上海市稅務(wù)局稅務(wù)信息報告流程說明（最新）(15)

【事項描述】

有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)（以下簡稱合伙創(chuàng)投企業(yè)）采取股權(quán)投資方式直接投資于初創(chuàng)科技型企業(yè)滿2年的，其個人合伙人可以按照對初創(chuàng)科技型企業(yè)投資額的70%抵扣個人合伙人從合伙創(chuàng)投企業(yè)分得的經(jīng)營所得。合伙創(chuàng)投企業(yè)應(yīng)在投資滿2年的年度終了3個月內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理個人所得稅投資抵扣備案。

【報送資料】

【辦理渠道】

1．辦稅服務(wù)廳。

2．網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳、自助辦稅終端。

【辦理時限】

資料齊全、符合法定形式、填寫內(nèi)容完整的，稅務(wù)機關(guān)受理后即時辦結(jié)。

【辦理結(jié)果】

稅務(wù)機關(guān)反饋《合伙創(chuàng)投企業(yè)個人所得稅投資抵扣備案表》。

【納稅人注意事項】

1．納稅人對報送材料的真實性和合法性承擔(dān)責(zé)任。

2．稅務(wù)機關(guān)對備案資料的審核是對納稅人提供資料完整性的審核，不改變納稅人真實申報責(zé)任。

3．本事項所指的合伙創(chuàng)投企業(yè)，應(yīng)同時符合以下條件:

——在中國境內(nèi)(不含港、澳、臺地區(qū))注冊成立、實行查賬征收的合伙創(chuàng)投企業(yè)，且不屬于被投資初創(chuàng)科技型企業(yè)的發(fā)起人；

——符合《創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)管理暫行辦法》(發(fā)展改革委等10部門令第39號)規(guī)定或者《私募投資基金監(jiān)督管理暫行辦法》(證監(jiān)會令第105號)關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資基金的特別規(guī)定，按照上述規(guī)定完成備案且規(guī)范運作；

——投資后2年內(nèi)，合伙創(chuàng)投企業(yè)及其關(guān)聯(lián)方持有被投資初創(chuàng)科技型企業(yè)的股權(quán)比例合計應(yīng)低于50%；

5．合伙創(chuàng)投企業(yè)辦理個人所得稅投資抵扣備案的，應(yīng)同時將以下資料留存?zhèn)洳椋?/span>

——發(fā)展改革或證監(jiān)部門出具的符合創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)條件的年度證明材料；

——初創(chuàng)科技型企業(yè)接受現(xiàn)金投資時的投資合同(協(xié)議)、章程、實際出資的相關(guān)證明材料；

——創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方持有初創(chuàng)科技型企業(yè)的股權(quán)比例的說明；

——被投資企業(yè)符合初創(chuàng)科技型企業(yè)條件的有關(guān)資料，包括：接受投資時從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額、年銷售收入和大學(xué)本科以上學(xué)歷的從業(yè)人數(shù)比例的情況說明；接受投資時設(shè)立時間不超過5年的證明材料；接受投資時以及接受投資后2年內(nèi)未在境內(nèi)外證券交易所上市情況說明；研發(fā)費用總額占成本費用總額比例的情況說明。

6.合伙創(chuàng)投企業(yè)多次投資同一初創(chuàng)科技型企業(yè)的，應(yīng)按年度分別備案。

7.合伙創(chuàng)投企業(yè)應(yīng)在投資初創(chuàng)科技型企業(yè)滿2年后的每個年度終了3個月內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)報告抵扣情況。

8.辦稅服務(wù)廳地址、電子稅務(wù)局網(wǎng)址，可在市局門戶網(wǎng)站或撥打12366納稅服務(wù)熱線查詢。

【政策依據(jù)】

1．《國家稅務(wù)總局關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個人稅收試點政策有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2017年第20號）

2.《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個人有關(guān)稅收政策的通知》（財稅﹝2018﹞55號）