青海省電子稅務(wù)局企業(yè)所得稅清算報(bào)備操作流程說(shuō)明

【 功能概述(區(qū)縣級(jí)局適用）】

1.企業(yè)應(yīng)當(dāng)在辦理注銷登記前，就其清算所得向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并依法繳納企業(yè)所得稅。
（1）企業(yè)清算的所得稅處理，是指企業(yè)在不再持續(xù)經(jīng)營(yíng)，發(fā)生結(jié)束自身業(yè)務(wù)、處置資產(chǎn)、 償還債務(wù)以及向所有者分配剩余財(cái)產(chǎn)等經(jīng)濟(jì)行為時(shí)，對(duì)清算所得、清算所得稅、股息分配等事項(xiàng) 的處理。
（2）下列企業(yè)應(yīng)進(jìn)行清算的所得稅處理：
①按《公司法》、《企業(yè)破產(chǎn)法》等規(guī)定需要進(jìn)行清算的企業(yè)；
②企業(yè)重組中需要按清算處理的企業(yè)。 上述企業(yè)重組中需要按清算處理的企業(yè)是指，發(fā)生《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理若干問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2009〕59 號(hào)）第四條第（一）項(xiàng)規(guī)定的由法人轉(zhuǎn)變 為個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)等非法人組織，或?qū)⒌怯涀?cè)地轉(zhuǎn)移至中華人民共和國(guó)境外（包括港 澳臺(tái)地區(qū)），第（四）項(xiàng)規(guī)定的合并以及第（五）項(xiàng)規(guī)定的分立，被分立企業(yè)不再繼續(xù)存在的， 應(yīng)按照《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)清算業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理若干問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2009〕 60 號(hào)）規(guī)定進(jìn)行清算。
（3）企業(yè)發(fā)生符合相關(guān)規(guī)定的特殊性稅務(wù)處理規(guī)定的合并、分立，無(wú)需進(jìn)行清算。
2.進(jìn)入清算期的企業(yè)應(yīng)對(duì)清算事項(xiàng)，報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。
3.納稅人有解散、撤銷、破產(chǎn)情形的，在清算前應(yīng)當(dāng)向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告；未結(jié)清稅款的， 由其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)參加清算。

【操作流程】

登錄→青海省電子稅務(wù)局

登錄→電子稅務(wù)局→我要辦稅→事項(xiàng)辦理

事項(xiàng)辦理→涉稅事項(xiàng)辦理→登記→企業(yè)所得稅清算報(bào)備→立即辦理

企業(yè)所得稅清算報(bào)備→填寫信息→保存→下一步

辦理完成