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自7月1日起,商業(yè)健康保險個人所得稅試點政策將推廣到全國范圍實施。也就是說,讓利消費者的稅優(yōu)健康險在全國范圍內(nèi)都可以購買了。
個人稅收優(yōu)惠型健康保險,是通過計算個稅前扣除相關(guān)保險費用的方式來鼓勵投保健康保險的新政策,即個人購買符合規(guī)定的健康保險產(chǎn)品的支出,將按照2400元/年的限額標準在個人所得稅前予以扣除。簡單地說,目前個人所得稅的起征點為3500元,如果個人購買商業(yè)健康險保費達到2400元,那么個人所得稅的起征點則調(diào)高為3700元。
顯而易見,月工資收入在3500元個稅起征點以下人群、學(xué)生等不能享受到該政策紅利。此外,根據(jù)國家稅務(wù)總局2017年第17號公告,購買稅優(yōu)健康險的個人還需滿足連續(xù)3個月以上(含3個月)在同一單位工作而取得連續(xù)勞務(wù)所得。
搞清楚購買人群之后,稅優(yōu)健康險到底可以帶來多大實惠?以稅前月薪10000元為例,年交2400元稅優(yōu)健康險保費,折算到每月為200元,個稅起征點由3500元提高至3700元,每月少交稅款20元,全年節(jié)約稅款約240元。
也就是說,稅優(yōu)健康險實際發(fā)出的政策紅包約為240元。那么,問題來了,要不要為這不多不少的240元購置一份稅優(yōu)健康險呢?
要回答這個問題,首先需要了解清楚稅優(yōu)健康險產(chǎn)品形態(tài)。根據(jù)稅優(yōu)健康險政策,稅優(yōu)健康險產(chǎn)品擁有“保證續(xù)保、允許帶病投保、無等待期、零免賠額、部分社保外用藥報銷80%、年保險金額不低于20萬元”等特點。而普通商業(yè)健康險,帶病投保通常有被拒保的風(fēng)險,有30-90天左右等待期,0元-1萬元免賠額等限制。
以**保險稅優(yōu)型健康險A款,非既往癥人員為例,保障內(nèi)容如下圖:
上圖只是某款稅優(yōu)健康險產(chǎn)品的保障內(nèi)容,各家保險公司在滿足政策規(guī)定的產(chǎn)品形態(tài)基礎(chǔ)上,可以自主調(diào)整。譬如有的保險公司將終身保額提高至100萬,有的保險公司將特定門診治療費用保險金提到至20萬等。隨著保障內(nèi)容的差異,相應(yīng)的純風(fēng)險保費也有所不同。
此外,既往癥人員雖可投保,但保險公司可以適當(dāng)降低保額,并且限制年度給付額度。
除了基礎(chǔ)保障部分,稅優(yōu)健康險還設(shè)置萬能險賬戶。
上圖為某公司的純風(fēng)險保費費率表。也就是說,消費者交的2400元保費,扣除對應(yīng)年齡純風(fēng)險保費之后,剩余金額進入個人萬能險賬戶,各家公司對于萬能險賬戶給予了不同的最低保證利率,多在2%-3%。值得注意的是,個人萬能險賬戶積累僅可用于退休后購買商業(yè)健康保險和個人自負醫(yī)療費用支出。
了解清楚產(chǎn)品形態(tài)和保障內(nèi)容之后,一個更為重要的問題來了,哪里買?雖然國家稅務(wù)總局2017年第17號公告明確指出,個人自行購買符合規(guī)定的稅優(yōu)健康險產(chǎn)品,應(yīng)及時向扣繳義務(wù)人提供保單憑證,扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)依法為其稅前扣除,不得拒絕。
但是據(jù)了解,目前市場上各家保險公司都把這款產(chǎn)品放在團險渠道銷售,通常需要單位團隊向保險公司采購才能購買到稅優(yōu)健康險。如果單位沒有統(tǒng)一為員工購買,員工個人想購買稅優(yōu)健康險,則需要與單位HR溝通,委托其向保險公司采購。如下:
尷尬的是,作為讓利消費者的政策紅包,稅優(yōu)健康險“允許帶病投保、無等待期、零免賠額”等硬要求對保險公司經(jīng)營有著很高要求,出于風(fēng)險控制的考慮,保險公司并沒有動力去推廣這款產(chǎn)品,很多公司并不了解這款產(chǎn)品,更別說為員工采購了。正因如此,試點一年,稅優(yōu)健康險保費收入不到1億元,遠低于健康險的發(fā)展速度。
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