西藏電子稅務局居民企業(yè)（核定征收）企業(yè)所得稅月（季）度申報及年度申報指南

居民企業(yè)（核定征收）企業(yè)所得稅月（季）度申報及年度申報

一、功能概述

按照企業(yè)所得稅核定征收辦法繳納企業(yè)所得稅的居民納稅人，根據(jù)稅務機關(guān)核定的納稅期限，在每個月（季）度終了之日起15日內(nèi)預繳企業(yè)所得稅，在年度終了之日起5個月內(nèi)，向稅務機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應繳應退稅款。實行核定定額征收企業(yè)所得稅的納稅人不進行匯算清繳。

年度申報時有免稅收入或不征稅收入的納稅人在年度申報時需要同時報送《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表附表五稅收優(yōu)惠明細表》。

二、操作步驟

1.進入方式：

1）登錄西藏電子稅務局-【辦稅中心】-【稅費申報及繳納】-【企業(yè)所得稅申報】-【居民企業(yè)（核定征收）企業(yè)所得稅月（季）度申報及年度申報】，點擊進入界面。

2）在搜索欄輸入關(guān)鍵字，進行模糊查詢。

2.填寫申報表信息，完成后點擊【申報】按鈕，系統(tǒng)提示，保存成功，提示是否進行網(wǎng)上扣款。

3.點擊【是】，系統(tǒng)跳轉(zhuǎn)到稅費繳納模塊，勾選繳款記錄，選擇繳款。

三、注意事項

1.納稅人在進行居民企業(yè)（核定征收）企業(yè)所得稅月（季）及年度度申報前，必須先做稅務登記、企業(yè)所得稅稅（費）種認定操作且納稅人征收方式為核定征收、納稅人為居民企業(yè)。

2.月（季）度申報時，只填寫主表。年度申報時，先填寫主表的營業(yè)收入，然后填寫附表信息。

3.進行年度申報之前必須先完成該年度所屬各期的企業(yè)所得稅（季度）預繳申報，否則，系統(tǒng)提示“納稅人×年×月至×年×月企業(yè)所得稅季度申報未申報，不允許進行年度申報”；對于年中注銷的納稅人，則需要完成注銷日期所在年度的月（季）度申報后，再進行該年度的年度申報；對于年中注銷遷移戶，僅需完成注銷日期所在的月（季）度申報。