山東省電子稅務(wù)局小汽車消費稅申報操作流程說明

山東省電子稅務(wù)局小汽車消費稅申報操作流程說明

51312019-07-04 16:33  中國政務(wù)服務(wù)網(wǎng)

小汽車消費稅

小汽車消費稅申報如下圖所示

山東省電子稅務(wù)局小汽車消費稅申報功能列表 

(一)小汽車消費稅納稅申報表

本表僅限小汽車消費稅納稅人使用。

點擊我要辦稅—“稅費申報及繳納”,左側(cè)“消費稅及附加稅申報”----“小汽車消費稅”-----“小汽車消費稅納稅申報表”,如下圖所示:

山東省電子稅務(wù)局小汽車消費稅納稅申報表 

 

說明:(1)應(yīng)納稅額=銷售額×比例稅率

(2)本表“本期減(免)稅額”不含出口退(免)稅額。

(3)本表“期初未繳稅額”填寫本期期初累計應(yīng)繳未繳的消費稅額,多繳為負數(shù)。其數(shù)值等于上期“期末未繳稅額”。

(4)本表“本期繳納前期應(yīng)納稅額”填寫本期實際繳納入庫的前期消費稅額。

(5)本表“本期預(yù)繳稅額”填寫納稅申報前已預(yù)先繳納入庫的本期消費稅額。

(6)本表“本期應(yīng)補(退)稅額”計算公式如下,多繳為負數(shù):

本期應(yīng)補(退)稅額=應(yīng)納稅額(合計欄金額)-本期減(免)稅額-本期預(yù)繳稅額

(7)本表“期末未繳稅額”計算公式如下,多繳為負數(shù):

期末未繳稅額=期初未繳稅額+本期應(yīng)補(退)稅額-本期繳納前期應(yīng)納稅額

(二)本期代收代繳稅額計算表

本表作為《小汽車消費稅納稅申報表》的附報資料,由小汽車受托加工方填寫。

點擊我要辦稅—“稅費申報及繳納”,左側(cè)“消費稅及附加稅申報”----“小汽車消費稅”-----“本期代收代繳稅額計算表”,如下圖所示:

本期代收代繳稅額計算表 

 

說明

(1)組成計稅價格=(材料成本+加工費)÷(1-消費稅稅率)

(2)當(dāng)受托方有同類產(chǎn)品銷售價格時

本期代收代繳稅款=同類產(chǎn)品銷售價格×受托加工數(shù)量×適用稅率+受托加工數(shù)量×適用稅率

當(dāng)受托方?jīng)]有同類產(chǎn)品銷售價格時

本期代收代繳稅款=組成計稅價格×適用稅率+受托加工數(shù)量×適用稅率

(3)組成計稅價格和本期代收代繳稅款均為自動計算。

(三)生產(chǎn)經(jīng)營情況表

本表為年報,作為《小汽車消費稅納稅申報表》的附報資料,由納稅人于每年年度終了后填寫,次年1月份辦理消費稅納稅申報時報送。

點擊我要辦稅—“稅費申報及繳納”,左側(cè)“消費稅及附加稅申報”----“小汽車消費稅”-----“生產(chǎn)經(jīng)營情況表”,如下圖所示:

生產(chǎn)經(jīng)營情況表 

說明:(1)本表“出口免稅銷售數(shù)量”和“出口免稅銷售額”為享受出口免稅政策的應(yīng)稅消費品銷售數(shù)量和銷售額。

(四)消費稅補充申報表

根據(jù)申報要求消費稅補充申報表是必填報表。

點擊我要辦稅—“稅費申報及繳納”,左側(cè)“消費稅及附加稅申報”----“小汽車消費稅”-----“消費稅補充申報表”,如下圖所示:

消費稅補充申報表 

(五)本期減(免)稅額明細表

點擊我要辦稅—“稅費申報及繳納”,左側(cè)“消費稅及附加稅申報”----“小汽車消費稅”-----“本期減(免)稅額明細表”,如下圖所示:

 

操作說明:

(1)應(yīng)稅消費品名稱為下拉列表,點擊右側(cè)選擇即可

(2)有多項應(yīng)稅消費品需要填寫時,請點擊按鈕增加一行。

(3)當(dāng)增加的行次需刪除時,請點擊按鈕刪除該行

(4)第3列減免項目名稱為下拉選擇菜單,如下圖所示:

 

點擊輸入框,查找所需選擇的減免項目,選擇后,第二列自動顯示減免性質(zhì)代碼。

(5) 如無需填寫本表,需刪除已填寫信息時,請點擊

(6) 數(shù)據(jù)填寫完畢,請點擊

(7) 第8列減(免)稅額,平臺設(shè)置為自動根據(jù)給定公式計算,不可修改。如數(shù)據(jù)需調(diào)整,請調(diào)整公式中涉及的項目(平臺當(dāng)前為放開可填寫項)

附:國家稅務(wù)總局下發(fā)的填表說明

填表說明

一、本表作為消費稅納稅申報表的附列資料,由符合消費稅減免稅政策規(guī)定的納稅人填報。本表不含暫緩征收的項目。未發(fā)生減(免)消費稅業(yè)務(wù)的納稅人和受托加工方不填報本表。

二、本表“稅款所屬期”、“納稅人名稱”、“納稅人識別號”的填寫同消費稅申報表主表。

三、本表“應(yīng)稅消費品名稱”欄,填寫按照稅收法規(guī)規(guī)定減征、免征應(yīng)稅消費品的名稱。

四、本表“減(免)性質(zhì)代碼”欄,根據(jù)國家稅務(wù)總局最新發(fā)布的減(免)性質(zhì)代碼,填寫減征、免征應(yīng)稅消費品對應(yīng)的減(免)性質(zhì)代碼。

五、本表“減(免)項目名稱”欄,根據(jù)國家稅務(wù)總局最新發(fā)布的減(免)項目名稱,填寫減征、免征應(yīng)稅消費品對應(yīng)的減(免)項目名稱。

六、本表“減(免)金額”欄,填寫本期應(yīng)當(dāng)申報減征、免征消費稅的應(yīng)稅消費品銷售金額,適用不同稅率的應(yīng)稅消費品,其減(免)金額應(yīng)區(qū)分不同稅率分欄填寫。

七、本表“減(免)數(shù)量”欄,填寫本期應(yīng)當(dāng)申報減征、免征消費稅的應(yīng)稅消費品銷售數(shù)量,適用不同稅率的應(yīng)稅消費品,其減(免)數(shù)量應(yīng)區(qū)分不同稅率分欄填寫。計量單位應(yīng)與消費稅納稅申報表一致。

八、本表“適用稅率”欄,填寫按照稅法規(guī)定減征、免征應(yīng)稅消費品的適用稅率。

九、本表“減(免)稅額”欄,填寫本期按適用稅率計算的減征、免征消費稅額。同一稅款所屬期內(nèi)同一應(yīng)稅消費品適用多檔稅率的,應(yīng)分別按照適用稅率計算減(免)稅額。

十、本表“減(免)稅額合計”為本期減征、免征消費稅額的合計數(shù)。該欄數(shù)值應(yīng)與當(dāng)期消費稅納稅申報表“本期減(免)稅額”欄數(shù)值一致。

十一、本表為A4豎式,一式二份,一份納稅人留存,一份稅務(wù)機關(guān)留存。

 

(六)消費稅確認申報

所需填報的報表填寫并保存成功后,點擊消費稅申報菜單--確認申報,系統(tǒng)自動審核數(shù)據(jù),通過審核校驗的,系統(tǒng)自動將申報數(shù)據(jù)寫入金三核心征管系統(tǒng),并反饋用戶申報狀態(tài)信息。如下圖所示:

 

說明:數(shù)據(jù)提交成功后,需要申報期結(jié)束前查詢申報狀態(tài),申報狀態(tài)提示信息為“申報成功”表示本次申報數(shù)據(jù)已成功寫入征管系統(tǒng),如有申報失敗的提示信息,需及時處理。

(七)城建稅、教育費附加、地方教育附加稅(費)申報表

點擊我要辦稅—“稅費申報及繳納”,消費稅及附加稅申報----“小汽車消費稅”-- “城建稅、教育費附加、地方教育附加稅(費)申報表”,如下圖所示:

 

 

數(shù)據(jù)填寫完成,點擊“保存”按鈕保存表單,點擊“申報”按鈕申報表單,點擊“打印”按鈕將表單打印為紙質(zhì)。

 

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