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廣東省稅務局非居民企業(yè)間接轉讓財產(chǎn)事項報告申請指南
95商服網(wǎng)
? ? 來源：廣東省稅務局 ? 關注：5164
SX000335 非居民企業(yè)間接轉讓財產(chǎn)事項報告
場景名稱： 暫無其他場景可以選擇
【申請條件】
非居民企業(yè)發(fā)生間接轉讓中國應稅財產(chǎn)的，交易雙方以及被間接轉讓股權的中國居民企業(yè)可以向主管稅務機關報告股權轉讓事項。
【設立依據(jù)】
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【辦理資料】
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1.在實體辦稅服務廳辦理的，均提供紙質版材料；已實名認證的辦稅人員可免于提供其身份證件復印件。 2.對實行實名制管理的納稅人，在廣東省電子稅務局（包括網(wǎng)頁版、微信、APP）、自助辦稅終端等電子辦稅渠道辦理涉稅費事項的，免于報送紙質資料，另有規(guī)定的除外。免于報送的紙質資料由納稅人留存?zhèn)洳?，納稅人對于電子資料的真實性以及與留存?zhèn)洳榧堎|資料的一致性負責。 |
| 序號 | 資料名稱 | 報送條件 | 資料形式 | 份數(shù) | ||
| 1 | 股權轉讓合同或協(xié)議 | 必報 |
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| 2 | 股權轉讓前后的企業(yè)股權架構圖 | 必報 |
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| 3 | 境外企業(yè)及直接或間接持有中國應稅財產(chǎn)的下屬企業(yè)上兩個年度財務、會計報表 | 必報 |
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| 4 | 間接轉讓中國應稅財產(chǎn)交易不適用《國家稅務總局關于非居民企業(yè)間接轉讓財產(chǎn)企業(yè)所得稅若干問題的公告》（國家稅務總局公告2015年第7號）第一條的理由 | 必報 |
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| 5 | 有關間接轉讓中國應稅財產(chǎn)交易整體安排的決策或執(zhí)行過程信息 | 在審核環(huán)節(jié)按照稅務事項通知書要求提供 |
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| 6 | 境外企業(yè)及直接或間接持有中國應稅財產(chǎn)的下屬企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營、人員、賬務、財產(chǎn)等方面的信息，以及內外部審計情況 | 在審核環(huán)節(jié)按照稅務事項通知書要求提供 |
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| 7 | 用以確定境外股權轉讓價款的資產(chǎn)評估報告及其他作價依據(jù) | 在審核環(huán)節(jié)按照稅務事項通知書要求提供 |
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| 8 | 間接轉讓中國應稅財產(chǎn)交易在境外應繳納所得稅情況 | 在審核環(huán)節(jié)按照稅務事項通知書要求提供 |
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| 9 | 與適用公告第五條和第六條有關的證據(jù)信息 | 在審核環(huán)節(jié)按照稅務事項通知書要求提供 |
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| 10 | 材料文本的中文譯本 | 當報送資料為外文文本時 |
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| 11 | 省稅務機關要求的其他資料 | 省稅務機關要求的其他資料 |
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【表證單書】
無
【辦理地點】
【辦理時間】
即時辦結
【聯(lián)系電話】
12366
【收費標準】
不收費
【辦理機構】
主管稅務機關
【辦理流程】
【納稅人注意事項】
1．納稅人對報送材料的真實性和合法性承擔責任。
2．本事項的主管稅務機關按照以下標準確定：
2.1 被轉讓的應稅財產(chǎn)屬于非居民企業(yè)在中國境內所設機構、場所的，主管稅務機關為該機構場所的主管稅務機關；
2.2 除適用上述第1 項情形外，被轉讓的財產(chǎn)歸屬于中國境內不動產(chǎn)的，主管稅務機關為扣繳義務人主管稅務機關或者不動產(chǎn)所在地稅務機關；
2.3 除適用上述第1 項或第2 項規(guī)定情形外，被轉讓的財產(chǎn)歸屬于在中國居民企業(yè)的權益性投資資產(chǎn)的，主管稅務機關為扣繳義務人主管稅務機關或者被轉讓企業(yè)主管稅務機關。
3．如果間接轉讓行為被稅務機關重新定性，確認為直接轉讓中國居民企業(yè)股權等財產(chǎn)的，扣繳義務人、非居民納稅人應按照有關規(guī)定扣繳或申報繳納企業(yè)所得稅。
4．股權轉讓方未按期或未足額申報繳納稅款，扣繳義務人也未扣繳稅款的，稅務機關將追繳應納稅款并加收利息。如果股權轉讓方簽訂合同30 日內辦理報告的，按企業(yè)所得稅法實施條例第一百二十二條規(guī)定的基準利率計算利息；未按規(guī)定報告的，按基準利率加5 個百分點計算利息。
2．本事項的主管稅務機關按照以下標準確定：
2.1 被轉讓的應稅財產(chǎn)屬于非居民企業(yè)在中國境內所設機構、場所的，主管稅務機關為該機構場所的主管稅務機關；
2.2 除適用上述第1 項情形外，被轉讓的財產(chǎn)歸屬于中國境內不動產(chǎn)的，主管稅務機關為扣繳義務人主管稅務機關或者不動產(chǎn)所在地稅務機關；
2.3 除適用上述第1 項或第2 項規(guī)定情形外，被轉讓的財產(chǎn)歸屬于在中國居民企業(yè)的權益性投資資產(chǎn)的，主管稅務機關為扣繳義務人主管稅務機關或者被轉讓企業(yè)主管稅務機關。
3．如果間接轉讓行為被稅務機關重新定性，確認為直接轉讓中國居民企業(yè)股權等財產(chǎn)的，扣繳義務人、非居民納稅人應按照有關規(guī)定扣繳或申報繳納企業(yè)所得稅。
4．股權轉讓方未按期或未足額申報繳納稅款，扣繳義務人也未扣繳稅款的，稅務機關將追繳應納稅款并加收利息。如果股權轉讓方簽訂合同30 日內辦理報告的，按企業(yè)所得稅法實施條例第一百二十二條規(guī)定的基準利率計算利息；未按規(guī)定報告的，按基準利率加5 個百分點計算利息。
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