分類所得代扣代繳申報

1. 分類所得個人所得稅代扣代繳申報

分類所得個人所得稅代扣代繳申報是指扣繳義務(wù)人向居民個人支付分類所得時，不論其是否屬于本單位人員、支付的分類所得是否達(dá)到納稅標(biāo)準(zhǔn)，扣繳義務(wù)人應(yīng)按月或按次計算個人所得稅，在代扣稅款的次月十五日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送《分類所得個人所得稅代扣代繳申報表》和主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報送的其他有關(guān)資料。

實(shí)行個人所得稅分類所得扣繳申報的應(yīng)稅所得包括：利息、股息、紅利所得；財產(chǎn)租賃所得；財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；偶然所得。取得的所得適用比例稅率，稅率為百分之二十。

填寫說明

首頁功能菜單點(diǎn)擊【分類所得申報】，進(jìn)入“一般分類所得代扣代繳申報”頁面，頁面上方為申報主流程導(dǎo)航欄，根據(jù)【1收入及減除填寫】、【2附表填寫】和【3申報表報送】三步流程完成分類所得代扣代繳申報。

1.1. 收入及減除填寫

點(diǎn)擊界面下方一般分類所得申報表名稱或【填寫】進(jìn)入表單，即可進(jìn)行數(shù)據(jù)的錄入。一般分類所得項(xiàng)目未發(fā)生重大調(diào)整，下面展示各分類所得填寫界面，就調(diào)整項(xiàng)和注意點(diǎn)講解。

股息利息紅利所得申報表：

【應(yīng)納稅所得額】：系統(tǒng)自動帶出。應(yīng)納稅所得額＝（收入－免稅收入）×減按計稅比例－扣除及減除項(xiàng)目合計。

注意事項(xiàng)：選擇“匯總申報”時，姓名、證照號碼和證照類型都為空，不可修改。

財產(chǎn)租賃所得申報表：

財產(chǎn)租賃所得，分類所得中只有此項(xiàng)所得有減除費(fèi)用概念，每次收入不超過四千元的，減除費(fèi)用八百元；四千元以上的，減除百分之二十的費(fèi)用。

【所得項(xiàng)目】：包含“個人出租住房所得”和“其他財產(chǎn)租賃所得” （財稅〔2008〕24號第二條）。

【減免稅額】：分類所得所有所得項(xiàng)目有符合規(guī)定的減免情形，均可填寫。

財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得申報表：

【所得項(xiàng)目】：包含財產(chǎn)拍賣所得及回流文物拍賣所得、股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得及其他財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。

扣除及減除：該模塊下內(nèi)容根據(jù)選擇的所得項(xiàng)目而有所區(qū)別。

【是否提供財產(chǎn)原值憑證】：當(dāng)所得項(xiàng)目選擇“財產(chǎn)拍賣所得及回流文物拍賣所得”時，“是否提供財產(chǎn)原值憑證”選擇為“否”，以收入減除準(zhǔn)予扣除的捐贈后的余額，為應(yīng)納稅所得額，稅率2%和3%可選；選擇為“是”，以收入減除財產(chǎn)原值、允許扣除的稅費(fèi)、其他和準(zhǔn)予扣除的捐贈后的余額，為應(yīng)納稅所得額，稅率是20%。

【投資抵扣】：只有所得項(xiàng)目選擇為“股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得”時，該欄次可填寫。

偶然所得申報表：

【所得項(xiàng)目】：包含“省級、部級、軍級獎金”、“外國組織和國際組織獎金”、“見義勇為獎金”、“舉報、協(xié)查違法犯罪獎金”、“社會福利募捐獎金、體彩獎金”、“有獎發(fā)票獎金”、“其他偶然所得”。

注意事項(xiàng)：

1．分類所得申報的所有所得項(xiàng)目，支持同一個納稅人同一個稅款所屬期填寫多條申報數(shù)據(jù)（包括非居民所得申報表）。

2．利息股息紅利所得和偶然所得，若需匯總申報，要先到稅務(wù)大廳通過【扣繳匯總申報設(shè)置】模塊，按所得項(xiàng)目開通匯總申報。

1.2.附表填寫

減免事項(xiàng)附表用于補(bǔ)充減免稅額對應(yīng)的具體減免事項(xiàng)等信息，整體業(yè)務(wù)與綜合所得預(yù)扣預(yù)繳填寫操作基本一致。

在分類所得項(xiàng)目中填寫了減免稅額，減免事項(xiàng)附表里會自動生成一條狀態(tài)為未填寫的減免稅額記錄，點(diǎn)擊【填寫】打開編輯界面，補(bǔ)充完善具體的減免事項(xiàng)和減免性質(zhì)等信息，點(diǎn)擊【保存】即可。若同一個納稅人填寫了多條減免稅額數(shù)據(jù)，生成的減免附表按所得項(xiàng)目合并成一條顯示。該納稅人減免附表的“總減免稅額”等于該納稅人該所得項(xiàng)目全部減免稅額之和。如果是股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得，同一納稅人填寫了幾條收入，則《個人股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓信息表》就生成幾條。

1.3. 申報表報送

申報表報送用于完成一般分類所得代扣代繳的正常申報、更正申報以及作廢申報操作。

點(diǎn)擊【3申報表報送】進(jìn)入“申報表報送”界面，系統(tǒng)自動生成待申報清單。申報表通過系統(tǒng)申報數(shù)據(jù)校驗(yàn)，“是否可申報”顯示為是；若存在申報表數(shù)據(jù)校驗(yàn)不通過，“是否可申報”顯示為否，該界面下方提示區(qū)顯示具體錯誤提示信息。只有填寫的所有申報表“是否可申報”均為是時，【發(fā)送申報】才允許點(diǎn)擊。

申報成功后，當(dāng)前所得月份未繳款或無需繳款時發(fā)現(xiàn)申報數(shù)據(jù)有誤，可點(diǎn)擊【作廢申報】，對已申報的數(shù)據(jù)進(jìn)行作廢處理，或點(diǎn)擊【更正申報】對申報成功的申報表數(shù)據(jù)修改后重新申報；當(dāng)前所得月份已繳款，只可使用更正申報功能修改已申報數(shù)據(jù)重新申報（具體講解見分類申報的作廢和更正章節(jié)）。

注意事項(xiàng)：【申報表報送】需在法定申報期時才可點(diǎn)擊進(jìn)入報送界面。2019年1月稅款所屬期報表需在2019年2月時才可點(diǎn)擊操作。