高新技術企業(yè)稅收籌劃策略

近些年以來，高新技術產業(yè)開始逐漸成為經(jīng)濟發(fā)展不可或缺的支柱，每個省份也都開始積極發(fā)展及扶持高新技術產業(yè)，同時將諸多的稅收優(yōu)惠措施應用在高新技術產業(yè)上。從總體上來看，高新技術企業(yè)具備著高收益、高風險以及高投入等一系列突出特點，對我國國民經(jīng)濟的發(fā)展發(fā)揮著積極的推動作用，我國政府部門大力鼓勵高新技術企業(yè)的發(fā)展，以便于使其以科學技術推動生產力的不斷發(fā)展。本文針對高新技術產業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀，對高新技術企業(yè)的稅收籌劃進行了詳細的論述，旨在推動高新技術企業(yè)的長遠發(fā)展。

在國家大力扶持以及積極倡導下，高新技術產業(yè)得到了迅速的發(fā)展，但是在當前的市場經(jīng)濟條件下，即便是國家給予支持給高新技術產業(yè)，作為獨立經(jīng)濟實力的高新技術企業(yè)仍然需要獨立核算、自負盈虧、自主經(jīng)營，并且嚴格地遵循依法納稅的義務。就每個企業(yè)來說，納稅是政府無償?shù)貙ζ髽I(yè)財務成果的占用，并且還會使得企業(yè)的既得利益減少，可以說是企業(yè)資金的凈流出，會直接影響到企業(yè)目標與企業(yè)收益的實現(xiàn)。為了將稅負減輕，企業(yè)自然而然地便會設法延緩繳稅、免繳稅或者少繳稅。正是由于直接經(jīng)濟利益的驅使，企業(yè)稅收籌劃便由此產生。高新技術企業(yè)要想獲得最大化的企業(yè)效益，要想實現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營管理目標，那么就應當對稅收籌劃提起高度的重視，進而得到“節(jié)稅”收益。

高新技術企業(yè)的稅收籌劃工作是十分必要及重要的，直接關系到我國高新技術行業(yè)的發(fā)展以及國民經(jīng)濟的發(fā)展，以下從政府宏觀調控以及企業(yè)財務管理兩大方面分析了稅收籌劃的重要性及必要性。

（一）政府宏觀調控方面

借助于稅收實施經(jīng)濟調節(jié)是國家尤為重要的一種宏觀調控手段，而通過政府與企業(yè)之間的博弈，有助于更好地執(zhí)行政府的稅收政策，進而將國家地稅收進行宏觀調控的目的達到。詳細的來說，在政府宏觀調控中，稅收籌劃的作用主要包括以下幾個方面：其一，扶持幫助經(jīng)濟滯后的地區(qū)，有助于地區(qū)之間經(jīng)濟差異的減少，實現(xiàn)合理的資源配置，并且調節(jié)稅收還能夠推動企業(yè)的長足發(fā)展；其二，通過稅收減免，在很大程度上能夠將企業(yè)的負擔減輕；其三，能夠引導合理的資源配置，推動合理的產業(yè)結構調整，這具體是由于政府部門借助于合理稅收政策的制定，引導合理的社會資源流動，進而將優(yōu)化產業(yè)結構實現(xiàn)。

（二）企業(yè)財務管理方面

1.有助于實現(xiàn)企業(yè)財務管理目標

要想實現(xiàn)企業(yè)的財務管理目標，則需要企業(yè)將自己的經(jīng)營管理成本盡可能降低，主要的措施就是稅收負擔的減輕。企業(yè)必須通過事先安排以及事先籌劃理財活動、投資活動和經(jīng)營活動，利用從屬于企業(yè)的稅收戰(zhàn)略性籌劃，將最優(yōu)的企業(yè)納稅方案選擇出來，進而將企業(yè)的稅收負擔降低，這樣才與現(xiàn)代企業(yè)的財務管理需求相滿足，是將現(xiàn)代企業(yè)財務管理目標實現(xiàn)的重要途徑。

2.有助于提高企業(yè)財務管理水平

企業(yè)在財務經(jīng)營決策前，需要合理地開展稅務籌劃，這樣不僅有助于稅務籌劃行為的規(guī)范，將正確的決策制定出來，進而促使企業(yè)的整個投資行為和經(jīng)營行為變得合法合理，有序地促使財務管理活動運轉，實現(xiàn)良性的經(jīng)營活動循環(huán)，同時還能夠在企業(yè)戰(zhàn)略中融入稅收籌劃，在稅收籌劃時使企業(yè)對戰(zhàn)略性選擇予以考慮，這樣便能夠促進企業(yè)經(jīng)濟效益以及管理經(jīng)營水平的提高。

3.有助于完善企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃

企業(yè)總體戰(zhàn)略與稅收籌劃間是戰(zhàn)術選擇的整體性規(guī)劃與經(jīng)營行為、手段與目標的一種關系。企業(yè)稅收籌劃是將企業(yè)戰(zhàn)略實現(xiàn)的重要工具，應當為企業(yè)的戰(zhàn)略服務，因而需要企業(yè)不僅要在企業(yè)戰(zhàn)略制定時充分考慮稅收因素以及其他對企業(yè)發(fā)展有影響的因素，并且還需要在稅收籌劃的具體運用中，將其與企業(yè)戰(zhàn)略之間的關系正確處理好，在與企業(yè)戰(zhàn)略思想相符合的基礎上選擇籌劃方法。

4.稅收籌劃是財務決策的重要內容

總的來說，現(xiàn)代企業(yè)的財務決策具體是由利潤分配、投資決策、籌資決策以及經(jīng)營生產決策等所構成的，而稅收會對這些組成部分帶來不同程度的影響，也就是說在企業(yè)的各個財務決策領域均會貫穿稅收籌劃，而且稅收籌劃已經(jīng)逐漸的成為企業(yè)財務決策必不可少的一大內容。在企業(yè)的籌資決策過程當中，不僅需要對資金需要量加以考慮，而且還需要對籌資成本加以兼顧，由于通過不同渠道與不同方式所得到的資金，列示在稅法規(guī)定中的成本是不同的，而要想將籌資成本降低，就應當充分考慮籌資活動中的納稅因素。而在企業(yè)的投資決策中，應當對投資活動所產生的稅后收益加以考慮，要知道稅法對不同投資行業(yè)、區(qū)域和形式的投資均有著詳細且嚴格的規(guī)定，這便需要企業(yè)重視稅制的影響，科學地進行稅收籌劃。

（三）加強高新技術企業(yè)稅收籌劃的有效策略

稅收籌劃對高新技術企業(yè)的發(fā)展及運營是非常重要的，但是在高新技術企業(yè)的稅收籌劃工作中仍然存在著一系列的不足及缺陷，所以，高新技術企業(yè)應當積極的采取有效的措施，以便于強化及完善稅收籌劃工作。以下從幾個方面提出了加強高新技術企業(yè)稅收籌劃的有效策略：

1.構建完善的稅收法律機制

立法部門應當在稅法的制定及完善中，應當注意稅收法律條款的易于理解和簡單明了，具體規(guī)定的稅法條款必須有著相對較強的可操作性，以此促進高新技術企業(yè)更好的認識和理解稅法，進而促使高新技術企業(yè)確切地指導在具體的稅收籌劃工作中，哪些行為是不合法的，哪些行為是合法的。與此同時，還應當適當?shù)卦诙惙ㄖ屑尤胍恍┯残缘囊?guī)定，將標準詳細的制定出來，從而促使高新技術企業(yè)將稅收籌劃工作真正做好。

2.成立涉稅中介機構

我國的相關部門應當盡快將服務水平較高、規(guī)模較大的一些涉稅中介機構成立起來，該措施的關鍵與重點在于將中介機構的管理不斷加強?，F(xiàn)階段，不僅需要對原有的制度規(guī)則加以執(zhí)行，并且還需要將有關中介機構開展業(yè)務的有效制度規(guī)章加快制定出來，比如具體的業(yè)務收費辦法以及中介機構工作流程等等。除此之外，還應當最大限度地完善注冊會計師與注冊稅務師的執(zhí)行準則，全方位地規(guī)范稅收籌劃工作，并且對稅收籌劃工作者的行為加以限制約束。3.注重稅收籌劃的有效、規(guī)范及高效

結合高新技術企業(yè)獲得資格中所存在的風險，企業(yè)應當對實際情況與具體規(guī)定之間所存在的差異加以重點關注，合理地調整企業(yè)總收入中高新技術所占據(jù)的比例，合理地研發(fā)工作參與者的學歷比例，并且將科學的追蹤機制建立起來，在研發(fā)項目的過程中使人員情況與經(jīng)營狀況始終與相應的規(guī)定相符合。合法合理的稅收籌劃能夠減少利潤、增加成本以及縮小稅基，但是切勿借助于弄虛作假等不當方法將高新技術企業(yè)的資格取得。隨著我國稅務部門稽查征管行為的不斷規(guī)范化，再加上社會信息化水平的迅速提升，能夠供給企業(yè)利用的投機空間隨之變得越來越小。企業(yè)將稅務風險解決的有效途徑就是將嚴格的一套內部控制體系構建起來，在企業(yè)可接受的范圍內控制稅務風險。

3.增強財務人員及管理者的稅收籌劃意識

高新技術企業(yè)的經(jīng)營管理者應當高度重視學習稅收法規(guī)，動態(tài)實時地對國家稅收政策的變化進行關注，跟蹤及預測稅率與稅法的變動趨勢，并且將稅收籌劃合法合理地加以開展。高新技術企業(yè)應當從長遠的角度出發(fā)，以此對稅收籌劃方案加以選擇，在進行稅收籌劃的過程中，要綜合地對企業(yè)所制定的長期發(fā)展目標加以考慮。應當明確的是，企業(yè)的稅收籌劃是高層次的一項工作，企業(yè)應當不斷引入高素質、高水平和高技能的現(xiàn)代化人，以此為企業(yè)的稅收籌劃工作注入源源不斷的活新鮮活力。作為專業(yè)的人士，這些人才通常具備著高超的業(yè)務操作水平和扎實的專業(yè)理論知識。而企業(yè)的財務人員則切勿在財務核算的簡單工作定位上局限，而是應當抓緊時間學習稅法知識，最大限度地將自身的稅收籌劃意識增強，并且在企業(yè)的財務活動中融入。另外，企業(yè)的財務人員還應當對會計政策嚴格地加以執(zhí)行，切實地遵循會計程序做賬，進而生成合理正確的會計報表，從而為企業(yè)的稅收籌劃奠定可靠的基礎。

總而言之，在高新技術企業(yè)的發(fā)展當中，稅收籌劃發(fā)揮著尤為重要的作用，但是目前我國高新技術企業(yè)的稅收籌劃中存在著一系列有待于解決的問題以及有待于完善的環(huán)節(jié)，企業(yè)要想真正地將稅收籌劃工作做好，要想將稅收籌劃所具備的積極作用充分發(fā)揮出來，那么就應當采取有針對性的強化措施，從而推動高新技術企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。