廣東省電子稅務局辦理。辦稅服務廳地址可查看廣東省辦稅地圖。廣東電子稅務局網址為：https://etax.guangdong.chinatax.gov.cn/

【辦理時間】

即時辦結

【聯系電話】

12366

【收費標準】

不收費

【辦理機構】

主管稅務機關

【辦理流程】

廣東省稅務局增值稅小規(guī)模納稅人申報流程圖

【納稅人注意事項】

1.納稅人對報送材料的真實性和合法性承擔責任。
2.文書表單可在省稅務機關門戶網站查詢下載或到辦稅服務廳領取。
3.稅務機關提供“最多跑一次”服務。納稅人在資料完整且符合法定受理條件的前提下，最多只需要到稅務機關跑一次。
4.納稅人提交的電子資料信息，應當使用符合《中華人民共和國電子簽名法》規(guī)定條件的可靠的電子簽名，其與手寫簽名或者蓋章具有同等法律效力。
5.納稅人提交的各項證明資料為復印件均須注明“與原件一致”，并簽章。
6.納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，將影響納稅信用評價結果，并依照《中華人民共和國稅收征收管理法》有關規(guī)定承擔相應法律責任。
7.增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度。納稅人的具體納稅期限，由主管稅務機關根據納稅人應納稅額的大小分別核定；不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。
8.按固定期限納稅的小規(guī)模納稅人可以選擇以1個月或1個季度為納稅期限，一經選擇，一個會計年度內不得變更。
9.納稅人在納稅期內沒有應納稅款的，也應當按照規(guī)定辦理申報納稅。
10.符合稅收優(yōu)惠條件的納稅人，在減稅、免稅期間，應按規(guī)定辦理納稅申報，填寫申報表及其附表上的優(yōu)惠欄目。
11.納稅人年應稅銷售額超過財政部、國家稅務總局規(guī)定標準，且符合有關政策規(guī)定，選擇按小規(guī)模納稅人納稅的，也應按小規(guī)模納稅人辦理增值稅申報。
廣東政務服務網入口

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